第四课 国家财政与依法纳税

第四课国家财政与依法纳税美国政府关门危机•美国政府关门（USgovernmentshutdown），预算拨款案无法批准，美国政府没钱可花。预算拨款权力掌握在美国国会手中，国会不通过预算案，就意味着政府不能花钱，很多需要花钱的工程无法继续，员工的工资也将难以支付。从1977年到1996年19年间，联邦政府曾关门17次，几乎平均每年关门一次，最短1天，最长21天。其中1995年至1996年，克林顿政府执政时期，曾两次关门，导致数十万政府雇员被遣散回家“待业”。•2013年9月20日开始至30日晚间，在共和党内“茶党”等保守势力的强烈要求下，国会众议院议长博纳至少三次提出不同版本的临时拨款议案，这些议案都与阻挠奥巴马力推的美国医疗保险改革实施内容相捆绑，但都没有得到民主党掌握的参议院的通过，最终导致联邦政府预算至今没有着落。2013年10月1日，美国联邦政府的非核心部门关门。2013年10月7日，据香港《文汇报》7报道，奥巴马急签军方支薪案，五角大楼9成员工或复工。2013年10月16日晚结束联邦政府关门。什么是财政？•是指国家收入与支出的活动。【思考】国家为什么要组织财政？（1）财政是国家实现和履行其职能的物质保证。（2）国家要履行它的职能，完成它的任务，必定要有财力上的保证。国家如果不通过财政集中必要的财力，国家职能的实现也将得不到保证。财政收入的形式税收收入债务收入国有资产收入其他收入财政支出的形式经济建设支出科教文卫事业支出行政管理支出国防支出债务和其他支出国家财政是如何实现的？•通过预算和决算。•经过法定程序批准的国家年度收支计划被称为国家预算。对上一年度财政收支的实际执行情况的总结被称为决算。国家财政收入和支出的关系是什么？财政收入决定财政支出的规模辩证统一关系财政支出是财政收入的目的国家安排财政收支的原则有哪些？•（1）国家每年度的财政收入，应当根据国民经济的发展状况，按照国家、集体、个人利益三兼顾的原则来安排。•（2）国家每年度的财政支出，应当根据可实现的财政收入，分轻重缓急来安排，量入为出，尽力做到收支平衡，略有节余。过多的财政赤字，或者过多的财政盈余，都会对经济发展和人民生活产生不利的影响。•（3）为了保证国家财政的收支的基本平衡，国家要制定科学的财政计划，并切实保证计划的贯彻落实。只有保证国家财政收支的基本平衡，才能促进经济的协调发展和人民生活水平的提高。经济发展和财政的关系是什么？•经济发展是源，财政收入是流；积极发展是根，财政收入是叶。源远才能流长，根深才能叶茂。只有发展经济、厉行节约，才能广辟财源，保证国家的财政收入。增加财政收入最根本的是发展经济，增强国家的经济实力。财政的重要作用1234有力地促进经济的发展促进科学、教育、文化、卫生事业的发展促进人民生活水平的提高为巩固国防提供可靠的物质保障１。美国依然高居首位，为6820亿美元，占美国GDP的4.4%。２。中国位居第二，为1660亿美元，占GDP的2%。３。俄罗斯第三，为907亿美元，占GDP的4.4%。４。英国排名第四，为608亿美元，占GDP的2.5%。５。日本排名第五，为593亿美元，占GDP的1.0%。世界五强国家军费总和为10600亿美元，占世界军事支出的60%。之后排名第6至第15的国家依次是：６。法国（589亿美元）、７。沙特（567亿美元）、８。印度（461亿美元）、９。德国（458亿美元）、1０。意大利（340亿美元）、１１。巴西（331亿美元）、１２。韩国（317亿美元）、１３。澳大利亚（262亿美元）、１４。加拿大（225亿美元）、１５。土耳其（182亿美元）。全部15国军费总和为14300亿美元，占世界军事支出的82%。【现学现卖】2008年政府工作报告：2007年全国财政收入达到5．13万亿元，增长1．71倍。与此同时，国家用于经济建设等各项事业的支出也同步增长。这说明（）A、财政应保持大量节余B、财政收入是财政支出的目的C、合理的财政支出能够增加财政收入D、财政是国家实现其职能的物质保证税收是财政收入的主要来源•什么是税收？•税收是国家组织财政收入的重要途径，是国家按照法律规定，向经济单位和个人无偿征收财物的一种形式。行使税收的主体是政府，征税的对象是社会成员，征税的目的是实现国家职能，满足社会公众对公共产品的需求。税收的基本要素有哪些？（1）纳税人：纳税义务人，单位和个人。例如：企业所得税和个人所得税。（2）征税对象：可以是物品也可以是行为。例如：工厂生产的冰箱，买卖股票交易。（3）税率：可以分为定额税率、比例税率和累进税率。例如：累进税：个人收入所得税定额税：汽油或柴油按照每升不涉及价格进行征税。其中税率是税收制度的中心环节，它的高低及调整直接体现了国家政策的引导方向和宏观调控的方向。税收的种类和基本特征纳税人征税对象税率举例个人所得税个人个人所得累进税率工资薪金增值税单位经营增值额比例税冰箱营业税单位或个人营业额比例税超市印花税单位或个人经济活动中的书据凭证比例税股票关税单位或个人进出口货物比例税出口企业所得税单位经营所得收入比例税利润税收的基本特征是什么？•强制性：税收依靠国家的政治权力强制征收的。•无偿性：国家征税后，税款即位国家所有，不再归还纳税人，也不向纳税人支付任何报酬。•相对固定性：国家通过法律形式规定征税的范围和标准等，非经国家批准，任何单位和个人不能随意改变。税收的三个基本特征是相互联系、不可分离的，这是税收区别于其他财政收入的基本标志。为什么说我国的税收是取之于民，用之之于民的？•国家的税收不论是直接用于经济建设，发展科学、教育、文化、卫生事业；还是用于建立健全社会保障制度，维护社会稳定、巩固国防，都是为广大人民的利益服务，广大人民群众是税收的直接受益者。因此，我国税收在本质上是取之于民，用之于民的。我国税收的作用是什么？•税收是组织财政收入的基本形式。是国家实现其职能的物质保证。•税收是调节经济的重要杠杆。在社会主义市场经济条件下，税收是国家调节经济的重要手段之一。•税收是国家实行经济监督的重要手段。税收是如何调节国家的经济的？•国家以税收为手段，通过对纳税人、征税对象、税率的确定和具体的税收征管，可以促进生产发展、科技进步和社会稳定，实现国民经济持续快速协调发展。（对税种、税率的调整直接体现了国家的宏观调控的意图）我国企业所得税税率调整目的•我国对企业节约能源给与税收优惠（鼓励节约能源，有利于建设资源节约型和环境友好型社会）•我国免征农业税、粮食直补（减少农民负担，增加收入，有利于巩固农业基础地位）•我国提高实木地板等的税率（引导生产和消费，有利于环境保护等）