1-预算管理内部控制制度

云阳县龙角初级中学预算管理内部控制制度2018年10月目录第一章总则...................-1-第二章管理机构及职责...............-2-第三章项目库管理.................-6-第四章部门三年滚动财政规划............-9-第五章年度预算管理................-9-第六章预算内部分解下达.............-12-第七章预算执行与分析..............-13-第八章预算调整和预算调剂............-14-第九章决算管理.................-15-第十章预算绩效评价...............-16-第十一章预决算信息公开.............-18-第十二章监督检查和法律责任...........-19-第十四章附则..................-20--1-第一章总则第一条为规范云阳县龙角初级中学预算管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》(2014年)，《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号），《重庆市预算审查监督条例》（重庆市人民代表大会常务委员会公告〔2016〕第45号）等政策以及云阳县龙角初级中学工作实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于云阳县龙角初级中学（以下简称“本校”）预算管理工作。第三条单位预算管理主要业务环节：项目申报、部门三年滚动财政规划编制、年度预算编制、预算内部分解下达、预算执行与分析、预算调整和预算调剂、决算编制、预算绩效评价、预决算信息公开等关键业务。第四条单位预算管理内部控制的目标是：科学、合理编制预算，严格预算执行，完整、准确、及时编制决算，真实反映单位财务状况。第五条单位预算管理应当遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则.第六条单位预算管理的范围及内容：（一）预算管理应当按照“系统内部统筹，对外统一出口”的一体化预算管理模式，采取目标责任制的预算管理方式，对内部预算的编制、审批、执行、决算与评价等进行全过程管理。-2-（二）预算由预算收入和预算支出组成。本校的全部收入和支出都应当纳入预算。（三）全面实施绩效管理。将绩效的理念和方法贯穿预算编审和预算执行的全过程。第二章管理机构及职责第七条单位预算管理实行“集体决策、分级执行、标准统一、归口管理”的层级管理形式。具体设置为决策机构、日常管理机构（归口管理和经费归口统筹）、执行机构和监督检查机构等四个级次。第八条学校行政会为本校预算管理决策机构，其主要职责包括：（一）审议、批复本单位预算管理内部控制制度、政策和管理办法等。（二）根据发展目标、年度规划、本校部门三年滚动财政规划等，设置和审定本校年度预算编制总体要求和总体目标。（三）负责审议本校年度预算草案。（四）负责决策本校重大项目、经费分配方案和使用计划。（五）负责决策预算管理内部控制中的重大事项；（六）负责审议预决算执行情况分析报告，组织召开预算执行分析会议，督促各执行机构按照进度执行预算并改进预算执行中存在的问题。-3-（七）负责预算调整方案的内部审批。（八）负责决算和绩效评价报告的内部审批。（九）负责预决算公开事项的内部审批。（十）其他预算管理重大事项的决策。第九条预算归口管理机构设在学校总务处，由学校总务处负责人组织领导，履行单位预算日常管理职能，组织与预算业务相关的各项日常工作。其主要职责包括：（一）负责草拟预算管理内部控制制度体系（含管理办法和实施细则等）；负责督促各科室和岗位落实预算管理内部控制制度。（二）负责拟定本单位年度部门预算编制程序、方法和要求。（三）负责组织和指导各科室开展预算编制工作。（四）负责审核汇总各科室提交的预算草案，进行综合平衡，形成本校总预算草案并按程序报批。（五）负责组织各科室根据职能分工和工作计划对财政部门下达的预算控制数进行指标分解、细化调整。（六）负责将本校财政批复的预算指标按内部分解及下达程序报批后，下达至各归口管理科室和执行科室。（七）负责跟踪管理并定期汇总分析预算执行情况，向学校行政会提交预算执行分析报告。（八）负责审核汇总各科室提交的预算调整申请，形成预算调整方案，报学校行政会审议。（九）负责汇总审核科室提交的预算调剂申请，报学校行政会审议。-4-（十）负责编制决算报告和绩效评价报告，开展决算分析工作，经学校行政会内部审批后报送财政部门审批。（十一）负责审核财政支出绩效评价自评报告和财政支出绩效评价报告，按照财政部门部署要求对绩效评价结果进行公示。（十二）负责审核汇总各科室提交的预决算公开信息，并按程序报批。（十三）负责完成学校行政会交办的其他工作。第十条经费归口统筹部门是指根据本校内部职责分工，在预算管理各环节，对特定类型的业务事项有统筹分配、汇总审核或审批权限的部门。对于内部跨部门的经济业务及相应的经费支出，由本校制定的相应归口管理部门承担指导、审核的职能。其中，“三公”经费、采购事项、资产事项、信息化事项、工程类事项和人事事项等业务应明确对应的归口部门统筹管理。学校总务处归口管理“三公”经费、归口管理采购类事项、归口管理资产类事项、学校办公室归口管理信息化事项、学校总务处归口管理工程类事项、学校办公室归口管理人事类事项。其统筹范围包括各所属单位。经费归口统筹部门其主要职责包括：（一）负责提供或汇总审核其归口管理业务事项的预算基础资料及各科室提交的预算建议数和细化调整数。负责归口审核科室提交的预算执行申请和预算调整申请；（二）统筹使用其统筹管理的预算经费、确定预算指标分解及执行方式；（三）负责对归口管理事项的预算执行情况进行跟踪和分析。-5-（四）开展学校总务处交办的其他相关工作。第十一条各科室是本校预算执行部门，是预算编报和执行的主体。其主要职责包括：（一）根据学校总务处的要求，并结合资产存量、年度建设规模、年度采购工作计划及政策依据、实施计划等，编制本科室年度预算。（二）负责根据职能及工作安排，按照预算编报要求，参与年度预算草案会审。（三）负责按照预算批复结果及相关规定严格执行预算；（四）负责根据实施情况提出需要调整预算的申请；（五）根据本单位预算指标分解情况，对所负责预算指标预算执行全过程负责，按照学校总务处的要求开展预算绩效目标编报、预算执行情况分析、预算执行结果绩效分析、预算执行分析及绩效评价结果运用等工作；（六）负责按照学校总务处的要求配合部门决算报告的编制工作。第十二条学校工会是本校预算监督检查机构。其主要职责是：（一）监督预算管理决策机构、归口管理机构、执行机构的机构设置及职能运行情况。（二）监督预算执行分析机制是否建立并得到有效执行。（三）监督预算与决算相互反映、相互促进的机制是否建立并得到有效执行。-6-（四）监督本校全过程的预算绩效管理机制是否建立并得到有效执行等。（五）监督本校预算管理中编制、批复、执行、调整、决算等环节，预算管理与收支、采购、资产、建设项目、合同和人事等各管理部门之间的沟通协调机制是否建立并得到有效执行。第三章项目库管理第十三条项目库是对申报预算的项目进行规范化、程序化管理的数据库系统，包括本校设立的项目库、同级行业部门设立的项目库、财政部门设立的项目库。本校项目库，由本校按照申报项目支出预算的要求，结合本单位特点，对所申报的项目进行筛选排序后设立。同级行业部门项目库，由主管部门按照申报项目支出预算的要求，结合本部门特点，对所属单位申报的项目进行筛选排序后设立。纳入部门项目库的项目需填写规范的项目文本，包括立项依据、实施主体、支出范围、实施周期、预算需求、绩效目标、可行性论证、评审结果等内容，作为项目审核和管理的依据。财政部门项目库，由财政部门根据项目支出预算管理的需要，结合财力可能，对各部门所报项目进行筛选排序后设立。第十四条列入项目库的项目实行分级管理，分为一级项目和二级项目两个层次。一级项目明细到支出功能分类的款级科目，按照部门主要职责-7-设立并由部门作为项目实施主体，每个一级项目包含若干二级项目。一级项目要有明确的名称、实施内容、支出范围和总体绩效目标，项目数量要严格控制，项目名称、实施内容和支出范围等在年度间要保持相对稳定。二级项目包括在现有项目基础上规范整合而成的项目和新设立的项目，立项单位为项目实施主体。二级项目的设立，要与对应的一级项目相匹配，有充分的立项依据、具体的支出内容、明确合理的绩效目标。二级项目明细到支出功能分类的项级科目，年初部门预算按二级项目批复。第十五条项目支出按照分类分级管理要求划分为一般性和重点专项项目。一般性项目支出要将支出方向、具体内容相同或相近的调整合并为一级项目，具体细化编列到二级项目，减少一级项目数量。重点专项类项目，要编制专项资金目录清单，逐步构建多层次、多维度的项目分类体系。第十六条对于部门按照要求收回财政统筹的资金，如确需在次年继续安排的项目支出，一律按新项目向区财政重新申报，经财政审核并报经区政府同意后，统一按规定程序报人大调整预算后安排。第十七条本校向财政部门申报的项目应当符合以下要求：（一）符合国家有关方针政策；（二）符合财政资金支持的方向和财政资金供给的范围；（三）属于本校履行行政职能和促进事业发展需要安排的项目；-8-（四）有明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的项目预算，并经过充分的研究和论证。第十八条材料申报及相关要求：（一）学校总务处向主管部门报送的申报材料包括项目文件和财政部门要求的其他材料；（二）学校总务处编报的所有项目，均需完善项目概况、立项依据、绩效目标、支出明细、实施进度计划等项目基本信息。若执行几年的阶段性项目，需填报中期规划绩效目标。项目支出经济分类科目要填报准确，避免和实际支出差异过大。（三）学校总务处应当按照财政部门规定的时间报送申报材料。申报材料的内容必须真实、准确、完整。第十九条申报程序：按照项目申报及审批流程执行。第二十条本校学校总务处要对常年性、阶段性和一次性项目认真清理，若以前年度对常年性、阶段性口径界定不清的，要相应修改项目口径，并取消不需要再执行的常年性、阶段性项目或根据实际情况调整项目金额；新增项目要结合财力，按轻重缓急编报，严禁虚列项目。第二十一条所有区级财力安排的项目支出均需进行预算公开评审。评审内容包括预算单位申报的项目支出的立项依据、绩效目标、执行条件、经费预算及其他必要的相关因素等。预算评审程序根据项目支出政策类型、支出方向的不同，分为一般性和重点专项两类，分别实施汇总评审和专项评审。第二十二条申报项目中涉及基本建设、装修、维护改造等应-9-提前委托中介机构进行专业评审，将中介机构出具的专业报告提交财政部门和评审组。第四章部门三年滚动财政规划第二十三条部门三年滚动财政规划编制内容及要求：（一）本校作为部门三年滚动财政规划的编制主体，根据本校职能职责和行业发展规划，按照党中央、国务院的决策部署和区委、区政府的工作安排研究未来三年涉及财政收支的重大改革和政策事项，分年度测算支出需求，形成部门三年滚动财政规划；（二）部门三年滚动财政规划中，不单独编报第二年、第三年基本支出，重点编报项目支出预算，项目支出应与上一年度三年规划相结合。基本支出由财政部门统一测算编制，若本校因机构人员调整等原因涉及资金变动较大的，需向财政部门提交相关资料；（三）对年度新增项目应有明确依据，不得随意新增。对未纳入部门三年滚动财政规划的项目，当年及以后年度部门预算原则上不予考虑。第二十四条本校纳入三年滚动财政规划的项目均需明确终止时间。若单位编报新增项目，需根据项目执行期限，对项目起始和终止时间进行修改，并在项目执行期内分年度填报金额；若为延续性项目，单位只需修改项目终止时间，并在项目执行期内分年度填报金额。第五章年度预算管理-10-第二十五条本校按照零基预算原则编制年度预算，做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。第二十六条预算编制主体为资金支配使用者，谁支配使用、谁编报预算；并按业务职能、职责归口审核。第二十七条收入预算编制。（一）收入预算编制内容：部门收入预算主要包括一般公共预算财政拨款收入、政府