会计学基础综合实训

重庆城市管理职业学院工商管理学院物流（本科）专业《会计学基础》实习教程主编：杨秀梅参编：唐东升黄骥李姣姣张军甘建伟夏莉二0一0年十一月二十日2《会计学基础》综合实训【学习目标】学会建立新账，能正确填制记账凭证，能编制科目汇总表，能登记特种日记账、明细账和总分类账，能编制资产负债表（简易）和利润表（简易），能整理、装订和保管会计档案。【教学准备】1、认真阅读本单元设计的会计核算业务综合实训资料，明确设置的账簿系统、需要的凭证系统，确定组织企业会计核算的程序。2、备足本综合实训所需要的各种用品和用具品种和数量（按实耗计算，教学中可适当多准备一点。每个学生记账凭证70张，三栏式账页40张，数量金额式账页5张，账本封面1套，记账凭证封面1套，另外每个班需准备胶水3瓶、装订线10个）。3、对实习学生进行分组管理。4、亲自演示（或者示范）填制记账凭证、编制科目汇总表、开设新账、登记账簿等会计技术操作。【学习指引】1、在指导教师的带领下，阅读和熟悉本次实训资料，明确实训目标，明确实训步骤。2、在实习指导老师的示范下，同学个人（或者小组）自主完成各个实训项目，并按会计内在的勾稽关系进行核对。3一、建立新账（一）相关账户期初余额资产账户名称子目金额备注库存现金4,528.00银行存款重庆商行320,048.00应收账款重庆渝东公司200,000.00成都宏运公司328,621.00应收票据成都宏运公司271,790.00预付账款云南内燃机厂17,433.00其他应收款李明4,097.00坏账准备应收账款坏账准备2,132.00固定资产583,047.00累计折旧163,253.00无形资产189,569.00长期股权投资现代房产公司6,922.00递延所得税资产17,613.00原材料甲材料30,000.006000千克，5元/千克乙材料28,975.005795千克，5元/千克库存商品A产品12,000.00600件，20元/件B产品16,107.00767件，21元/件周转材料包装物25,276.00生产成本A产品4,000.00B产品4,000.00合计金额1,898,641.00负债及所有者权益账户名称子目金额备注短期借款重庆商行329,323.00应付账款重庆东风公司100,000.00应付票据上海曙光公司40,000.00预收账款宏运重庆分公司30,000.00应交税费应交所得税23,000.00未交增值税20,000.00应交城建税1,400.00应交教育费附加600.00应付职工薪酬工资80,000.00其他应付款包装物押金5,023.00长期借款重庆工行26,000.00股本重庆胜利公司200,000.00股本蔡礼262,015.004资本公积股本溢价527,996.00盈余公积任意盈余公积5,597.00本年利润0.00利润分配提取盈余公积0.00应付股利0.00未分配利润247,687.00应付股利0.00合计金额1,898,641.00（二）任务目标根据上述重庆宗申动力股份有限公司各有关总账、明细账期初余额，开设2009年12月份相关账户。二、核算经济业务（一）任务说明本内容包括核算日常经济业务和期末经济业务，填制记账凭证、编制科目汇总表。假设：本公司2009年1-11月无发生额；采用实际成本法；低耗品采用一次摊销法；当月取得进项发票全部在本月认证抵扣；除特别规定，银行支付或银行收款均为基本户：重庆市商业银行，账号为：00033668。1、12月1日，向重庆东风公司购进甲材料10,000千克，单价5.00元，价款50,000.00元，增值税进项税8,500.00元，货款已支付。备注：后附增值税发票、转账支票、收料单各一张。结算方式：转账销货单位名称：重庆东风公司纳税人登记号码：138836003334765单位电话号码：6847513单位银行账户：00033668（重庆农业银行文化宫）2、12月2日，收到投资单位重庆胜利公司投入机器设备一台，以公允价值11,000.00元入股本。取得增值税专用发票，注明价款11,000.00元，税额1,870.00元（按新税法规定，税额可以抵扣）。设备已验入库。备注：后附投资协议书、固定资产转移单各一张。53、12月4日，从重庆市商业银行借入短期借款30,000.00元，款项已存入银行。备注：后附借款凭证一张、借款合同1张。借款单位名称：重庆宗申动力股份有限公司借款单位账户：00033668借款种类：6个月借款金额：30,000.00元借款用途：购材料款核定还款日期：2010年5月1日实际发放日期：2009年12月4日4、12月5日，以银行存款偿还短期借款200,000.00元。备注：后附还款凭证、转账支票各一张。借款单位名称：重庆宗申动力股份有限公司借款单位账户：00033668借款单位开户银行：重庆市商业银行贷款单位名称：重庆市商业银行贷款单位账户：49832178贷款单位开户银行：重庆市商业银行贷款到期日：2009年12月5日贷款种类：临时借款还借款金额：200,000.00元5、12月5日，接受重庆远大公司捐赠全新设备一台，价值12,500.00元。备注：后附普通发票、捐赠资产交接单各一张。6、12月6日，经公司股东会同意，将盈余公积5,597.00元转增为蔡礼资本。备注：后附关于盈余公积转增资本的决议一份。7、12月7日，从银行提取现金2,000.00元，以备零用。备注：后附现金支票一张。8、12月8日，以银行存款5,820.00元支付给重庆市交通管理局，支付汽车养路费。备注：后附发发票、转账支票各一张。收款单位名称：重庆市交通管理局6收款单位账户：14455666收款单位开户银行：重庆市农业银行结算方式：转账9、12月9日，向重庆两江公司购进乙材料50,000千克，单价5.00元，价款250,000.00元。增值税进项税42,500.00元，乙材料已验收入库，货款已付。备注：后附增值税专用发票、转账支票、收料单各一张结算方式：转账销货单位名称：重庆两江公司纳税人登记号码：138836001114792单位电话号码：6847555单位银行账户：00051555（重庆文化宫农业银行）10、12月13日，从银行存款基本户转45,000.00元到税款专户（重庆农行），并以税款专户到账的45,000.00元，交纳所欠企业所得税23,000.00元、增值税20,000.00元、城建税1,400.00元、教育费附加600.00元。备注：后附税收缴款书、转账支票各一张。缴款单位代码：000513缴款单位名称：重庆宗申动力股份有限公司缴款单位开户银行：重庆市农业银行缴款单位账户：0003366结算方式：转账11、12月15日，收到购货单位重庆渝东公司偿还前欠的货款50,000.00元，款项存入银行。备注：后附进账单一张。结算方式：转账付款人名称：重庆渝东公司付款人账户：144732付款人开户银行：重庆市农业银行12、12月16日，以银行存款5,000.00元向重庆机电公司购进机车一台。备注：后附普通发票、转账支票、固定资产验收单各一张。13、12月16日，向重庆渝东公司销售A产品14000件，单价21.00元，价款7294,000.00元，增值税销项税49,980.00元，收到款项存入银行。备注：后附增值税发票、进账单各一张。结算方式：转账购货单位名称：重庆渝东公司纳税人登记号码：138836005554937单位电话号码：6847513单位银行账户：00283638（重庆文化宫农业银行）14、12月17日，将多余现金1,000.00元存入银行。备注：后付现金交款单一张。15、12月17日，向重庆中石油公司购进90号汽油300公斤，单价4.90元，共计1,470.00元，并验收入库。车库于当天领用300公斤。备注：后附普通发票、转账支票各一张。收款人名称：重庆中石油公司收款人账户：1008329375收款人开户行：重庆市农业银行结算方式：转账16、12月19日，向重庆市五金商店购进生产用水桶21只，每只10.00元，共计210.00元，现金支付。当天领用全部水桶。备注：后附普通发票、收据各一张。17、12月20日，以银行存款支付重庆市自来水厂本月的水费15,000.00元，开具增值税专用发票价款14,150.94元，税额849.06元。车间使用水费10,000.00元，公司管理部门使用水费4,150.94元。备注：后附专票、转账支票各一份。收款人名称：重庆市自来水厂收款人账户：1009285972收款人开户银行：重庆市农业银行结算方式：转账18、12月21日，生产车间领用原材料（甲材料）一批15000千克，5元/千克，其中：A产品耗用6460千克，32,300.00元，B产品耗用8540千克,42,700.00元；领用乙材料46400千克，5元/千克，其中：生产A产品耗用22000千克，110,000.008元，生产B产品耗用24300千克，121,500.00元，厂部管理部门办公耗用100千克，500.00元。备注：后附领料单一张。19、12月21日，以银行存款10,000.00元支付给重庆明星广告公司广告费。备注：后附广告业发票、转账支票各一张。收款人名称：重庆市明星广告公司收款人账户：1006632964收款人开户银行：重庆市交通银行结算方式：转账20、12月22日，以银行存款2,000.00元支付给重庆商业公司2009年全年房租费。备注：后附发票、转账支票各一张。收款单位名称：重庆市商业公司收款单位账户：14466883089收款单位开户银行：重庆市农业银行结算方式：转账21、12月22日，经董事会批准同意，以银行存款10,000.00元归还胜利公司投资款。工商变更等相关手续已办妥。备注：后附董事会批文一份、转账支票一张。结算方式：转账22、12月22日，以银行存款支付贷款利息2,000.00元。备注：贷款利息通知单一份。贷款账户名称：重庆宗申动力股份有限公司贷款账户号码：00033668利息计算时间：2009年9月21日—12月20日利息金额：2,000.00元23、12月23日，以银行存款3,000.00元向重庆供电局支付当月电费。其中：生产车间耗用2,000.00元，厂部管理部门耗用1,000.00元。备注：后附电费专用普通发票、转账支票各一张收款人名称：重庆市供电局收款人账户：66882343989收款人开户银行：重庆市建设银行结算方式：转账24、12月23日，采购员李明借差旅费1,000.00元，以现金支付。备注：后附借款凭条一张。25、12月25日，向重庆渝东公司销售B产品15000件，单价20.00元，价款300,000.00元，增值税销项税51,000.00元，收到货款存入银行。备注：后附增值税发票、进账单各一张。结算方式：转账购货单位名称：重庆渝东公司纳税人登记号码：138836005554937单位电话号码：6847513单位银行账户：00283638（重庆文化宫农业银行）26、12月25日，李明报销差旅费800.00元，先借款1,000.00元，余款退回现金。备注：后附差旅费报销单一份。27、12月26日，财务部得知重庆东风公司破产倒闭已多年，已无法支付所欠的应付账款100,000.00元，经批准转作营业外收入。备注：后附批准文件1份。28、12月26日，用现金1,000.00元支付给重庆市交通局罚金，原因系司机违章操作。备注：后附事业性收据一张。29、12月27日，以银行存款5,000.00元向重庆市社会福利机构捐赠灾区贫困儿童。备注：后附捐赠发票、转账支票各一张。收款人名称：重庆市儿童福利院收款人账户：49886533687收款人开户银行：重庆市农业银行结算方式：转账30、12月27日，计算本月应付工资总额140,000.00元。其中：生产A产品工人的工资50,000.00元，生产B产品工人的工资50,000.00元，车间管理人员的工资20,000.00元，厂部管理人员的工资20,000.00元。备注：后附工资计算单据一张1031、12月28