2018年最新税目税率表

纳税人应税行为增值税税率17%0%陆路运输服务铁路运输服务其他陆路运输服务水路运输服务程租业务期租业务航空运输服务航空运输的湿租业务管道运输服务无运输工具承运业务邮政普遍服务函件、包裹邮政特殊服务邮政特殊服务其他邮政服务邮册等邮品销售，邮政代理等基础电信服务基础电信服务11%增值电信服务增值电信服务6%工程服务工程服务安装服务安装服务修缮服务修缮服务装饰服务装饰服务其他建筑服务其他建筑服务邮政服务电信服务交通运输服务2018年最新增值税税目税率表原增值税纳税人13%建筑服务具体范围销售或者进口货物（另有列举的货物除外）：提供加工、修理修配劳务1、粮食、食用植物油、鲜奶2、自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品3、图书、报纸、杂志4、饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜5、国务院规定的其他货物销售服务11%11%6、农产品（指各种动、植物初级产品），音像制品，电子出版物，二甲醚，食用盐出口货物一般纳税人贷款融资性售后回租直接收费金融服务直接收费金融服务人身保险服务财产保险服务金融商品转让其他金融商品转让研发服务合同能源管理服务工程勘察勘探服务专业技术服务软件服务电路设计及测试服务信息系统服务业务流程管理服务信息系统增值服务设计服务知识产权服务广告服务会议展览服务航空服务航空地面、通用航空港口码头服务货运客运场站服务打捞救助服务6%物流辅助服务现代服务现代服务一般纳税人销售服务销售服务一般纳税人6%研发和技术服务信息技术服务文化创意服务6%6%金融服务贷款服务保险服务6%金融商品转让装卸搬运服务仓储服务收派服务收件、分拣、派送有形动产融资租赁17%不动产融资租赁11%有形动产经营租赁17%不动产经营租赁11%认证服务鉴证服务咨询服务节目（作品）制作节目（作品）发行节目（作品）播映企业管理服务货物运输代理代理报关服务人力资源服务安全保护服务其他现代服务其他现代服务6%文化服务体育服务教育服务医疗服务6%物流辅助服务生活服务现代服务销售服务6%文化体育服务6%鉴证咨询服务6%租赁服务6%经纪代理服务教育医疗服务融资租赁经营租赁广播影视服务商务辅助服务销售服务一般纳税人一般纳税人一般纳税人销售服务旅游服务娱乐服务餐饮服务住宿服务居民日常服务其他生活服务专利技术非专利技术商标著作权商誉其他权益性无形资产海域使用权探矿权采矿权取水权其他自然资源使用权土地使用权11%建筑物构筑物一般纳税人销售自产货物征收率3%6%生活服务生活服务11%自然资源使用权6%旅游娱乐服务餐饮住宿服务包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税服务技术销售自己使用过的固定资产按2%的征收率征收增值税销售自己使用过的固定资产以外的物品县级及县级以下的小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量在5万千瓦（含5万千瓦）以下的小型水力发电单位建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料征收率3%小规模纳税人销售不动产销售无形资产一般纳税人销售服务一般纳税人销售自产货物一般纳税人销售自产货物销售自己使用过的物品征收率3%纳税人销售旧货征收率3%税率序号123456789一般纳税人征收率3%免征增值税销售自产货物殡葬服务残疾人员本人为社会提供的服务医疗机构提供的医疗服务从事学历教育的学校提供的教育服务学生勤工俭学提供的服务销售自己使用过的未抵扣过进项税的资产依照3%征收率减按2%征收率征收增值税纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收率征收增值税销售货物营业税改增值税试点过渡政策项目托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务养老机构提供的养老服务残疾人福利机构提供的育养服务婚姻介绍服务以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制造的生物品经国务院或国务院授权机关批准的免税店零售的免税品征收率3%自来水商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）寄售商店代销寄售物品（包括个人的寄售物品在内）典当业销售死当物品101112131415161718202122金融商品转让收入免征增值税19免征增值税免征增值税利息收入住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中，委托金融机构发放的外汇贷款被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入纳税人提供的直接或间接国际货物运输代理服务合格境外投资者委托境内公司在我国从事证券买卖业务农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险及相关技术培训业纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育2016年12月31日前，金融机构农户小额贷款国家助学贷款国债、地方政府债人民银行对金融机构的贷款统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高寺院、言观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入行政单位之外的其他单位收取的符合《试点实施办法》第十条规定条件的政府性基金或者行政事业性收费个人转让著作权个人销售自建自用住房2526纳税人提供技术转让、技术开发2829免征增值税免征增值税22金融商品转让收入证券投资基金（封闭式、开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券个人从事金融商品转让也无能节能服务公司实施合同能源管理项目技术，应当符合国家质量监督检验检疫总局连续合规经营2年以上，资金主要用于担保业务，具备健全的内部管理制度和为中小国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务，从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入2017年12月31日前，科普单位的门票收入，以及县级以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入23金融同业往来利息收入金融机构与人民银行所发生的资金往来业务银行联行往来业务对单个受保企业提供的担保余额不超过担保机构实收资本总额的10%，且平均单笔担担保责任余额不低于其净资产的3倍，且代偿率不超过2%27合同能源管理服务金融机构之间开展的转贴现业务节能服务公司与用能企业签订节能效益分享型合同，其合同格式和内容，符合《中对香港市场投资者（包括单位和个人），通过基金互认买卖内地基金份额政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校（不含下属单位），举办进修班、培训班取得的全部归该学校所3年内免征增值税24担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入同时符合六个条件已取得监管部门颁发的融资性担保机构经营许可证，依法登记注册为企（事）业法平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的50%，平均年担保率=本期担保费收为中小企业提供的累计担保贷款额占其两年累计担保业务总额的80%以上，单笔800金融机构间的资金往来业务香港市场投资者（包括单位和个人）通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股30313233343536373812实际收到时缴税免征增值税金融企业发放贷款后，自结息日期90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应增值税即征即退一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务扣减增值税规定退役士兵创业就业对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加重点群体创业就业对待《就业创业证》或2015年1月27日前取得的《就业失业登记证》的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年8000对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加3年内免征增值税39随军家属就业为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税登记证之日起，其提供的应税服务3从事个体经营的随军家属，自办理税务登记证事项之日起，其提供的应税服务3年内40军队转业干部就业从事个体经营的军队转业干部，自办理税务登记事项之日起，其提供的应税服务3年涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者县级以上地方政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权（不含土地使用权）家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入福利彩票、体育彩票的发行收入军队空余房产租赁收入为了配合国家住房制度改革，企业、行政事业单位按房改成本价，标准价出售住房取得的收入将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归2年以上免征不足2年5%个人销售房产个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销