资产管理培训教材

固定资产及低值易耗品管理规范培训教材培训内容1.总则2.资产的管理3.罚则4.安排说明5.支持性文件或表格总则1.1加强资产管理，确保公司资产安全、完整，根据国家有关法规、政策，特制订本制度。1.2本规范适用于集团各单位对固定资产、低值易耗品、功能性资产的管理。1.3固定资产：正常使用年限超过一年且达到财务规定的各类固定资产折旧年限，具有独立实物形态，单位价值在2000元以上的物品及设施设备。1.4低值易耗品：指具有实物形态可单独使用、使用期限一年以上、单位价值在100元以上，但不符合固定资产定义不能纳入固定资产管理的物品，包括办公家具、电子设备、工器具等；1.5功能性资产：指工程项目购置的电缆、变压器等项目自用设施及样板间家具家电、会所实施等，价值计入开发成本，但项目交付后相关资产要移交给物业公司及相关职能部门负责维护,移交后物业公司及相关部门必须按照低值易耗品管理。资产的管理2.1资产实行分级归口管理2.1.1资产管理实行“统一领导、分级管理、归口负责、责任到人”的原则。2.1.2各单位综合部门是公司资产的主管部门，主要监管职责：一是对采购资产进行验收，二是对资产按规则进行编号，三是填制资产管理卡片，四是登记资产管理台账，五是办理资产转移、调拨手续并对完好状态进行监管，六是配合财务部门对资产进行盘点、核对《资产管理台账》。功能性资产在交付使用前由项目工程部门负责监管，交付使用后由物业公司或各单位综合部门负责管理。2.1.3各单位财务部门是公司资产的监管部门，负责建立公司资产明细分类账，分部门、类别、品名核算，并负责建立公司全部资产的《资产管理台账》和组织半年度、年度资产盘点。2.1.4使用部门归口管理好本部门使用的资产，做到谁使用谁负责，保证资产的安全及正常使用。2.1.5老板私人的藏品由所存放单位综合部门建立台账和日常看护，并对实物安全负责，由存放单位财务部门负责监督、盘点、对账。2.1.6各单位行政部门每月25日前负责统计闲置资产并登记闲置资产台账报集团财务部汇总后由各公司共享，减少重复购置；使用部门每季度将报废、毁损、盘亏、盘盈资产报集团审批后核销相关账务和台账。2.2资产的编码（11位）2.2.1固定资产编码单位+1601+序号（四位）低值易耗品编码单位+1411+序号（四位）2.2.2单位编码：集团010郑州公司02*商业公司03*新密04*中平银基05*物业06*注：各单位如下属有独立核算单位，编码顺延，确定后报集团备案。例如：郑州公司（银基地产）020郑州公司（新银基）021注：固定资产编码是唯一的，不随资产地点变动；低值易耗品编码随资产变动,可以重新编制编码。2.3固定资产分类与折旧2.3.1分类2.3.1.1房屋建筑物：指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所及附属设施；2.3.1.2交通运输工具：包括货车、小汽车、农用车、铲车、叉车、电瓶车、三轮车、摩托车等各种机动车。2.3.1.3机器设备：包括各种机器、机械、机组及其配套设施。2.3.1.4电子设备：指主要应用于各种电子技术（包括软件）发挥作用的设备，包括电脑、打印机、复印机、扫描仪、投影仪、传真机、大型服务器、冰柜、仪表等。2.3.1.5办公家具：指办公桌、办公椅、沙发、电脑桌、档案柜等各类办公用具。2.3.2固定资产折旧采用直线法平均计算，折旧率如下表：房屋建筑物20年残值率5%年折旧率4.75%机器设备10年残值率5%年折旧率9.50%办公家具5年残值率5%年折旧率19.00%电子设备3年残值率5%年折旧率31.67%交通运输设备4年残值率5%年折旧率23.75%2.4资产的购置管理2.4.1需要购置资产的部门向综合部提出申请，综合部首先根据集团公司闲置资产台账查询有无闲置的同类资产，如有，给予内部调配，若没有，则由需要购置部门填写拟办申请单，按管理权限和程序逐级审批。2.4.2资产的采购过程执行《采购管理程序》及《招投标管理办法》。2.4.3新购置非工程类资产由综合部负责清点数量、检查质量、核实造价，验收无误后行政部门填制《资产管理卡片》（一式四联），采购员、使用部门负责人、验收部门负责人签字，行政部门、财务部门、使用部门各留存一联，一联附发票后到财务报账。2.4.4样板间、会所等资产管理因已经计入开发成本，交付使用时需由相关部门按照合同提供资产清单，由财务、综合两部门现场清点后，资产管理部门填制卡片一式四份，按低值易耗品管理。样板间竣工结算需要附资产管理卡片。2.5资产的使用管理2.5.1资产的使用部门要根据《资产管理卡片》对自用资产登记《资产管理台账》，实行谁用谁管，责任分明。2.5.2资产监管部门要根据《资产管理卡片》对所监管的资产建立《资产管理台账》，对各部门资产的数量、质量、责任人等状况进行全过程监控。2.5.3财务部门要根据《资产管理卡片》对公司所有资产建立《资产管理台账》，对各部门资产的数量、质量、责任人等状况进行全过程监控。2.5.4资产监管部门和使用部门要对资产变动情况及时登记台账，由监管部门将变更信息报财务部门进行财务处理。2.5.5使用部门应做好资产的日常管理，定期维修保养，防止机器设备毁损、丢失零件等，努力提高设备完好率和利用率，成套设备不得任意拆件改做他用，保证财产完好。2.6资产的调拨管理2.6.1所有资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拨、转移、借出和出售。2.6.2公司对已批准内部资产的调拨和转移，须由转出的综合部门收回相关资产的三方《资产管理卡片》，填写变更登记记录，经调出、调入部门负责人及监管部门、财务部门负责人签字后，登记调拨资产台账。调拨资产必须由调入单位现场填制资产卡片后方可办理交接手续，调拨资产卡片一式三份，分别有使用部门、管理部门、财务部门保管，涉及部门及时维护好资产管理台账，财务部门做好账目调整。2.6.3对有偿调出或变卖的资产，由使用部门填写《资产处置申请单》一式四联。由专业技术人员根据固定资产的新旧程度、所提折旧额，按质论价，合理确定价格，经行政部门或工程部门、财务部门，总经理、总裁或其授权人批准签字后方可出售，任何人不得私自作价出售。未经批准，任何部门不得擅自调出变卖公司的各种财产。《资产管理卡片》、《资产管理台账》的维护，参照内部调拨流程。2.7资产报废的管理2.7.1需报废的资产，由使用部门填写《资产处置申请单》，要写明报废原因、使用年限、已提折旧额等，并由部门经理签字后交到资产监管部门。2.7.2由行政部门或工程部门、专业技术人员及财务人员组成鉴定小组，对申请报废的资产进行技术鉴定和作价，并负责在《资产处置申请单》上签字注明意见，作为报废资产的依据。2.7.3集团总裁或总经理对注明意见后的《资产处置申请单》签字批准。2.7.4财务部门根据总经理签字后的《资产处置申请单》，进行账务处理。2.7.5相关部门依据审批完成的《资产处置申请单》登记《资产管理台账》、《资产管理卡片》。2.8资产的对账及清查盘点2.8.1《资产管理台账》使用部门需要每月核对，综合部需要每季度与财务部、使用部门核对，确保账账相符。2.8.2各使用部门每季度与资产监管部门共同对本部门的资产进行盘点，保证资产数量、存放地点、使用状况与台账登记一致、账实相符。2.8.3发现盘亏盘盈的资产，应认真查明原因，分清责任，由资产监管部门以书面形式上报公司主管领导，经批示后及时处理，财务部门根据《企业会计制度》的规定进行账务处理。2.8.4因使用保管不当而造成的资产损坏、丢失、减值，应查明原因，追究使用部门及保管使用人的责任。2.8.5财务部、综合部、使用部门于每年6月、12月份对资产进行全面盘点，并形成盘点记录。盘点范围：账面固定资产（分实存资产、非实存资产）、调拨固定资产（集团内部非同一法人调拨）、低值易耗品。盘点要做到单位管理资产要和固定资产账面、低值易耗品台账一致。罚则3.罚则3.1不按照规范操作，资产管理混乱的，对责任部门负责人处罚200元，资产负责人处罚100元；造成损失的，按照资产价值承担。3.2未按照要求盘点资产，对资产盘点成员处罚100元，如因盘点不到位未发现资产损失的承担资产损失的10%。3.3未按照规范要求登记台账的，对行政部门、财务部门负责人处罚100元，如资产损失的，承担资产价值的10%。4.说明4.1本制度由财务部门负责制定与解释。4.2各单位盘点清楚各类资产，2014年9月30日前建立《资产管理台账》，11月30日前资产管理卡片重新整理完毕，做到账、卡、物一一对应。5.支持性文件5.1资产管理卡片5.2资产调拨单5.3资产处置申请单5.4资产管理台账