我国各地财力差异度量及财政转移支付均衡效应分析

龙源期刊网我国各地财力差异度量及财政转移支付均衡效应分析作者：王小朋来源：《金融教学与研究》2009年第05期摘要:近年来,中国各地区财政收入快速增长,地方财力不断增强,但各地区财力增长具有明显的不平衡性,财力差异仍然很大。研究表明,尽管当前我国各地区和地带间的财力绝对差距仍在扩大,但相对差距呈现不断缩小的趋势。我国中西部地区省份财力增长速度要快于东部地区,同时,中央加大了对中西部地区的财政均衡转移支付力度,使地区间和地带间财力的相对差距不断缩小。从财政转移支付的均衡效果看,2001～2007年,我国的转移支付在一定程度上起到了均衡各地财力的作用,但均衡力度较小。关键词:财政收入;财力差异;转移支付;均衡效应中图分类号:F812.7文献标识码:A文章编号:1006-3544(2009)05-0052-05近年来,中国各地区财政收入快速增长,地方财力不断增强。2001～2007年,中国各地区人均财力由866元迅速提高到2587元,年均增长20.1%,远远高于同期GDP增长速度。然而,由于各种原因,中国各地区财力增长带有明显的不平衡性,财力差异很大。本文将选择人均财力作为主要指标,并利用变异系数、基尼系数和离差系数来综合衡量中国省际之间财力差异。在此基础上,利用地区财力差距的分解方法以及财政能力系数、基尼系数、变异系数等方法来衡量我国近年来转移支付对缩小地区财力差距的效果。一、衡量指标、方法与数据本文将人均财力作为衡量地区间财力差异的指标,它比较准确地反映了地方可以用于安排一般预算支出的可用财力。有关数据来自财政部编写的《中国财政年鉴》(2002-2008)、财政部预算司地方处编写的《地方财政运行分析》(2001-2007)和河北省财政厅国库处编写的《河北省财政统计资料》(2001-2007)。在时段的选择上,主要是分析近年来,尤其是2001年以来人均财力的差异。本文分析的地域范围包括全部31个省(直辖市、自治区),其中,按照财政部地域分类方法,东部地区包括北京、天津、辽宁、上海、江苏、浙江、福建、山东、广东等9省市;中部地区包括河北、山西、吉龙源期刊网林、黑龙江、安徽、江西、河南、湖北、湖南、海南等10省市;西部地区包括内蒙古、广西、重庆、四川、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆等12省(直辖市、自治区)。本文使用变异系数等国内学术界普遍采用的方法来衡量地区之间财力差异,同时也采用了基尼系数和离差系数来进一步验证各地区财力差异的变迁。在分析影响财力差异的因素时,采用了Theil系数。目前学术界主要采用变异系数(V)和加权变异系数(CVω)测算方法来考察地区之间人均财力的差异。(3)式中:Yi为第i个地区的人均财力;Y为全国各地区人均财力总和;yi为各地区人均财力占全国各地区人均财力总和的比重。基尼系数的计算方法是:G(Y)=aUy-b离差系数越大,样本分布的离散性越大,一般反映出的各地区差异越大。二、中国各地区财力差异的变化(一)中国各地区间财力差异的绝对值和相对水平变化反映各地区财力差异绝对值和相对水平变化主要采用绝对极差(DHL)和相对极差(RHL)指标。绝对极差是指最高财力省份和最低财力省份人均财力之差,它反映了全国地区间人均财力差异变化的最大绝对幅度。相对极差是指最高财力省份和最低财力省份人均财力之比,它反映了全国地区间人均财力差异变化的最大相对幅度。表1是根据2001~2007年我国各地区人均财力数据计算的绝对极差值和相对极差值。从最高人均财力和最低人均财力省份的绝对极差看,2001年以来各地区之间人均财力的绝对极差不断扩大,由2001年的3933元扩大到2007年的10733元,扩大了2.73倍。从相对极差看,2001～2004年呈现扩大的趋势,由2001年的9.94:1扩大到2004年的10.52:1;从2005年开始下降,2007年降到7.76:1,小于2001年相对极差值。(二)中国地带之间财力差异的绝对值和相对水平变化地带之间财力差异的变化也采用绝对极差(DT)和相对极差(RT)的方法,表2反映了地带之间的差距。地带间绝对极差是以西部为参照,分别计算东部、中部与西部地区人均财力的差。地带间相对极差指以西部为1,计算东、中、西人均财力之比。龙源期刊网从绝对极差看,三大地带间人均财力呈现扩大的趋势,东西部之间差距由2001年的699元扩大到2007年的1548元。中西部间差距也逐年扩大,由2001年的107元扩大到339元。从相对极差看,三大地带间人均财力差距呈现先扩大后缩小的趋势,尤其是东西部间,由2001年的2.01:0.85:1降低到2007年的1.71:0.85:1,中西部人均财力差距变化不大。(三)中国各地区之间人均财力差异的变迁通过使用变异系数、基尼系数和离差系数方法分析中国2001～2007年人均财力差异的变迁,得出表3和图1所显示的结果。从表3可以看出,在分析中国各地区人均财力差异的变化时,变异系数、加权变异系数、基尼系数、离差系数的变化具有一致性,2001～2004年呈现不断上升的态势,2005～2007年出现下降的趋势。与2001年比较,2007年四种方法测算的系数均有所降低,变异系数降低了0.13,加权变异系数降低了0.08,基尼系数降低了0.08,离差系数降低了0.07。这表明从2005年开始,地区间财力差异有缩小的趋势。但一般认为,变异系数的临界值为0.3,超过0.3则表明数据之间的差距是大的,从表中数据看,变异系数和加权变异系数均达到了0.6以上,因此表明各地区之间的财力差异是很大的。(四)县级之间财力差异的变迁利用变异系数可以得出我国县级之间人均财力差异的变化,见图1。从县级人均财力差异的变迁看,全国东、中、西部地区呈现不同的变化趋势,但总体上看,全国县级和东部地区县级人均财政差异呈现扩大的趋势,2007年人均财力变异系数均大于2006年,分别大0.018和0.022;中部和西部县级人均财力则呈现缩小趋势,2007年人均财力变异系数比2006年分别缩小0.023和0.044。三、影响地区间财力差异的结构因素分解及转移支付均衡效果分析(一)影响地区间财力差异的结构因素分解目前,我国各地区财力主要来源于两大部分:一是本级一般预算收入,它反映的是各地区财政自身收入能力,与一个地区的经济发展水平密切相关,一个地区经济越发达,其自身收入能力越强;二是来源于上级政府的转移支付,当前,我国转移支付主要包括税收返还、财力性转移支付、专项转移支付。龙源期刊网税收返还是一种保证既得利益,不能体现公平的转移支付制度。税收返还包括增值税和消费税税收返还和所得税基数返还。消费税和增值税税收返还是在1994年财税体制改革一开始就推行的转移支付制度,其基本公式为:Tt=T(1+0.3R)。其中,T为第t年的税收;R为增值税和消费税的增长率。税收返还额的基数是按1993年地方净上划给中央数额(消费税+25%增值税-中央下划收入)全额返还,以后在此基础上逐年递增,增长速度按照当地消费税和增值税增长速度的1:0.3系数确定,即以上两税每增加1%,中央政府对地方政府的税收返还增加0.3%。所得税基数返还是在2002年推行的。改革的办法是“以2000年为基期,以2001年实际执行数为所得税划转基数,保证地方既得利益。分成比例是2002年为5:5,2003年以来为6:4”。税收返还最明显的特征就是转移支付基数和增长率以来源地的消费税、增值税和所得税额为依据,而没考虑地区之间的差距。其推行的目的是保证地方既得利益和财税体制的顺利进行。这种制度加大了地方财力的差距。2001~2005年间,我国人均消费税和增值税税收返还与人均财政收入的相关系数均在0.9以上,人均所得税基数返还与人均财政收入的相关系数均在0.8以上,说明税收返还是保证地方既得利益的转移支付方法,并不能起到平衡各地方财力的作用。2.财力性转移支付是体现公平性原则的转移支付制度。财力性转移支付指为弥补财政实力薄弱地区的财政缺口,均衡地区之间财力差距、实现地区之间基本公共服务能力均等化,由上级政府安排下级政府的财政性补助资金。下级政府可以根据实际情况合理安排这项补助资金。因此说财力性转移支付是最具公平性的转移支付制度。财力性转移支付包括一般性转移支付、民族地区转移支付、调整工资性转移支付、农村税费改革补助支出、缓解县乡财政困难转移支付支出、体制补助支出、计算补助支出、企事业单位预算划转补助支出和其他财力性转移支付支出。3.专项转移支付(含增发国债补助)侧重于效率兼顾公平,是具有政策倾向性和宏观经济意图的转移支付制度。专项转移支付是指上级政府为实现宏观经济政策目标,委托下级代理一些跨区域的公共事务而进行的一种补偿资金。下级政府必须按照指定的用途使用该资金,不得挪做他用。按Fei,Ranis&Kuo(1978)提出的收入来源基尼系数分解的贡献率方法对2001～2007年影响各地区财力差异的因素进行分解,得出表4结果。通过表4可以看出,地方一般预算收入是影响各地区财力差异的首要因素,2001～2007年对总体财力差异的贡献维持在60%左右,由此可见,各地区经济发展水平的高低是影响各地区财力差异的重要因素,同时,这也是决定各地区财力差异的必然性因素。总体转移支付对财力差异的贡献率维持在40%左右,在转移支付项目分项里,对财力差异不均等贡献度排名中,排在首位的是税收返还,其贡献度在2001～2007年平均达到了19.7%,占总转移支付贡献率的1/2;专项转移支付(含国债补助)对总体财力差异的贡献也是较大的,贡献率呈现先升后降的趋势,2001～2007年仍达到了14.7%;财力性转移支付是总体转移支付中具有均等化效果的转移支付项目,从表4分解结果看,其均等化效果较差,2001～2007年解释了各地区总体财力差异的5.9%,没有起到缩小各地区财力差异的作用。原因在于其占总转移支付和总财力的比重不大。(二)我国财政转移支付均衡效果分析龙源期刊网使用基尼系数和离差系数可以分析我国财政转移支付的均衡效果,具体见表5。从横向看:基尼系数,2001～2007年人均财力基尼系数比转移支付前人均一般预算收入平均下降了0.1,人均财政支出基尼系数比转移支付前人均一般预算收入下降了0.12。离差系数,2001～2007年,转移支付后人均财力、人均一般预算支出离差系数也出现下降的趋势,转移支付后人均财力、人均一般预算支出离差系数分别比转移支付前人均一般预算收入下降了0.17和0.19。这表明财政转移支付起到了一定程度的均衡作用。从纵向看:2001～2007年,转移支付后人均财力、人均一般预算支出的基尼系数、离差系数也出现了下降的趋势。2007年人均财力和一般预算收入基尼系数均比2001年下降了0.01;2007年人均财力和一般预算收入离差系数分别比2001年下降了0.02和0.04,也表明近几年转移支付起到了一定作用,但下降的幅度不大,说明转移支付的均衡力度不够。其主要原因是具有均衡作用的财力性转移支付比重较小,尤其是一般性转移支付项目,2007年一般转移支付额仅占全部转移支付额的14.5%,占财力性转移支付的35.7%。通过上述分析可得出两点结论:一是从我国各地区和地带间财力差异看,绝对差距呈现不断扩大的趋势,而相对差距和衡量财力差异的各系数出现了不断降低的趋势,表明我国中西部地区省份财力增长速度要快于东部地区,同时,中央加大了对中西部地区的财政均衡转移支付力度,使地区间和地带间财力的相对差距不断缩小。二是从转移支付的均衡效果看,2001～2007年,我国的转移支付起到了一定的均衡各地财力的作用,但均衡力度较小。四、政策建议总体上说,有三个因素对地区间财力差异产生重要影响。一是各地区经济发展水平的差异,在财政体制既定的条件下,经济发展水平越高