K3委外加工应用流程与账务处理

金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第1页共13页K/3委外加工应用流程与账务处理z本文档适用于K/3V10.2、10.3、10.4委外加工处理流程。z当完成本文档学习之后，您将能够了解委外加工业务的应用流程及其凭证模板的设计。zK/3V10.2、10.3、10.4版本的委外加工流程业务z2007年12月16日V1.0编写人：付丽z本文件使用须知著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系人和合作伙伴进行咨询。著作权声明著作权所有2007金蝶软件（中国）有限公司。所有权利均予保留。适用对象本期概述版本信息版权信息金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第2页共13页委外加工业务是委托方提供原材料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。本章主要站在委托方的立场，分析委外加工基本业务流程及帐务处理。本文分四种情况进行分析，即启用和不启用“外购入库生成暂估冲回凭证”模式下标准业务流程、凭证模板设置和委外加工暂估业务流程及凭证模板设置。目录第一章基于工业模式的委外加工业务与帐务处理...............................................31、工业模式下，标准业务流程与凭证模板设置.................................................31、1委外加工材料发出...................................................................31、2收到委外加工完工产品...............................................................32、工业模式下，暂估处理流程与凭证模板设置.................................................42、1委外加工材料发出...................................................................42、2收到委外加工完工产品...............................................................42、3以后期间到加工费发票...............................................................5第二章基于商业模式的委外加工业务与帐务处理...............................................71、商业模式下，标准业务流程与凭证模板设置.................................................71、1委外加工材料发出...................................................................71、2收到委外加工完工产品...............................................................72、商业模式下，暂估处理流程与凭证模板设置................................................102、1委外加工材料发出..................................................................102、2收到委外加工完工产品..............................................................112、3以后期间到发票....................................................................11小结.....................................................................................12金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第3页共13页第一章基于工业模式的委外加工业务与帐务处理系统参数设置：启用“外购入库生成暂估冲回凭证”，即原工业模式下的业务及帐务处理流程。1、工业模式下，标准业务流程与凭证模板设置标准业务是指加工费发票和委外加工完工产品在同一会计期间到达。1、1委外加工材料发出委托外单位加工原材料一批，业务上做一张委外加工出库单；帐务上到期末，选择“委外加工发出”事务类型生成凭证，如图1：图11、2收到委外加工完工产品收到加工单位完工产品，做一张委外加工入库单；然后，委外加工入库单与委外加工出库单做委外核销，确认委外加工入库单上的材料成本；接着，加工费发票到了与委外加工入库单做钩稽核算，核算加工费成本；期末，选择“委外加工入库（有发票）”事务类型生成凭证，系统会自动将该凭证字号返填到单据上，单据均已记账。如图2：金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第4页共13页图22、工业模式下，暂估处理流程与凭证模板设置暂估业务是指委外加工产品先入库，加工费发票在以后期间再到，本期委外加工入库产品应做暂估处理，以后期间发票到了以后再按照正常的业务处理。工业模式下，委外加工暂估处理不管“暂估冲回凭证方式”选择“月初一次冲回”，还是“单到冲回”，系统默认为单到冲回，委外加工入库单本期暂估后，结账到下期，系统并不会自动生成一张暂估冲回凭证，而仍然要手工生成一张冲回凭证。所以，工业模式下，不管暂估冲回凭证方式选择哪一种，其账务和业务处理相同。2、1委外加工材料发出委外加工出库单经出库核算后，期末，选择“委外加工发出”事务类型，过滤出委外加工出库单生成凭证。如图3：图32、2收到委外加工完工产品收到受托单位已完工的产成品时：首先，做一张委外加工入库单；然后，再将委外加工入库单和委外加工出库单做委外核销，确认委外加工入库单上的材料费；第三，如果本期发票没有到，则首先通过“委外加工入库核算”加工费暂估；最后，选择“委外加工入库（无发票）”事务类型生成凭证，凭证模板设置如图4：金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第5页共13页图4需要注意的是，该凭证模板中可以不设置进项税额，因为按照会计准则的规定，发票为到时，不能确认物资采购的进项税额（可以将单据上税率设置为0，则在生成凭证取税额时，金额为0，不显示该条分录），此处作这样的设置，旨在为客户提供一个通用模板。2、3以后期间到加工费发票以后期间加工费发票到了：首先，做一张采购发票，采购发票的业务类型为“委外加工入库”，如果存在费用发票，则做一张费用发票；然后，在发票与委外加工入库单钩稽、分配、核算，核算成功后，生成一张暂估补差单。（1）首先，手工做一张冲回凭证，即选择“委外加工入库（加工费暂估冲回）”事务类型过滤出原暂估委外加工入库单生成凭证，凭证模板与上设置相同，只是生成的凭证金额为红字。如图5：图5此操作步骤需要注意以下几点：1)按照该凭证模板生成暂估冲回凭证后，单据上的金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第6页共13页凭证字号被系统清除，原委外加工入库单处于未记帐状态。但是，在凭证查询界面，该暂估冲回凭证可以联查到原委外加工入库单。2)不管暂估冲回生成凭证方式是单到冲回还是月初一次冲回，均需手工做一张冲回凭证，系统不会自动生成冲回凭证，而且必须先生成暂估冲回凭证，再选择“委外加工入库（有发票）”事务类型过滤出委外加工入库单生成凭证，否则在该事务类型下过滤不出单据。（2）然后，再按照“委外加工入库（有发票）”，过滤出原暂估的委外加工入库单生成凭证，系统会自动将该生成的凭证字号返填原委外加工入库单、委外加工暂估补差单、加工费发票和费用发票上，表示这些单据均已经记账。凭证模板如图6：：图6（3）如果本期费用发票未到，下期才到，则下期费用发票到了以后与采购发票做补充钩稽，经委外加工入库核算（确切的说是分配成功后）后生成一张成本调整单，然后，选择“费用发票补充钩稽”事务类型，过滤出该张成本调整单生成凭证。凭证模板如图7：金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第7页共13页图7（4）如果本期费用发票先到，加工费发票下期才到，有两种处理方式：一种是，压票处理，即本期费用发票暂不生成凭证，等加工费发票到了以后，再做钩稽核算后生成凭证；另一种是，手工在总帐中生成凭证，等下期发票到了，先在总账中做冲回凭证，然后再将加工费发票、费用发票一起钩稽后生成凭证。第二章基于商业模式的委外加工业务与帐务处理1、商业模式下，标准业务流程与凭证模板设置1、1委外加工材料发出发出委外加工物资，生成一张委外加工出库单，经出库核算，核算出委外加工出库单上材料的出库成本，期末按照“委外加工发出”的事物类型生成凭证。如图8：图81、2收到委外加工完工产品委外加工物资入库后：首先，委外加工入库单与委外加工出库单进行委外核销，确认委外加工入库单上的材料费；其次，加工费发票、运费发票与委外加工入库单钩稽；最后，经委外加工入库核算中的分配、核算，核算委外加工入库单产品的入库成本。期末，分别选择委外加工入库、采购发票（发票直接生成）、采购费用发票（费用发票直接生成）事物类型生成凭证。（1）选择“委外加工入库”事物类型，过滤出本期入库已审核的委外加工入库单生成凭证。如图9：金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第8页共13页图9（2）选择“采购发票（发票直接生成）”事物类型生成凭证，如图10：图10（3）费用发票与加工费发票在同一间到达，则选择“采购费用发票（发票直接生成）”事物类型过滤出费用发票生成凭证，如图11：金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第9页共13页图11注意：上述凭证模板中的应付暂估款并不是说发票到了还要做暂估，在商业模式下，该科目在此处只是一个过渡性科目。（4）如果加工费发票先到达，费用发票下期到达，则下期，费用发票到达后，与加工费发票做补充钩稽，经委外加工入库核算，生成一张成本调整单，然后选择“入库成本调整单”事物类型生成凭证，同时费用发票选择“采购费用发票（发票直接生成）”事物类型生成凭证。入库成本调整单凭证模板，如图12：图12采购费用发票（发票直接生成）凭证模板，如图13：金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第10页共13页图132、商业模式下，暂估处理流程与凭证模板设置商业模式下，不管暂估差额生成方式是单到冲回，还是差额调整，则委外加工暂估处理时均默认为是“差额调整”，加工费发票与委外加工入库单钩稽、核算成功后均生成委外加工暂估补差单。所以，不管暂估产额生成方式如何确定，业务和帐务处理流程相同。2、1委外加工材料发出委外加工材料发出时，经出库核算后，确认委外加工出库单上的材料出库成本，期末选择“委外加工出库”事物类型生成凭证。如图14：图14金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第11页共13页2、2收到委外加工完工产品委外加工完工产品入库，做一张委外加工入库单；然后，委外加工入库单与委外加工出库单做委外核销，核算出委外加工入库单上的材料费；本期加