行政办公费用控制方案

行政办公费用控制方案方案名称行政办公费用控制方案执行部门监督部门一、目的为达到以下目的，特制定本方案。1．压缩行政办公费用支出。2．加强行政办公费用管理。3．提高企业经济效益。二、适用范围本方案适用于行政办公费用的支出预算、控制及费用核算等事项。三、职责说明1．行政办公费用的归口部门为行政人事部。2．行政办公费用的审核及支出部门为财务部。四、定义说明行政办公费用是指企业在行政办公过程中所发生的各项费用，包括企业行政管理部门和董事会在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的企业经费、工会经费、董事会费、水电绿化等费用。行政管理部门发生的固定资产修理费也核算在内。五、核算科目及相关项目公司设置“行政办公费用”科目进行总分类核算，设置二级科目进行分部门的明细核算，具体的明细核算项目如下表所示。行政办公费用明细核算项目表序号项目名称项目内容1工会活动经费核算按公司相关管理制度实施2税金核算公司按照规定支付的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等3土地使用费核算公司使用土地而支付的费用4土地损失补偿费核算公司在生产经营过程中破坏国家不得征用的土地所支付的土地损失补偿费5折旧费核算管理部门的各项固定资产按照规定计提的折旧费6开办费摊销核算开办费在一定年限内分期平均摊销额7上缴基金、费用核算按照各级规定上缴的各种基金和费用8差旅费核算公司管理部门的管理人员因公发生的差旅费9会议费核算公司和各项目管理部召开各种会议发生的各项费用10办公费核算管理部门的文具、印刷、邮电、办公用品等办公费用，但不包括图纸和制图用品11修理费核算管理部门所使用固定资产和低值易耗品的经常修理费用12物料消耗核算行政管理部门日常消耗的机物料，不含修理固定资产和低值易耗品消耗的物料13董事会费核算公司董事会及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等14咨询费核算公司向有关咨询机构进行管理咨询所支付的费用，包括聘请人力资源师、法律顾问等支付的费用15诉讼费核算公司因起诉或者应诉而发生的各项费用16警卫消防费核算公司支付的警卫消防费用17运杂费核算公司管理部门发生的运杂费18劳动保护费核算公司管理部门发生的诸如工作服、清凉饮料等各方面的费用19财产保险费核算公司对经营管理用财产物资进行保险而发生的财产保险费20租赁费核算公司管理部门租用办公场地所支付和分摊的租赁费21水电费核算公司管理部门耗用的水电费22仓库经费核算公司仓库发生的保管维护等费用23绿化卫生费核算公司对厂区进行绿化、卫生清理而发生的零星绿化费和卫生费24业务招待费核算公司为业务经营的合理需要而支付的费用，包括餐费和公共关系协调费用15其他核算不能列入以上各项目的各种管理费用六、管理费用支出的控制1．对于不可控费用，财务部可通过各项费用的提取基数进行控制，严格按照标准提取有关费用。2．对于可控费用，财务部应实行费用总额控制，并将各项管理费用包干到各管理部门进行控制、考核。为此，财务部除按明细科目设立明细账外，还应按管理部门进行明细核算，账簿的格式应选择为“多栏式明细账”。3．管理费用按年度、月度编制“管理费用预算表”由各部门经理、财务总监及财务部共同控制开支。4．财务部核算会计应于每月12日前，按照上月公司发生的管理费用总额及各部门发生的管理费用编制“管理费用明细表”及《管理费用分析报告》，并上报财务部经理。5．管理费用月末一次转入“本年利润”科目，直接冲减当期利润。七、各类行政办公费用日常支出控制1．行政办公费用支出程序。行政办公费用支出程序如下图所示。行政办公费用支出程序示意图2．行政办公费用支出的审核。（1）对发票、结算凭证等相关凭据的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。（2）财务部会计在办理费用支出时，应当根据手续齐全的“费用支出审批单”。八、期间费用控制奖惩1．公司根据各项行政办公费用实际发生额进行考核：若低于预算指标，则给予有关部门一定比例的奖励；若高于预算指标，则给予一定比例的罚款。2．期间费用的预算指标和实际发生额的核算由财务部和归口管理部门共同核定。1申请人门填写“费用支出审批单”2按照公司规定的审批权限，由行政人事部、财务部领导在“费用支出审批单”上分别签字3责任会计在审核无误、有预算指标的前提下，开具内部资金支票4申请人根据费用支出情况，到仓库或出纳员处办理领料或费用报销手续