财务管理信息化

1第八章财务管理信息化第一节管理信息系统与我国财务管理信息化展望一、管理信息系统及其发展特征（一）管理信息系统的含义管理信息系统（MIS）既是一个理论研究领域又是一个实用领域，其理论和技术都在不断地发展之中。它有两种含义：一是广义的管理信息系统；另一种则是狭义的管理信息系统。（二）管理信息系统的发展二、我国财务管理的信息化历程我国会计信息化经历了从手工处理到机械处理到计算机处理的发展过程。在此同时，财务系统也随之经历了从手工财务系统发展到电算化财务系统，再到现在的网络财务系统的发展过程。（一）电算化财务系统所谓“电算化财务系统”就是指以电子信息处理技术为基础，充分利用电子计算机能快速、准确地处理数据的特性，用电子计算机代替手工进行会计数据处理，并部分地代替人脑运用财务信息进行分析、预测和决策等的财务信息系统。20世纪80年代以后特别是90年代，随着互联网技术的导入，一方面，计算机技术从单机逐渐向局域网以及互联网方向发展；另一方面，企业不仅需要完成会计核算，更需要与企业管理的物料供应、生产、销售以及其他系统连接，在财务管理上也相应有了适时控制和决策支持的需求，因而“网络财务系统”也就应运而生了。（二）网络财务时代网络财务,通常理解是以网络技术为手段，在互联网环境下实施财务核算、分析、控制、决策和监督等的现代财务管理新模式。它将现代网络技术与财务管理技术有机结合，标志着一个高科技含量的财务管理时代的到来。一般所说的网络财务包含互联网环境、网络技术、财务软件，网络技术管理及其与财务管理技术诸要素的结合。（三）与财务管理信息化同步发展的企业管理信息化2物料需求计划(MRP)是60年代发展起来的一种计算物料需求量和需求时间的系统。80年代将销售管理、主生产计划、生产作业计划、采购管理、能力需求计划、数据管理以及库存管理等功能引入，形成制造资源计划（MRP-Ⅱ）。ERP是把原来的制造资源计划拓展为围绕市场需求而建立的企业内外部资源计划系统。ERP的基本思想是将企业的业务流程看作是一个紧密联系的供应链，其中包括供应商、制造工厂、分销网络和客户等；将企业内部划分成几个相互协同作业的支持子系统，如财务、市场营销、生产制造、质量控制、服务维护、工程技术等，还包括企业的融资、投资以及对竞争对手的监视管理。此外，ERP还打破了MRP-Ⅱ只局限于传统制造业的旧的观念和格局，把触角伸向各个行业，特别是金融业、通信业、高科技产业、零售业等。ERP的应用范围大大扩展了。三、面向E时代的财务管理信息化展望（一）网络财务拓展了财务管理的空间1．远程处理和集中式管理成为现实；2．更多关注整合企业外部财务资源。（二）网络财务加快了财务管理时效1．消除了财务、业务活动运作上的时间差，实现了财务与业务的协同化。2．财务信息的即时生成，实现了财务管理由静态向动态管理的跨越。3.以全新的运作方式提升了财务管理的效能。第二节网络财务管理网络财务系统是在一定的网络技术环境下出现的。它是一个人机结合的系统，一般来说，其构成要素包括硬件、软件、人员、数据和规程等。一、网络财务系统的构建（一）网络财务系统的构成要素网络财务系统是实现财务信息的人机系统。它以电子计算机网络技术和现代信息技术为基础，以人为主导，充分利用计算机硬件、软件、网络通信设备以及其他办公设备，进行经济业务数据的收集、传输、加工、存储、更新和维护，最终达到提高企业效率和效益的目的。3网络财务系统是一个人机结合的系统，它不但需要硬件设备和软件的支持，还需要人按照一定的规程使用它们对数据进行各项操作。对于网络财务系统而言，它的构成要素包括硬件、软件、人员、数据和规程等。另外，法令、条例和规章制度统称为计算机规程。一般来说，规程主要包括两大类：一类是指政府的法令、条例；另一类是维持系统正常运转的各项规章制度，如岗位责任制、操作管理制度、硬软件维护制度等等。（二）网络财务系统构建的环境要求实现网络财务，必须依托于网络运行环境。包括Internet，Intranet的广泛运用，1.Internet/Intranet网络的特点2.与ERP相配合的Internet/Intranet网络构建认识系统结构的三个功能层：（1）表示层；（2）功能层；（3）数据层3．ERP系统与网络的集成现有ERP系统是以子系统的形式组织在一起的，子系统之间是数据共享的关系。目前，绝大多数用户在实施ERP项目时一般都会采用来自多个不同厂商ERP系统，因而经常需要不同的数据库和硬件平台，并同已有的应用和决策支持系统集成起来，以最大限度地发挥ERP项目的作用。二、网络财务软件的特征网络财务软件是基于网络计算技术而整合使用财务管理软件的系统。这个系统以实现企业电子商务为目标，能够在企业内部网络、企业间网络以及互联网环境下整合使用。这种系统不仅具有以往财务软件的基本功能，而且还能提供上述环境下的财务管理模式、财会工作方式以及其它有关功能。网络财务软件具有如下特点：1.集中式财务管理；2.动态的会计核算；3.财务与业务的协同三、网络财务软件的功能网络财务系统促进财务和业务的协同主要从以下三方面进行。（一）企业内部的协同；（二）与供应链的协同；（三）与社会各部门的协同4第三节ERP与企业财务管理一、企业资源计划（ERP）（一）企业资源计划（ERP）的含义和功能企业资源计划（ERP），是在第一代企业物流计划（MRP）、第二代企业物流计划（MRPⅡ）的基础上进一步发展而成的、面向供应链（supplychain）的一种管理系统。ERP除包括传统MRPⅡ系统的范围（制造、供销和财务）外，还集成了企业其他的管理功能，如质量管理、实验室管理、市场信息管理、国际互联网和企业内部网、电子通讯、金融投资管理、法规与标准管理以及过程控制接口、数据采集接口等等，是一个覆盖整个企业的全面的管理信息系统。（二）现时ERP应用中的缺陷要成功地实施ERP，必须同时进行业务流程的重组。二、ERP与业务流程重组（BPR）（一）何为业务流程重组（BPR）许多学者对BPR作了不同的定义。他们从不同角度对BPR做了不同的解释，描述了BPR的主要功能。（二）业务流程重组的原则一是面向客户和供应商处理整个企业业务流程；另外一个原则是利用IT手段以协调分散与集中的矛盾。（三）业务流程重组的类型根据流程范围和重组特征可将BPR分为以下三类：1．功能内的BPR；2．功能间的BPR；3．组织间的BPR。三、ERP与价值链的关系（一）何谓企业价值链（veluechain）“价值链”是美国著中的战略专家迈克尔·波特在其名著《竞争优势》一书中，创造出的一个重要概念。价值链有三个含义：其一，企业各项活动之间都有密切联系；其二，每项活动都能够给企业带来有形无形的价值；其三，不仅包括企业内部各链式活动，而且更重要的是，还包括企业外部活动，如与供应商之间的关系、与顾客之间联系。（二）企业价值链分析51.企业的价值活动分析；2．企业价值链的战略分析。价值链分析主要是分析从原材料供应商起直至最终产品消费者的相关活动的整合，是从战略角度分析如何控制成本。按其分析角度又分为行业价值链分析、企业内部价值链分析、竞争对手价值链分析。四、ERP中的财务管理无论在传统的MRPⅡ或是在ERP中，财务管理始终是核心的模块和职能。会计和财务管理的对象是企业资金流，是企业运营效果和效率的衡量和表现，因而财务信息系统一直是各种行业的企业实施ERP时关注的重点。新一代ERP系统中的财务管理模块已经完成了从事后会计信息的反映，到财务管理信息处理，再到多层次、全球化财务管理支持的转变。这些转变具体体现在以下方面。1.吸收并内嵌了国际先进企业的财务管理实践；2.财务系统不仅在内部各模块充分集成，与供应链和生产制造等系统也达到了无缝集成；3.强调面向业务流程的财务信息的收集、分析和控制；4.更全面地提供财务管理信息，为包括战略决策和业务操作等各层次的管理需要服务；5.支持企业的全球化经营；6.支持基于Web的财务信息处理。