46公司财务管理制度

财务管理制度为加强财管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。一、现金和银行存款的管理1、现金管理（1）本公司可以在下列范围内使用现金：a.职工工资、津贴、奖金；b.个人劳务报酬；c.出差人员必须携带的差旅费；d.结算起点以下的零星支出；e.董事长、总经理批准的其他开支。除以上规定外，出纳人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或网银支付；确需全额支付现金的，经会计审核，董事长或总经理批准后方可支付现金。（2）本公司日常零星开支所需的库存现金限额为3000元。超额部分应存入银行。（3）出纳人员收取现金时，应开具一式四联的收款收据，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各存一份。（4）出纳人员收付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊原因需坐支的，应事先报经董事长或总经理批准。（5）收支单据办理完成后出纳人员应在审核无误的收支单据上盖章或签字，并在原始凭证上加盖收、付讫章，防止重复报销。（6）出纳人员收付现金时应按顺序逐日逐笔登记《现金日记账》，每日结出余额，并进行核对，做到账实相符。（7）出纳人员负责保管现金及有价证券，会计人员建立盘点制度，定时或不定时对现金及有价证券进行盘查。（8）出纳人员不准“白条”入账，不准私人挪用、占用、借用公款现金。（9）出纳要妥善保管金库现金及有价证券，不得将私人财务存放入内，严格保管好金库钥匙及密码。2、银行存款管理（1）公司必须遵守中国人民银行规定，办理银行基本户和公司的各种银行结算账户（开设辅助结算账户需经总经理批准）。（2）公司应按每个结算账户建立《银行存款日记账》，出纳人员应及时按顺序逐日逐笔登记《银行存款日记账》并与银行对账单进行核对，于每月末做出银行存款调节表。（3）出纳人员对银行调节表的款项必须及时查清原因，对出现的差错及时通知责任人进行更正，对未达账款要及时清理。造成账账不符，应及时解决。（4）空白支票与预留印鉴实行分开保管，支票由出纳员保管，印鉴由总经理保管。支票使用时须有“支票零用单”，经董事长或总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。（5）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。二、费用报销管理（一）费用报销原则1、报销人应取得真实合法的原始凭证（国家规定的有效发票专用章）；2、经办人员因特殊原因确实不能取得合法凭证时，允许以普通收据报销，收据需盖章（若无盖章须签字），对于既没发票，也没收据的，一律不予报销；3、报销单据填写应力求整洁完整，大小金额一致，不得随意涂改；4、报销单据一律用黑色水笔填写；5、采购物品的报销单须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的应附入库单；6、为提高费用报销及时性，各部门应在每次发生费用完成后3-5天内将费用报销单递交到财务部审核，1-2天内财务部完成审核并报经总经理批准后，核销借款后付款，逾期一律不予受理；7、无特殊原因超过两个月以上（含两个月）的费用将不予报销，视自动放弃；8、公司所有货币资金收付审批权利限属公司总经理，总经理外出时可以指定授权人（或电话授权），经公司财务负责人审核后予以支付，对不符合公司财务制度的单据，有权拒绝支付，总经理回来后应立即补办审批手续费。（二）差旅费报销规定1、公司业务人员因公外出所发生的行车费、市内（郊县）差旅费、通讯费、住宿费、餐费等按规定标准在限额内实行实报实销，超出标准部分自行承担。2、住宿费用报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿，超出标准部分自行承担。3、出差期间招待客户需要事先报经总经理同意后方可报销招待费，回来后补办申请手续。4、出差时由对方单位提供餐饮、住宿及交通工具等到将不予报销相关费用。5、不同级别的人员一同出差所乘交通工具可享受最高级别所使用的交通工具。6、部门经理以下（含部门经理）出差确需乘坐飞机的，一律先申请，经总经理批准后方可乘坐飞机。7、到达目的地后，除总经理外其他员工原则上（市内）不得乘坐出租车，应乘坐公交汽车。因特殊原因等需乘坐出租车的，应在报销时详细注明时间及事由。8、出差人员报销差旅费时，需附出差申请单（注明出差日期、天数、事由、地点、乘坐交通工具等）。9、报销差旅费统一填写差旅费用报销凭证。流程及格式如下：出差申请单申请日期：年月日出差申请人张三李四出差地点XX城市出差时间（天数）交通工具出差事由预计费用部门经理意见总经理审批报销流程：差旅标准：职位区域项目一般员工经理总经理一级城市住宿标准240350400交通工具火车硬座火车硬座/飞机经济仓火车软座/飞机经济仓餐费6080100二级城市住宿标准200280320交通费公交客车公交客车公交客车餐费507080经办人填写报销单部门经理审批财务部审核总经理审批出纳复核付款差旅费报销凭证报销部门：年月日出差人姓名职务出差事由项目起始站终止站天数金额备注城市间的交通说明：市内交通费住宿费伙食补贴金额合计（大写）小写（￥）：总经理：部门经理：会计：出纳：领款人：（三）办公费用报销规定1、办公用品采购及印刷统一由行政负责（账表、打印纸、办公用品、笔墨、名片、邮寄、书报等），2、各部门工作需要的专用表格等印刷品，由部门自行制定格式，按规定报部门领导审批后，由行政部统一按排印刷公司印制。3、各部门工作所需的办公用品，需填写采购申请单，经由部门经理和总经理审批后交由行政部统一采购。4、办公用品只能用于办公，不得移作他用或私用。5、办公用品报销时由经办人填写费用报销单（附有采购申请单、原始发票等），报经验收人或部门经理签字后，送财务部审核，报送总经理批准方可报销。格式如下：费用报支凭证年月日项目领款人住址摘要金额佰拾万仟佰拾元角分百十万千百十元角分审批人意见：验证部门：领款人盖章：主管：会计：付款人：经办人：采购申请表申请部门：申请日期：序号名称型号数量单价金额备注合计总经理审批：部门负责人：申请人：报销流程如下图：（四）业务招待费用报销管理1、业务招待可分为业务费（烟酒/茶叶/送礼）招待费（就餐/娱乐/酒水），费用分为可招待不可招待，可参与不可参与，费用从简的原则；2、业务招待规定限额标准与招待标准（由总经理制定）；3、业务招待发生时需填写招待申请审批单（临时发生时电话申请副总经理或总经理批准后补申请单），应写明发生时间、地点，招待人数，陪同人数、预计金额等，经副总经理或总经理批准方可按排；4、经办人员可根据招待申请审批单预算金额，填写借款单先向财务部预借现金，招待结束后核销借款；5、业务招待费用报销时应写明招待内容，发生日期、金额等，并附招待申请审批单、原始发票及清单，报经部门经理审批后送财务审核，经总经理批准。业务招待审批单申请部门：申请时间：招待日期招待时间中午（）晚上（）宴请对象宴请人数陪同人员人数合计烟酒宴请酒店预计费用本次宴请目的申请人总经理审批：部门经理意见经办人填写报销单（附采购单）验证人或验收人签字会计复核签字总经理审批出纳审核后付款三、借款管理.1、员工因公（因私借款需经董事长或总经理批准）需要借款时，应合理预计所需要金额并填写借款单，经有部门经理、财务负责人和总经理批准后到财务部领取现金。2、非特殊原因在原有借据未办理报销手续或未还清欠款的不得再借。3、员工完结事后，在报销时扣回借款，交回剩余现金。因特殊原因不能扣回借款或交回现金的，在本月发放工资时扣回。4、单笔借支或报销金额超过3000元，需要提前一天通知出纳备款。5、试用期员工原则上不允许借款，确需借款的由主管领导担保，方能办理借款手续，若借款未能偿还，主管领导应负连带责任。借款流程及格式如下：借款单借款日期年月日借款部门借款人借款内容借款金额佰拾万千佰拾元角分百十万千百十元角分审批人：出纳（付款人）审核借款人签字：会计：制单：借款人借款人填写借款单部门负责人审批会计审核总经理审批出纳审核付款四、发票与收据管理1、发票申领与开具：（1）公司购买发票由财务部负责，买回之后之后由发票管理员登记本数和份数，业务部需要开具发票时，填写发票开具通知单，详细写明申请部门、申请日期、合同号、客户全称、业务发生日期、开票金额、业务性质、申请人姓名等，交由部门负责人审批，会计审核后开具。（2）若开票名称与合同不相符时，业务员需有双方企业盖章认可的证明，财务方可开具。（3）杜绝无企业名称开票，杜绝开具企业不全名称发票。（4）开具发票遇特殊情况，财务人员应取得公司领导批准，才能开具发票。（5）发票丢失由保管人自行负责，因其他原因需借出发票原件，应书面申请，财务人员借出发票时应进行登记，并及时收回。五、应收应付款项管理（一）应收款项1、业务员在公司为其客户提供相应的劳务和服务后，应及时把业务收费用确认单（收费项目，收费用金额）交由客户和经办业务员确认，并按收款确认单及时催收款项。2、收款方式：转账（公司指定账户）或现金。3、业务员收到现金款项时应当天缴交公司出纳人员，并在出纳人员开具的收款收据上签字确定。4、离职或调动，部门负责人应必须监督未收款回收及交接，接收人应与客户确认对账单金额。5、发生未回款的，业务员失职由业务员负责扣全额，由于公司内部原因造成的分相关责任处罚，未回款项不计考核。（二）应付款项1、业务款项由各部门申请，经过审批流程后付款。2、付款方式：现金（1000元以下）或转账。六、工资管理1、以出勤日计算应发工资，每月初由行政人员报送考勤表到财务部进行核算。2、每月10日发放上月工资，由财务部出纳统一发到个人工资卡。3、离职人员必须到行政部办理完离职手续方可结算工资。4、工资实行保密制度实行，不得询问或议论、告知他人，如有违反将按违反公司制度进行处罚。附则一、本制度由总经理和财务部负责解释。二、本制度自年月日执行