2018高三政治二轮复习必修一专题3财政与税收ppt

第八课财政与税收考点概览考向定位8、财政与税收（1）财政①财政收入及其构成②影响财政收入的主要因素③财政支出及其构成④财政收支平衡⑤财政的作用（2）税收①税收及其基本特征②增值税和个人所得税③依法纳税1.从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。2.从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用5年高考共9次命题，选择题7次，非选择题2次目的特点主体是....依据是.....本质内容实现方式考点一国家财政１、财政的基本含义：国家的收入和支出目的国家履行对内对外职能特点主体是国家,依据是政治权力本质以国家为主体的分配关系内容财政收入与财政支出实现方式通过国家预算和国家决算来实现考点一国家财政１、财政的基本含义：国家的收入和支出国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划是国家财政的主要环节。结果国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。2、国家预算与国家决算考点二、财政的作用（重点）总：1.国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。2.国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障3.具有促进资源合理配置的作用。4.具有促进国民经济平稳运行的作用。投资风险大资金投入大建设周期长利润不高（完全由市场调节）（国家财政支持建设）个体不愿投资基础设施投入严重不足国家财政支持改善资源配置考点二、财政的作用（重点）国家通过财政支持行业（能源、交通运输、邮电通信，水利等）、地区（农村、区域）建设，有助于资源合理配置。政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。考点二、财政的作用（重点）３、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用原因：经济增长滞缓，需求不足（即经济正常运行主要受需求不足制约时），通货紧缩，物价下跌，企业利润下降，失业增加。扩张性财政政策措施：增加经济建设支出减少税收目的：刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长,给经济“升温”。原因：经济过热，需求过旺，供给不足（即经济正常运行主要供给能力制约时），物价全面、持续上涨，通货膨胀。紧缩性财政政策措施：减少财政支出增加税收目的：抑制总需求，降低物价，给经济“降温”。•【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策区别原因经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约经济过热，经济的正常运行受供给能力制约，物价上涨经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象对策增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长减少财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支联系采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况财政政策货币政策区别手段财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率、国债的调整等与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等。制定者财政部中国人民银行联系①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。②在一般条件下，二者相互配合使用。共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用财政政策与货币政策的比较【特别提示】发行国债属于扩张性的财政政策因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。【特别提示】如何判定财政的作用凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。2、组织财政收入的具体形式（来源）：税收收入利润收入债务收入其他收入90%以上最主要的形式简称：税利债其他考点三、财政收入1、含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。3、影响财政收入的主要因素经济发展水平（基础）分配政策表现经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根与叶、源与流）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展措施根本途径：加快经济发展，大力增加社会财富总量，保证国家财政收入的持续增长。国家——应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好考点三、财政收入•[2014•新课标全国卷Ⅰ]财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是()•A．大幅度提高税率•B．大力发展实体经济•C．提高职工工资水平•D．扩大资本市场规模•财政支出的构成（１）经济建设支出。—有利于国家集中力量办大事。（２）科学、教育、文化、卫生事业支出。（３）行政管理和国防支出。（４）社会保障支出。（５）债务支出。考点四、财政支出及其构成财政收支关系含义影响财政收支平衡略有盈余或略有赤字财政资金得到了比较充分的运用，能促进经济的发展财政盈余收入大于支出意味着财政资金没有得到有效的运用，对经济建设和发展不利财政赤字支出大于收入可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，不利于经济的发展；但在经济发展缓慢的情况下，适当扩大财政赤字，则不会引发通货膨胀,而能扩大内需，拉动经济增长。财政收支关系的三种情况及其影响要辩证地看合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。（手段与目的）考点五、税收及其基本特征•１、税收的概念与理解•（1）税收的含义：•【特别提示】税收含义的理解•A、税收的主体：国家•B、税收的目的：实现国家职能•C、凭借的力量：政治权力•D、税收的依据：税法•E、税收的地位：财政收入的基本形式•F、税收的本质：是一种分配关系•（2）有国就有税，有税就有法①税收的强制性---②税收的无偿性---③税收的固定性----２.税收基本特征及其联系税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。固定性无偿性强制性税收的三个基本特征间的关系：紧密联系，不可分割要求保障考点六、增值税和个人所得税1.税收种类：根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。流转税所得税资源税财产税行为税含义以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象包括主要税种营业税、增值税、消费税关税企业所得税、个人所得税等矿产税、城镇土地使用税房产税契税、遗产税屠宰税、耕地占用税、车船使用税征税对象生产经营中的增值额纳税人我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人作用避免对一个经营额重复征税;防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为；促进生产的专业化和体现公平竞争；有利于财政收入的稳定增长。税率17%的比例税率1、增值税农场（小麦）―面粉厂（面粉）―食品厂（馒头）（1万元）（1.5万元）（2.2万元）增值额0.5万元增值额0.7万元对增值税的理解:面粉厂食品厂3、个人所得税征税对象个人所得纳税人税率超额累进税率:比例税率:特点实行超额累进税率,所得高税率高,所得低税率低作用国家财政收入的重要来源;调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段1、为什么要依法纳税？（必要性）考点七：依法纳税①从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源②从我国税收的性质看：取之于民、用之于民③从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税④从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务2、违反税法的表现及其相关处理一览表含义手段处理联系偷税欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴欺骗、隐瞒等方式税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责任四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都要受到法律制裁欠税拖欠没有按时缴纳而拖欠骗税骗取税收优惠骗取税收优惠抗税暴力、威胁等手段拒缴暴力、威胁等手段依法纳税考点七3、怎样做到依法纳税①从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质；依法打击偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为。②从公民方面讲：应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务（义务意识）；增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益（权利意识）。【知识拓展】认识税收在国民经济中的作用（1）税收是组织财政收入的基本形式（主要来源）。（2）税收是调节经济的重要杠杆（如果经济发展过热，增加税收；如果经济发展过冷，减少税收）。（3）税收是国家实现经济监督的重要手段。（4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。（5）税收引导居民合理消费：通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。（6）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。征税种类含义基本特征强制性无偿性固定性流转税所得税资源税财产税行为税——增值税——个人所得税纳税必要性取之于民,用之于民（性质）权利和义务相统一（关系）国家职能实现的基础（作用）违反税法行为：怎样做偷、欠、骗、抗税收国家个人财政收入的主要来源（地位）财政作用支出收入来源影响因素(税利债费)—经济建设科教文卫、行政管理和国防社会保障、债务促进社会公平改善人民生活物质保障促进资源合理配置国民经济平稳运行经济水平分配政策关系收＞支,有节余收＜支,有赤字收＝支,平衡主要来源2.