21内部审计100道题整理

1、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目：发票金额、累计金额、（）。A、$7985$31374B、$4108$35482C、$12305$47787D、$456$48243答案：B解析：答案A、C和D不正确，第三个样本选择项目一定包括$34719。2、在审计报告存在重大的差错时，标准要求首席审计执行官：（）。A、向确保能对业务结果给予应有考虑的个人出具书B、向收到最初报告的个人出具书面的报告C、向收到最初报告的所有人沟通纠正过的信息D、向依靠最初报告的所有人沟通纠正过的信息答案：C解析：答案A、B和D不正确，标准没有要求书面报告，应将更正后的信息告知所有接到最3、在内部审计师与业务客户沟通时，形式要件与信息特征均可能妨碍沟通过程。内部审计师对形式要件的控制很有限，但对信息特征给予了充分的控制。以下哪项是编制审计报告的内部审计师忽视的信息特征：（）。A、信息的顺序B、报告接收人的性质C、噪音D、以前与业务客户接触过A,解析：答案A正确，内部审计师忽略了对信息的组织。由于所报告的信息较复杂，应将审计报告的内容按逻辑顺序组织起来以便于理解和接受。出于上述原因，商业报告中通常采用标准化的格式4、在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效：（）。A、与项目参加者讨论对项目的满意度B、评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向C、与人事部门经理讨论对项目的满意度D、评估让员工了解可选择的项目所采用的方法答案：B解析：答案B正确。通过确定员工参与福利项目得到的分析性信息是最有说服力的。实际的参与要求员工对项目有正面的评价5、在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述：（）。A、扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理B、向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作C、向外部法律顾问咨询，确认要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的D、向审计委员会报告这一事实,并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为答案：A解题思路：A、正确。内部审计师在发现舞弊方面的责任之一是评价可能已发生舞弊的各种迹象，并确定是否需要采取进一步的措施，或是否应建议进行舞弊调查6、在针对某内部审计部门开展客户满意度调查时，应该衡量评估以下哪些因素？I.审计小组对被审计领域的了解程度II.审计结果的准确性和有用程度III.内部审计部门的管理质量IV.审计业务所定范围和目标的清晰度A、只有I和II是对的B、只有II和IV是对的C、只有I、II和IV是对的D、只有I、III和IV是对的.C解析：在针对某内部审计部门开展客户满意度调查时，应该衡量评估：审计小组对被审计领域的了解程度，审计结果的准确性和有用程度、审计业务所定范围和目标的清晰度。147.A，解析：平行模拟用于特定的已编制好的应用类程序中，处理运行于常规处理系统的交易。鉴于创建在每个账户的账目都可以与审计师的平行模拟程序所计算账目进行比较，这种方法是最为有效的。账户余额的函证不可能检查出小于1个百分点的差错，而这个差错是按日累计的;抽点打印技术可以捕获贯穿于系统程序的某个特定点的处理数据。这个方法在本题中不适用7、审计时了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？A、平行模拟B、为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额C、抽点打印法D、系统控制和审计复核文件答案A正确。平行模拟用于特定的已编制好的应用类程序中，处理运行于常规处理系统的交易。鉴于创建在每个账户的账目都可以与审计师的平行模拟程序所计算账目进行比较，这种方法是最为有效的。账户余额的函证不可能检查出小于1个百分点的差错，而这个差错是按日累计的;抽点打印技术可以捕获贯穿于系统程序的某个特定点的处理数据。这个方法在本题中不适用。8、在确定建筑施工延误索赔的有效性时，最严重的风险是以下哪项内容？A、承包商可能在工程竣工之前提交其延误索赔要求B、承包商的延误索赔要求可以包括已在工程固定价格部分得到考虑的成本C、承包商的延误索赔要求可以包括分包商对于其应得工程余额的估算D、承包商的延误索赔要求可能会低报索赔金额答案B正确，在确定建筑施工延误索赔的有效性时，最严重的风险是承包商的延误索赔要求可以包括已在工程固定价格部分得到考虑的成本。9、管理者教会职工一门新技术的最好方法是：（）。A、制定固定标准的强化计划，达到一定标准的给予奖励B、采取连续强化制度，绩效提高的给予奖励C、实行变动标准的强化计划，达到一定等级的给予奖励D、不采取任何强化手段，直到职工掌握新的技术答案B连续强化计划是好的方式，有助于员工的不断提高，而固定标准与变动标准的计划都做不到这一点c.见bd.有采用任何强化技术的效果是不好的10、某公司管理会计为高层管理当局编制了一些报告，这些报告详细记录了报告当期支出的基金和每个部门发生的费用。内部审计的职责将是：（）。A、保证防止不遵循报告程序现象的发生B、审查支出项目并将其与发生的费用相核对C、确认有无员工未经过批准支出基金D、确认不充分控制增加了非授权支出发生的可能性答案Da不正确报告流程中不会规操作不归内部审计部门管理，这个职员属于会计部门b不正确查账职责属于会计部门c不正确会计部门有查询是否有员工未经批准支出基金d正确，内部审计师主要检查内部控制系统是否有问题11对采购职能的审计表明该部门又在订购当时按多余物资处理的材料；审计人员应建议采取的纠正措施是：（）。A、所有的请购单都应由负责任的采购代理批准B、向使用部门证实对替代原材料的所有定货C、使用基于历史成本的再定货点系统D、编制并分发有关多余存货的定期报告答案D.A与本题无关，b确认所有的购买不能避免此类事项发生，c不能避免，d可以通过建立多余存货记录可以避免题中所述情况12公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同地点工作。总审计师想通过某机制鼓励其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。为达到总审计师的目标，最有效的决策程序是：（）。A、决策制定模型B、群体决策C、权变方法D、程序化决策答案：B解释：群体决策可以提供更多的信息，可以产生更多的方案，因为群体拥有更多数量和种类的信息。13、以下哪项是电子工作底稿的不足？A、每名内部审计师必须配有个人电脑B、关键的工作底稿仍然必须打印和归档C、互相索引更难D、要求进行特别的技术培训答案：D解释：为有效地利用各种软件，需要对内部审计师专门进行计算机方面的技术培训14、评价某人的工作质量，下面哪个作法不好？A、评价工作结果，以判定工作是否完成B、由多人评价以提高可靠性C、使用多项标准，因为每个职员要做好多事情D、评价职员的品性，如态度，智力或这个人是否可靠答案：D解释：职员的性格特征与其工作质量没有必然联系15、某大量销售消费者商品的零售应用销售点（Point-of-sale）数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变化时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能：（）。A、降低持续低价向顾客销售某些商品的风险B、降低商品价格有时不太准确的风险C、增加持续低价向顾客销售某些商品的风险D、增加商品价格有时不太准确的风险答案C正确。公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新，会增加持续低价向顾客销售某些商品的风险。16、公司正在考虑购买一处商业资产，鉴于这项资产的地理位置与众所周知的近期业绩状况，管理层要求内部审计活动会同法律顾问提供有关这项资产环境责任方面的初步意见。支持管理层要求进行这类调查的最主要原因是：（）。A、未来的潜在责任可能会在价值上超出取得这项资产所取得的优势B、如果环境污染得到证实，管理层会为这项资产支付更低的价格C、在资产的销售完结之前，当地的土地所有者根据法律要求要清除所有已确证的污染D、管制机构要求购买方确认并披露所有实际与潜在的污染情形解释：答案A正确。内部审计师应在购买这项资产之前开展交易审计。当前的土地所有者要为其上家的环境污染承担责任。因此，买方要设法确认并量化有关环境污染方面的问题，确定其程度，并估计潜在的责任与清除成本。然后，根据交易状况来反映这些信息。17、审计师关于样本规模的决定最可能是根据以下哪项内容做出：（）。A、证据的相关性B、证据的充分性C、证据的有力程度D、证据的权威性正确答案】：B答案解析】：审计师关于样本规模的决定最可能根据证据的充分性内容做出18、在审查差旅费和招待费时，注册内部审计师对某经理人员某项已偿付差旅费用的支出用途有疑问。该经理人员答应对这笔支出不视为合法支出并弥补这笔有问题的支出数额。若经理人员作出的承诺有效，则内部审计师：（）。A、可以忽视非商业支出的原有费用水平B、应当立即通知税务局C、应当将此审计结果记录于审计报告D、应当建议该经理人员将有问题差旅支出的部分频繁飞行里程涂改掉【正确答案】：C【答案解析】：所有重大的审计发现都应该报告，无论是否改正19某制造业工厂在生产过程中要大量使用螺母、螺栓、垫圈、手套等低值易耗品。这些物品购买后，在存货帐上记入一个总数。平时，有一定数量的低耗品存放在生产车间的箱子里。每次补充时，则从仓库领取放进箱内，并把该次实践的低耗品成本记入车间的制造费用。针对以上情况，哪一项控制措施最为适当：（）。A、把箱子放回仓库B、要求管理当局检查消耗性物品的成本报告，并与相应的预算作比较C、在正常的工作时间把箱子锁起来D、低成本的小体积物品，不必使用上述控制.B可以在成本上提供控制。对于生产过程需要大量使用的低值易耗品的控制，一般通过检查预算可以控制耗用情况20、对每位内部审计师的业绩评价要求的时间间隔是多少？A、至少每3年一次B、至少每年一次C、至少每6年一次D、至少每18年一次B1.在对公司目前的业绩和上一年的业绩进行比较时,审计师发现劳动力总成本已增加发生了更多的加班费用工人总人数增加了净收入减少了10%纯粹依据以上信息可以得出以下哪种有效结论？A.工人人均收入减少了B.工资水平提高了C.工人工作效率下降了D.劳动总小时数增加了本题正确答案C解题思路：效率=产出/投入。净收入减少10%，劳动力总成分已增加，发生了更多的加班费用、工人总人数增加，所以工人工作效率下降了。2.当舞已搜集弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师的下一步工作是什么？A.将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问B.销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性C.将所有控告证据拷贝后放入工作底稿D.什么都不做，调查工作已经完成【正确答案】：A【答案解析】：当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据师应该做的下一步工作是将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问。3.确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么？A.被审计单位对审计发现的书面答复B.审计师对与审计发现有关的风险评估C.审计师对负责纠正审计发现的人员评估D.审计人员和资金到位情况【正确答案】：B【答案解析】：确定审计后续行动深度和广度的首要因素是审计师对审计发现有关的风险评估4.鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时,审计执行主管（CAE）决对不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决对是否