成本管理QC昆烟5队

参赛团队：飞翔小组团队成员：孙冰、郭光根、丁鸿彬、董健翔2010.7成本信息是企业最重要的管理信息和决策信息，是企业进行科学决策和制定各项政策的主要依据成本管理非常重要在质量难同质化时，降低成本、加强成本控制是企业管理的主要目标和核心工作降低成本、加强成本控制直接人工所占成本分额不断下落质量和成本是竞争焦点必须增强企业核心竞争力企业全球化竞争日趋激烈方案背景方案背景方案分析方案设计功能实现方案总结行业环境“两化融合”信息化建设国家局成本控制对标发展技改信息化MES需求加入WTO面临新挑战1、全球化竞争日趋激烈，成本领先非常重要2、消费多样，兼顾柔性制造与成本管理随着十七大的召开，提出了两化融合，同时中烟公司对集团的信息化建设提出了更高要求。09年全国烟草会议，提出成本控制要求。全面对标工作，为我们卷烟上水平提出新的要求。对成本管理新要求信息化建设对MES的需求信息化建设对MES的需求对成本管理新要求基于标准成本面向MES的成本管理系统设计与研究方案分析方案分析方案背景方案设计功能实现方案总结理论支持MES的基本理论成本及成本控制方法理论支持制造成本（生产成本）销售成本、管理成本非制造成本企业成本费用直接材料直接人工车间成本的主要构成成本三要素：料、工、费不在MES考虑范围内成本控制方法分类目标成本法作业成本法定额成本法标准成本法4目标成本管理方法挖掘的成本流不在现场1235定额成本法不利于及时对产品成本控制管理作业成本法可将成本细化到各个作业工序作业成本法进行全员全要素的控制标准成本法可将成本由事后向事中进行控制成本控制方法分类目标成本法作业成本法定额成本法标准成本法标准成本法标准成本法作业成本法是参照的标准，是分析差异，制定奋斗目标的依据成本过程控制的方法和手段计划层ERP2010年6月26日控制层pcs2010年6月26日控制层pcsMESMESMES成本信息计划层ERP工艺过程管理质量管理设备维修管理生产调度数据采集和获取文档管理产品跟踪与回溯绩效分析详细工序作业人力资源管理资源分配和状态报告MES功能模型现场数据难以采集，采集信息不全不准核算工作量较大手工做账不够详细准确成本难以做到事前分析事中控制企业级成本核算量大比较复杂车间成本管理的现状方案设计方案设计方案背景方案分析功能实现方案总结设计目标规范成本管理流程1提高成本核算效率,为绩效考核提供有效依据3实现由事后分析到事中分析成本管理模式的转变21234月末差异数量调整原辅料净值直接人工成本动力能源成本制造费用步骤费用企业成本中心卷包实际消耗数量滤嘴成型滤嘴实际消耗数量品牌成本生产工单财务提供单价和价格差异率制丝实际消耗数量原料、糖香料领料单各成本中心业务流程分析及优化制丝成本中心成本核算业务流程生产管理部配料工段生产管理部备料工段集团制造中心各生产部材料员各生产部核算员生产管理部生产班组梗线生产记录表储丝房生产记录表叶、丝线生产记录表生产统计日报表香、糖料领料单原材料发料………制丝生产日报表卷包生产日报表生产进度日报表………生产、消耗月报表汇总企业各类日报表日汇总月末汇总结存生产、消耗日报表月末汇总核对验收领料单月末汇总三班汇总YES月末汇总企业生产、消耗月报表备料单磅码单香料、糖料发料投料NO简化部分整合部分清除部分三班汇总卷接包中心嘴棒中心制丝中心制丝中心物流中心按生产工单及批次收集制丝、嘴棒、卷包在实际生产中的成本投入和产出数据，对生产的实绩结算，计算出标准与实绩对比的成本差异，并细分为直接材料成本差异、直接人工成本差异和制造费用差异。将成本差异分析结果提供给管理部门，作为成本管理控制绩效评价的依据；将成本差异分析结果提供给生产现场，确定降低成本的措施，形成成本控制点，巩固有利差异，消除不利差异。物流过程的成本核算由物流信息系统完成，将数据传送给MES中的车间成本管理系统使用卷接包中心嘴棒中心制丝中心制丝中心物流中心制丝中心制丝中心嘴棒中心制丝成本中心成本要素表直接材料烟叶烟梗糖料香料其它直接人工工资、福利费用设备维护与折旧动力能源其它制造费用嘴棒成本中心成本要素表直接材料丝束盘纸粘合剂其它材料直接人工工资、福利费用设备维护与折旧动力能源其它制造费用卷包成本中心成本要素表直接材料1.盘纸2.过滤嘴3.水松纸4.粘合剂5.商标6.条盒7.烟箱8.铝箔纸9.拉线10.玻璃纸条包11.玻璃纸小包12.舌头纸(卷盘卡纸)13.印花(封口)14.其他材料直接人工工资、福利费用设备维护与折旧动力能源其它制造费用MES数据采集模块、手工录入结转企业ERP系统、手工录入实际工时企业ERP系统、能源管理系统、MES设备管理、物流管理系统我们按照各个中心的生产工艺流程，以批次和工单为线索，跟踪每一批次的加工流转过程，并记录各个工艺环节所发生的成本的基本信息，包括人员、时间、物料信息等等。我们把能够准确采集输入、输出数据的每一个加工工序作为成本控制的最小单元，并从每个单元提取KPI参数，建立KPI控制表，以指示灯方式对成本差异异常进行告警提示。从而使成本控制实现过程化、精细化控制。成本控制思路储叶柜预处理段烟叶立库ABCD薄片线高档烟线二次加料二次加料段丝处理段储叶柜储叶柜配丝柜3配丝柜4配丝柜2混丝柜配丝柜1气流干燥线薄板干燥线加香段烟丝立库掺配丝掺兑梗线混丝柜成品出库联合工房制丝线工艺流程图气流干燥线薄板干燥线薄板干燥线控制单元控制单元控制单元1000008000060000400002000001月2月3月4月5月主要材料消耗主要材料消耗资金三、BI工具分析45%12%16%27%直接材料直接人工动力能源制造费用品牌成本比重情况25142512251025082504250225001月2月3月5月6月7月8月9月10月11月4月商标消耗曲线系类1生产调度系统物资供应系统物流信息系统销售管理系统账务管理系统设备管理系统成本管理部门制丝作业区卷包作业区嘴棒作业区质量技术系统人力资源系统排产计划、作业计划设备维修计划、能耗（水、电、气、油等）、物耗（原主材料、辅助材料等数据）、停工情况、成品库存量和转移量等采购计划、物料实际价格、库存物资情况等归集和分摊费用、统计分析成本、控制生产成本、定额管理等管理费用、财务费用、销售费用凭证备品备件消耗、设备折旧工时成本、工资、福利费质量成本数据（不良品、废品等）工艺成本分析物资库存数据、库存消耗、库管费材料计划价格、定额计划、能耗定额、工艺步骤成本、废烟转移成品库存、结转、销售成本预测等成本中心成本管理系统与其它系统的集成方案设计功能实现方案背景方案分析功能实现方案总结车间成本管理系统成本基础数据管理物耗消耗管理成本核算成本分析统计报表成本预测与控制反馈系统维护机台班组管理工单与物料清单管理设备工时折旧系数制造费用项目管理工艺路线文件管理工时定额管理成本费用分摊方法制定标准成本与标准物耗生产消耗管理物料暂存管理物料信息追踪综合统计分析生产消耗考核产量统计管理历史成本查询生产成本费用核算管理成本费用核算工厂考核成本核算定额成本完成情况成本构成分析成本比重分析成差异分析成本控制信息反馈成本模拟目标成本制定关键物耗实时成本分析数据录入与维护数据字典维护用户权限管理数据备份与恢复日志维护方案总结方案总结功能实现方案设计方案背景方案启动方案总结效益分析风险应对效益分析1、缩短了成本控制周期挖掘了成本潜力2、业务透明度成本管理实时准确3、使成本控制由事后变为事中4、以成本为主线将各系统集成，打破系统自成体系相关性的缺点5、成本控制更细致深入推进现代化管理实施风险及应对1、成立项目组对MES有效计划组织协调2、选择有实力的MES开发商3、做好业务需求调研做好“合身”MES4、人员培训和数据准备总结与展望Summarize我们通过对昆烟成本控制现状的分析，将其核算流程进行优化，并根据物流和资金流的关系制定了成本中心，并且分析成本中心要素及其来源。每一个加工工序作为成本控制的最小单元，并从每个单元提取KPI指标，建立KPI控制表，以指示灯方式对成本差异异常进行告警提示。从而使成本控制实现过程化、精细化控制。最后将成本报表用先进的BI工具多维度细粒度的进行展示，到达成本控制的目的。Vista随着企业信息化建设的不断深入和企业管理水平的不断提高，作业成本法以其准确的成本核算方法将逐步被关注，其应用基础是现场数据采集系统和生产计划调度系统，随着昆烟易地技改完成的生产计划调度系统可以为我们将来进一步实施ABC成本法提供基础和条件。