邵西市农村信用社核心系统事后监督培训讲义

农村信用社综合业务系统事后监督培训农村信用社综合业务系统事后监督培训一、事后监督的概念及要点二、事后监督重点三、对事后监督质量的检查四、事后监督档案管理四个部份：农村信用社综合业务系统事后监督培训第一部分、事后监督的概念及其要点一、事后监督的概念：事后监督是依据信用社规章制度，通过记录、计算、分析、检查等方法，对信用社业务经营的合法性、合规性及有效性进行监督，使信用社能够按既定的目标和要求健康、稳定地发展。农村信用社综合业务系统事后监督培训第一部分、事后监督的概念及其要点二、建立事后监督的必要性：完善事后监督机制既是信用社监管工作的重要组成部分，也是信用社自身制度建设的重要内容，是规范经营行为、有效防范风险的关键，也是衡量信用社经营管理水平高低的重要标志。农村信用社综合业务系统事后监督培训第一部分、事后监督的概念及其要点确保将各种风险控制在规定的范围内三、事后监督的目标：1确保国家法律法规和中央银行监管规章的执行2确保自身发展战略和经营目标的全面实施34有利于查错防弊，堵塞漏洞，消除隐患，完善业务操作、保证业务稳健运行农村信用社综合业务系统事后监督培训四、事后监督的原则原则独立性原则连续性原则及时性原则全面性原则重点性原则第一部分、事后监督的概念及其要点农村信用社综合业务系统事后监督培训第一部分、事后监督的概念及其要点五、事后监督的基本职责1、事后监督应把好会计核算质量关，促进会计核算规范化，防范资金风险和其他风险。2、审核业务处理依据是否合法有效，账务处理手续是否符合制度规定，是否存在操作风险，会计核算结果是否准确，会计信息披露是否真实、完整；3、检验业务部门的会计核算质量，发现、纠正会计核算过程中的差错和问题；4、及时反映违规、违纪行为，对规章制度的制订和执行提出意见和建议。农村信用社综合业务系统事后监督培训第一部分、事后监督的概念及其要点六、事后监督员应具备哪些条件：1、能熟练掌握和领会有关政策、方针、原则和会计核算的规章制度。2、有高度的工作责任心，坚定的原则性和实事求是的工作作风，能忠于职守，执行制度，不徇私情，不断提高核算质量和工作效率。3、有一定的工作实践经验和一定的会计理论知识；4、有一定的计算机基础知识并能按操作规程熟练地操作计算机；5、有检查、判断业务处理上的合规性、真实性的能力，并能发现问题、分析问题，提出解决问题的办法。农村信用社综合业务系统事后监督培训柜员管理检查1库存现金及重要空白凭证检查2差错的更正和处理8贷款管理检查4冲正、抹账检查5主要内容第二部分：综合业务系统事后监督内容内部分户账检查6存其他同业款项检查7存款管理检查3农村信用社综合业务系统事后监督培训第二部分：综合业务系统事后监督内容一、柜员管理检查柜员身份柜员口令(密码)柜员移交农村信用社综合业务系统事后监督培训第二部分：综合业务系统事后监督内容(一)柜员身份检查1、遵循原则：“一员一卡”、“一员一身份”农村信用社综合业务系统事后监督培训调入部门提出申请③财务会计部审核④稽核部门进行调动处理第二部分：综合业务系统事后监督内容2、检查柜员调动程序是否合规①②人事部门填制柜员调动通知书农村信用社综合业务系统事后监督培训第二部分：综合业务系统事后监督内容调动处理:由县联社报告市网络中心将柜员进行相应的设置(1)、以后不再担任操作员，就应申请设置改为“封锁”（解雇）状态(2)、调到其他机构上班，则由市网络中心进行机构码变更农村信用社综合业务系统事后监督培训第二部分：综合业务系统事后监督内容检查时的具体操作：查询管理（0017）=》标准信息查询（7600）=柜员信息表查询（7607），在“输入查询条件”界面的“机构码”一栏，输入“%”，按“y”提交，使用数字小键盘旁边的右移箭头，可以查询到本机构所有的柜员的基本信息农村信用社综合业务系统事后监督培训第二部分：综合业务系统事后监督内容（二）柜员口令（密码）检查1、密码更换每月是否不少于二次？检查时注意事项：2、密码设置是否保密，对初始密码是否进行了修改？3、授权时是否用纸遮盖？4、离柜是否签退或暂退？农村信用社综合业务系统事后监督培训第二部分：综合业务系统事后监督内容检查时的具体操作：查询管理=》标准信息查询（7600)=柜员信息表查询（7607），在“输入查询条件”界面的“机构码”一栏，输入“%”，按“y”提交农村信用社综合业务系统事后监督培训第二部分：综合业务系统事后监督内容例如:2006年9月xx县xx信用社发生的一起会计挪用资金案件，当时就是通过盗用柜员的密码进行做案。该网点人员4名，作案人员王某从事储蓄柜与对公记账柜业务操作，由于其他操作员安全防范意识不强，没有按照联社要求在授权输入操作员密码时进行遮盖，且没有按要求及时进行密码更换，同时设置的密码过于简单，有些设的就是自已的生日，被王某窃取密码，利用下班后不签退或其他空余时间，用其他操作员的柜员号与密码办理业务及授权，利用转账的方式做案。农村信用社综合业务系统事后监督培训第二部分：综合业务系统事后监督内容(三)柜员移交检查1、要着重调阅相应的登记簿，是否经营业机构负责人或上级部门批准。2、柜员移交是否按规定做好有关交接及监交工作。3、检查柜员是否在未办妥交接手续前离岗。4、检查交接时是否平账。5、柜员交接是否登记并打印“尾箱交接清单”，“柜员交接登记簿”。6、交接双方是否对有关账、款、实物等进行认真核对。7、短期离职柜员是否对待办事项、遗留问题等提供书面说明。农村信用社综合业务系统事后监督培训第二部分：综合业务系统事后监督内容二、库存现金及重要空白凭证检查库存现金检查重要空白凭证检查农村信用社综合业务系统事后监督培训第二部分：综合业务系统事后监督内容(一)库存现金检查1、在检查过程中应检查系统尾箱的现金余额与柜员实际尾箱的现金余额是否相符；2、在发生现金调拨业务时，是否按照操作规则办理，调入机构是否与调出机构进行衔接或者通过系统查询后，确认对方已作现金调入后，方可作机构轧账；农村信用社综合业务系统事后监督培训第二部分：综合业务系统事后监督内容3、在每日营业终结轧账前是否事先打印机构轧差单。进行库存现金现场盘查时，先查询本机构所有上岗柜员的尾箱。农村信用社综合业务系统事后监督培训第二部分：综合业务系统事后监督内容具体操作：1、0017查询管理=》7100登记簿查询（一）=》7101尾箱登记簿查询，在“输入查询条件”界面的“机构码”一栏，输入“%”，按“y”提交，可打印本机构所有上岗柜员的尾箱配备情况（包括ATM柜员机）2、输入0019前台打印=》0115柜员尾箱清单打印，逐一输入上岗柜员的柜员号，打印出所有柜员的尾箱清单，该清单中就包括此柜员的钱箱、票箱及物品箱的信息情况。农村信用社综合业务系统事后监督培训第二部分：综合业务系统事后监督内容4、进行一次机构轧差，打印出该机构的机构轧差单。根据柜员尾箱清单打印资料逐一进行实地盘查库存现金，然后累总各柜员的现金余额是否对得上机构现金总余额。注意：主管尾箱有现金就不能有凭证，且现金金额不能过大，同时注意当天没有上岗的柜员的尾箱里是不是还有现金没有移交出来？像这种主管尾箱有钱又有凭证，柜员一人一尾箱而且休假时又不将尾箱的钱和凭证移出的情况给一些思想动机不纯的工作人员创造作案的机会。农村信用社综合业务系统事后监督培训第二部分：综合业务系统事后监督内容具体操作：1、0017查询管理=》分户账查询=》内部分户账查询，再在“输入查询条件”界面中，科目号输入“13910”=》打印分户账余额2、0017查询管理=》明细账查询=》历史明细账按月查询，在“账号”输入相应的分户账账号=》打印分户账余额注意：在输入查询时间，系统只能查询一年的时间之内的账户明细，而且只能整月查询农村信用社综合业务系统事后监督培训第二部分：综合业务系统事后监督内容例如：2006年xx信用社会计李某，其主管尾箱长期以来一直保管有现金及凭证，并且休假也未将尾箱的现金移交，只是记个数移交，其他柜员每天只知道核对自己钱箱，在打印机构轧差单时加上那个所谓的数对上机构头寸就平账了。同时该社主任查库时也是流于形式，只是依据各柜员的尾箱清单进行查库，而没有汇总各尾箱的现金核对机构轧差单。这样就膨胀了李某的作案胆量，利用空库的资金与人合伙投资，作案累计金额巨大。在查库时，如果单纯只是盘点柜员的尾箱现金，而不查其他应收款科目，将存在一个很大的资金风险，在此案中，李某为规避检查人员的查库，在检查人员刚进入信用社营业厅还没来得及开始查库时，迅速将他库存现金的空库差额摆入1391科目其他应收款中，当时检查人员查库疏忽，只查各柜员的钱箱，汇总对上机构轧差，没有查其他应收款，这样就让李某轻易蒙混过关了，为他以后继续犯案提供了可乘之机。所以在查库时一定要将其他应收款的分户明细账打印出来，仔细询问每一笔可疑的资金来源，有没有入账的合规手续，以此来杜绝案件发生的可能。农村信用社综合业务系统事后监督培训第二部分：综合业务系统事后监督内容通过0017查询管理=7200分户账查询=7208内部分户账查询，在“输入查询条件”界面，“科目号”一栏输入“10100”，“余额”一栏输入“0”，按“y”提交，打印101科目分户明细。(二)重要空白凭证方面检查农村信用社综合业务系统事后监督培训第二部分：综合业务系统事后监督内容101科目重要空白凭证分户账与主管尾箱的凭证不相符，但是库存凭证数量与主管尾箱又相同，这是什么原因引起的呢？原因：1、柜员从主管那领用和上缴凭证给主管只有做凭证领用和凭证上缴，综合业务系统才会自动销记101科目账户余额，做凭证转移则不会销记101科目账户余额。2、用主管尾箱代班办业务，也就引起101科目账户余额与凭证不符。农村信用社综合业务系统事后监督培训第二部分：综合业务系统事后监督内容查找原因的操作0017查询管理=7100登记簿查询=》凭证出入库查询=“输入查询条件”中“机构码”一栏输入“%”，按“y”提交，“出入库时间”输入需要查询的时间段，例如（20080901，20081030），按“y”提交，打印出该机构主管对凭证的出入库情况，同时通过输入0018特殊业务开销户登记簿打印将开户登记簿与凭证出入库登记簿及柜员的销号登记簿进行三核对，就能发现是哪个环节出了差错。农村信用社综合业务系统事后监督培训第二部分：综合业务系统事后监督内容实地盘查操作员重要空白凭证1、检查在凭证出售过程中是否按照操作规则办理，主要检查在售出凭证上面是否加盖付款行名称、付款人账户以及在系统中是否登记到相对应账号之下。2、对往来结算账户售出支票时，除了在凭证工本费传票上加盖单位的预留印鉴，是否将在此之前出售的支票的支票头和作废的支票进行收回，没有回收的，一律不能对此单位售出第二本支票。查询客户的支票使用情况的具体操作：0017查询管理=》登记簿查询=支票登记簿查询，输入要查询的客户的账户的账号则可以查出该客户在本机构的购买情况以及支票的管理情况农村信用社综合业务系统事后监督培训第二部分：综合业务系统事后监督内容3、检查凭证的使用销号时，对于当天作废的凭证一定要查清作废的原因；及作废凭证是否剪角并放至当天业务传票后做附件。例如：2006年9月xx县联社xx信用社王某侵占资金案件中，王某利用有些客户定期储蓄存款未设置密码，客户开户后，他利用其他操作员密码授权进行“重打交易”重新打印一份定期存单，伺机提前转账支取客户的存款，在转账支取打印凭证时，不再打印该存单，而是用其他的凭证打印，然后再将该存单手工作废，这些情况只要查打印的开户记录资料与凭证手工销号登记就会有出入。此案是重要空白凭证管理不合规，违规使用、随意作废重要空白凭证引发的。农村信用社综合业务系统事后监督培训第二部分：综合业务系统事后监督内容三、存款管理检查存款业务内部控制重点：对基层营业网点，要害部门和重点岗位实施有效监控，严格执行账户管理、会计核算制度和各项操作规程，防止内部操作风险和违规经营行为，防止内部挪用、贪污以及洗钱、金融诈骗、逃汇、骗汇等非法活动，确保信用社和客户的资金安全。农村信用