企业采购人员必备的财务知识培训教材(PPT_17页)(1)

第1页共17页2020/3/16采购人员相关财务知识培训第2页共17页2020/3/16培训内容1、发票相关知识2、报账相关流程3、预付货款业务第3页共17页2020/3/16发票相关知识发票：《中华人民共和国发票管理办法》定义，指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。发票的作用：1、证明经济业务的发生；2、相关人员报账的唯一凭证；3、涉税处理的唯一凭证。第4页共17页2020/3/16发票的种类发票主要分两种：增值税发票、普通发票；增值税发票：一般由工业企业开具，分为增值税专用发票及增值税普通发票；普通发票：一般指非增值税发票，包括：服务业发票、餐饮业发票、广告业发票等各专业发票。因****为一般纳税人，本次培训只讲授增值税发票。第5页共17页2020/3/16增值税专用发票及增值税普通发票特点：1、一般均统称为增值税发票；2、均只能由增值税一般纳税人开具；3、增值税专用发票只能向一般纳税人开具，其进项税金可以抵扣；4、增值税普通发票只能向非一般纳税人开具，比如可以开具给个人，其进项税金不可以抵扣。第6页共17页2020/3/16增值税专用发票特点：1、只能由一般纳税人开具给一般纳税人；2、进项可以抵扣；3、抵扣认证期为发票开具之日起180天。注意是180天，而不是6个月第7页共17页2020/3/16增值税专用发票的状态分为三种状态：增值税蓝字发票、增值税红字发票、增值税作废发票1、增值税蓝字发票，也就是正常的、可抵扣的增值税发票；2、增值税红字发票，指增值税负数发票，进项是否抵扣视不同的情况，如原蓝字已经抵扣，则负数需要抵扣，否则不可以抵扣；开具前提：开票方开票错误需重新开具发票，但涉及跨月的情况下必须开具红字发票；3、增值税作废发票，开票方开票错误需重新开具发票，但未跨月的情况下可直接作废发票。作废发票与红字发票的联系第8页共17页2020/3/16增值税专用发票开具错误发票附件中入库单数量与发票数量不符、发票单价与合同单价不符等均可认定为发票开具错误。处理原则：1、主动2、及时3、合法4、合理第9页共17页2020/3/16报账相关业务知识报账是指收取发票后，由经办人员凭发票办理财务报销手续。报账的前提：1、所采购物资已经入库，并验收合格；2、一般采购需签订合同，零星采购应有申购单及报价单；3、送货单位名称、开票方名称及合同单位名称三者应一致。第10页共17页2020/3/16报账流程1、收集发票附件并附于发票后面，附件主要是入库单验收相关单据；2、报账人员初审：（1）、入库数量是否相符；（2）、发票单价是否相符；（3）、三方名称是否相符。第11页共17页2020/3/16报账发票最终审核财务部相关人员负责报账发票的最终审核；审核重点：1、入库数量；2、发票单价。审核通过与审核未通过的处理：1、通过，作报账业务处理；2、未通过，通知相关采购人员及时查找错误原因，并及时将发票进行处理。第12页共17页2020/3/16通过商贸公司开具发票的业务流程通过商贸公司开具发票与直接向我司开具发票的区别：1、收票方不同；2、我司最终收票后的发票单价不同；3、如发票开具错误，则处理情况不同。第13页共17页2020/3/16通过商贸公司开具发票的要求（一）1、各供应商初始开具发票并传递至我司采购部门后，各采购经办人员按一般报账流程进行处理：（1）、各经办人员初审；（2）、财务部审核。2、未通过审核的初始发票直接退各供应商作废处理。第14页共17页2020/3/16通过商贸公司开具发票的要求（二）通过财务部审核的发票按以下流程操作：1、财务部将发票相关附件留存，并通知各采购人员审核通过可交由各商贸公司开具发票；2、采购部将发票复印后，直接将发票传递至各商贸公司开具发票；3、采购部收到各商贸公司最终开具的发票后，附上原复印件一并提交至财务部。第15页共17页2020/3/16预付货款业务预付货款，指合同签订或确定零星采购供应商后，未采购回物资但需先行向对方支付货款的业务。预付货款业务与一般先采购后付款业务的区别：1、付款时点不同；2、物资验收入库时点不同；3、风险承担不同。第16页共17页2020/3/16预付款风险预付货款的风险全由我司承担，因此各采购经办人员应加强预付货款的管理。管理重点及手段：1、建立台账；2、及时跟进交付进度；3、及时催收发票；4、及时报账；5、异常情况及时与财务部、人事行政部沟通解决。需事先询问发票能否开具第17页共17页2020/3/16谢谢！