委外加工业务账务处理

金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第1页共14页委外加工业务账务处理本文档适用于K/312.1.0委外加工管理和存货核算模块。本文档针对K/312.1.0委外加工管理和存货核算模块进行讲解，通过本文档的学习可以学习到委外加工业务凭证模板设置，掌握在K/3系统中如何进行委外加工业务的账务处理。2011年01月25日12.1.0编写人：童钦2011年01月31日12.1.0修改人：刘若云本文件使用须知著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系人和合作伙伴进行咨询。著作权声明著作权所有2011金蝶软件（中国）有限公司。所有权利均予保留。本期概述版本信息版权信息金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第2页共14页目录1．业务背景...........................................................................................................................32．委外加工业务账务处理...................................................................................................32.1工业模式下委外加工业务账务处理................................................................................32.1.1工业模式下凭证模板设置.............................................................................................42.1.2工业模式下会计处理.....................................................................................................52.1.2.1标准业务会计处理.....................................................................................................62.1.2.2加工费暂估业务会计处理.........................................................................................62.2商业模式下委外加工业务账务处理................................................................................82.2.1商业模式下凭证模板设置.............................................................................................92.2.2商业模式下会计处理...................................................................................................102.2.2.1标准业务会计处理...................................................................................................102.2.2.2加工费暂估业务会计处理.......................................................................................113．总结.................................................................................................................................13金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第3页共14页1．业务背景委外加工是企业在产能有限或企业不具备相应资源、技术等情况，将产品的部份工序或半成品外发加工，也叫外协加工。K/3系统提供了完整的委外加工业务流程并可以通过业务单据进行账务处理，通过会计处理反映委外加工业务。本文档将重点讲解K/3系统中委外加工业务的会计处理操作。根据核算系统选项内参数“外购入库生成暂估冲回凭证”，系统分为工业模式和商业模式。如果该参数选中，则系统为工业模式，可以系统可以生成“外购入库暂估冲回”凭证且通过“外购入库”事务类型确认物料的采购成本生成会计凭证；如果该参数未选中，则系统为商业模式，系统不允许生成“外购入库暂估冲回”凭证，但可以通过“外购入库单（单据直接生成）”、“采购发票（发票直接生成）”确认物料的采购成本的会计凭证。以下将对委外加工业务账务处理以工业模式和商业模式进行讲解。2．委外加工业务账务处理2.1工业模式下委外加工业务账务处理通过是否生成暂估冲回凭证系统划分为工业模式和商业模式，工业模式下生成凭证界面如图—1所示。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第4页共14页图—1工业模式下我们看到，委外加工入库业务生成凭证时系统提供了三个选项：委外加工入库（无发票）、委外加工入库（有发票）、委外加工入库（加工费暂估冲回）。我们需要在凭证模板设置内进行会计凭证设置，然后再过滤单据进行凭证生成处理。2.1.1工业模式下凭证模板设置工业模式下，根据“委外加工发出”生成“委外加工出库单”发出材料的凭证，可以参考如下，如图—2所示。图—2工业模式下，“委外加工入库（无发票）”和“委外加工入库（加工费暂估冲回）”生成凭证调用的是同一个凭证模板，所以在凭证模板设置内根据“委外加工入库”手工新增一个“委外加工费暂估入库”的凭证模板，可以参考如下进行设置，如图—3所示。图—3根据“委外加工入库（有发票）”生成“委外加工入库单与采购发票”的凭证，根据“委外加工入库”设置如下凭证模板，如图—4所示。图—4所以我们可以得出如下结论：在“委外加工入库”事务类型中应该有两个凭证模板，金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第5页共14页一个是用于处理暂估加工费业务的，一个是处理标准业务流程的。委外加工入库（无发票）和委外加工入库（加工费暂估冲回）调用的是同一个凭证模板。如图—5所示。图—52.1.2工业模式下会计处理以下我们将通过案例讲解工业模式下委外加工业务的会计处理。假设2010年5月15日，A公司将100个单价为10元的材料M发送给B公司进行加工，A公司在发出材料M后，通过生成凭证内的“委外加工发出”过滤出委外加工出库单生成会计凭证，如图—6所示。图—6金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第6页共14页2.1.2.1标准业务会计处理2010年5月20日，供应商将加工后的100个产成品P送达本企业仓库，并开具了加工费发票，加工单价是5元，在系统内进行了委外业务的钩稽和核算操作。然后通过委外加工入库（有发票）生成产成品P入库的会计凭证，如图—7所示。图—72.1.2.2加工费暂估业务会计处理假如2010年5月20日，供应商将加工后的100个产成品P送达本企业仓库，月底供加工商未开具发票，企业以暂估加工单价3元入账。在系统内进行委外核销和加工费暂估操作。然后通过委外加工入库（无发票）生成产成品P入库加工费暂估的会计凭证，需要注意的是，通过委外加工入库（无发票）生成凭证时，需要下拉选择为“委外加工费暂估入库”凭证模板。如图—8所示。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第7页共14页图—8假如2010年6月5日，供应商开具的加工费发票送达企业，加工单价为5元，则将发票与5月20日的委外加工入库单进行钩稽核算，然后通过委外加工入库（加工费暂估冲回）生成红字冲回凭证，如图—9所示。（需要注意的是，冲回凭证模板与暂估模板调用的是同一个凭证模板）。图—9最后通过委外加工入库（有发票）生成产成品P入库的会计凭证且需要下拉选择非暂估的凭证模板，如图—10所示。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第8页共14页图—102.2商业模式下委外加工业务账务处理商业模式下生成凭证界面如图—11所示。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第9页共14页图—11商业模式下我们看到，委外加工入库业生成凭证时系统提供了三个选项：委外加工入库、采购发票（发票直接生成）、采购费用发票（发票直接生成）。同样我们也需要在凭证模板设置内进行会计凭证模板设置，然后再过滤单据进行凭证生成处理。2.2.1商业模式下凭证模板设置商业模式下，根据“委外加工发出”生成“委外加工出库单”发出材料的凭证，凭证模板设置如工业模式相同，请参见工业模式下“委外加工发出”凭证模板进行设置。商业模式下根据“委外加工入库”生成“委外加工入库单”的凭证。凭证模板如图—12所示。图—12需要注意的是委外加工入库单的凭证模板不要有税额的信息，因为商业模式下加工费发票也要生成凭证，如果再根据采购发票生成凭证，会导致税额重复计账。同样，委外加工入库单生成凭证时贷方科目建议使用“应付暂估款”或“物资采购”等科目，不要使用“应付账款”科目，在采购发票生成凭证，将“应付暂估款”或“物资采购”贷方余额结转至“应付账款”，防止应付账款金额重复计账。商业模式下根据“采购发票（发票直接生成）”生成“采购发票”（实际是委外加工费）的凭证。凭证模板设置如图—13所示。图—13如果在委外加工过程中还发生了计入加工产成品成本的其他费用，比如“运费”、“装卸费”、“筛选费”等，商业模式下还需要根据“采购费用发票（发票直接生成）”生成凭证。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第10页共14页其凭证模板设置如图—14所示。图—142.2.2商业模式下会计处理商业模式下委外业务的会计处理我们同样通过案例来说明。假设2010年5月15日，A公司将100个单价为10元的材料M发送给B公司进行加工，A公司在发出材料M后，通过生成凭证内的“委外加工发出”过滤出委外加工出库单生成会计凭证。其处理流程与工业模式一致，此处不再讲解。2.2.2.1标准业务会计处理2010年5月20日，供应商将加工后的100个产成品P送达本企业仓库，并开具了加工费发票，加工单价是5元，在系统内进行了委外业务的钩稽和核算操作。然后通过委外加工入库生成产成品P入库的会计凭证，如图—15所示。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第11页共14页图—15将委外加工入库单记账后，再过滤出加工费发票，根据“采购发票（发票直接生成）”生成结转应付暂估款的会计凭证，如图—16所示。图—162.2.2.2加工费暂估业务会计处理假如2010年5月20日，供应商将加工后的100个产成品P送达本企业仓库，月底供金蝶知识库文档金蝶