审计学原理简答题总结及考试题附答案

1.简述审计准则的涵义和作用。审计准则又称审计标准，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。作用：1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任2.可以提高审计工作的质量3.可以维护审计组织和人员的合法权益4.可以促进国际审计经验的交流。2.简述注会审计的特征。（1.）受托有偿审计（2.）审计内容依审计业务约定书而定（3）.审计结果为审计报告3.简述会计责任和审计责任及其表现。ppt158、80会计责任：被审计单位对进行会计核算，编制会计报表所应负的责任。表现：错误、舞弊、经营失败。审计责任：注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。表现：违约、过失、欺诈。4.请比较顺查法和逆查法。顺查法是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。优点：系统，全面，可以避免遗漏缺点：面面俱到，不能突出重点，工作量太大，耗费人力，时间太多适用于：业务十分简单，或一些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进行审计时，才能使用这种方法，以便查清全部问题。逆查法：是按照会计核算相反的处理顺序，依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。优点：便于抓住问题的实质，又可以节省人力和时间。缺点：不能全面审查问题，易有遗漏适用于：规模较大，业务较多的大中型企业单位和凭证较多的单位5.简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。主要认定：1）交易和事项2）账户余额3）列报6.简述注会审计发展的几个阶段。英国式审计（详细审计）、美国式审计（资产负债表审计）、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计7.简述政府审计的特征。1）强制性原则2）审计机构设置的系统性3）审计工作的独立性4）审计范围的广泛性8.为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执行进行适当的监督?会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。9.简述我国注册会计师职业道德的一般原则。诚信，独立性，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，保密，良好职业行为。10.简述CPA避免法律诉讼的主要措施。（1）明确会计责任和审计责任（2）严格遵循职业道德和专业标准的要求。（3）建立健全会计师事务所质量控制制度（4）与委托人签订业务约定书（5）审慎选择客户（6）深入了解被审单位的业务和经营11.简述内部审计的特征。1）服务上的内向性。2）审查业务的多样性。3）审计效果的显著性。12.简述审计按审计技术模式分类。1）账项基础审计2）制度基础审计3）风险基础审计（风险导向性审计）13.简述审计的基本目标和最终目标。基本目标：1.真实性、公允性；2.合法性和合规性；3.合理性和效益性最终目标：确定或解除被审单位的受托经济责任和加强对被审计单位的管理、控制。14.简述我国审计的组织体系。政府审计：国会、议会立法模式：美国联邦总审计署，加拿大的审计公署,我国的审计署等内部审计：向董事会负责、向监事会负责、向最高管理层负责、向财务部门主管负责。注会审计：有限责任、无限责任(独资或普通合伙制)、有限责任合伙会计师事务所(有限兼部分无限责任，特殊普通合伙制)15.简述注会审计的作用。降低信息风险、解决利益冲突中的自利性问题和信任问题代理关系、会计核算的复杂性需要专业技术来查证、解决信息不对称的问题、实现间接监督、改善经营管理16.简述审计报告意见的类型。无保留意见审计报告、带强调事项段的无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告、无法表示意见审计报告17.简述鉴证业务要素。鉴证业务要素，是指鉴证业务的三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告18.简述内部控制的固有限制。1）内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则；2）内部控制一般仅针对常规业务活动而设计；3）即使是设计完善的内部控制，也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效；4）内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效；5）内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效；6）内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。19.简述对重要性水平作出初步判断时应考虑的因素。1）以往的审计经验。2）被审单位的经营规模及业务性质。3）重大错报风险的评估结果。4）会计报表各项目的性质及其相互关系。5）会计报表各项目的金额及其波动幅度。20.分析了解被审计单位及其环境的主要内容及其方法。内容：(1)行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；(2)被审计单位的性质；(3)被审计单位对会计政策的选择和运用；(4)被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；(5)被审计单位财务业绩的衡量和评价；(6)被审计单位的内部控制。方法：（1）询问被审计单位管理层和内部其他相关人员；（2）分析程序；（3）观察和检查。21.简述审计工作底稿的作用。（1）有利于组织协调审计工作（2）是审计质量控制和监督的主要依据（3）是考核审计人员专业胜任能力与工作业绩的主要依据（4）是形成审计意见，作出审计结论的主要依据，而且便于编制、佐证和解释审计报告（5）便以制定以后各期的计划审计（6）便于前任后任审计人员工作的衔接22.简述简述审计风险及其构成。审计风险，是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。审计风险包括重大错报风险和检查风险。23.简述针对报表层次重大错报风险的总体应对措施。(百度)1)向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。2)分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。3)提供更多的督导。4)在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解。5)对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。24.简述分析程序的主要类型。A.增减分析B.比率分析C.结构百分比分析D.趋势分析25.简述取得审计证据的三种审计程序。1.风险评估程序；2.控制测试（必要时或决定测试时）；3.实质性程序。26.简述工作底稿按性质和用途分类。1.综合类工作底稿；2.业务类工作底稿；3.备查类工作27.简述总体审计策略的主要内容。286（1）确定审计业务的特征；（2）明确审计业务的报告目标；（3）重要会计问题及审计领域（4）审计工作进度及时间、费用预算（5）审计小组组成及人员分工（6）审计重要性的确定及审计风险的评估（7）对专家、内部审计人员工作的利用（8）其他有关内容28.简述需要运用重要性原则的主要情形。(1)在计划审计工作时，注册会计师应当确定一个可接受的重要性水平，以发现在金额上重大的错报；(2)在确定审计程序的性质、时间和范围时；(3)评价审计结果时。29.简述编制审计工作底稿的要求。1、每一具体审计事项均应单独编制一份审计工作底稿，并在表头标明被审单位的全称。2、所有审计过程中取得的审计证据都应列示。3、为了便于查阅，审计工作底稿应编制索引。4、审计人员在编制审计工作底稿时，对其中的问题要中肯地表述自己的意见。5、审计人员在提出审计报告后，审计工作底稿应归入审计档案，并妥善保管。6、记录清晰、内容完整、格式规范。30.简述注会职业道德中对客户的责任。（1）按时按质完成受托业务的责任（2）保密的责任（3）按标准收费的责任31.简述内部控制的要素。1.控制环境；2.风险评估过程；3.信息系统与沟通；4.控制活动；5.对控制的监督。32.简述抽样风险的类型。132进行控制测试时，（1）信赖不足风险：抽样结果使注册会计师没有充分信赖实际上应予信赖的内部控制的可能性；（2）信赖过度风险：抽样结果使注册会计师对内部控制的信赖超过了其实际上可予信赖的可能性。进行细节测试时，（1）误拒风险：抽样结果表明帐户余额存在重大错误而实际上并不存在重大错误的可能性；（2）误受风险：抽样结果表明帐户余额不存在重大错误而实际上存在重大错误的可能性33.简述注册会计师考虑审计证据的可靠性的基本原则。1.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠；2.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠；3.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠；4.以文件记录形式（无论是纸质、电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠；5.从原件获取的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据更可靠。34.简述注会审计责任的内容。按照注会审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性是注册会计师的审计责任；注册会计师的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位的会计责任。35.简述评价抽样结果的步骤。1.分析样本误差；2.推断总体误差；3.重估抽样风险；4.形成审计结论。36.简述注会确定审计证据的充分性时要考虑的因素。1.重大错报风险及审计风险；2.具体审计项目的重要程度；3.注册会计师及其业务助理人员的审计经验；4.审计过程中是否发现错误或舞弊；5.审计证据的类型与获取途径。6.总体规模1.审计计划阶段,CPA应确定具体审计目标主要同下列哪一因素相关?DA.审计程序的进度B.收集审计证据的成本效益C.选择审计技术D.财务报表认定2.CPA测试公司在发货前获取信用证明的控制制度时,与之相关的认定是?AA.计价与分摊B.完整性C.存在或发生D.权利与义务3.哪一项不是内部控制的内容?AA.控制风险B.控制活动C.监督D.控制环境4.下列描述哪一项是正确的?AA.CPA应该设计审计程序合理保证能够发现重大差错和欺诈B.CPA有责任检查出重大错报,但对公司串通欺诈不负责任C.CPA没有责任查错防弊,除非分析程序或细节测的结果能够使一个理性的CPA对报表有重大错报产生怀疑D.审计不是保险,没有责任查错防弊5.CPA与业务助理对客户采用的会计政策有争议,业务助理认为自己的观点对解决问题很重要,会计师事务所的程序应该使助理能BA.报告注协的质量控制机构B.与高级合伙人复审分歧事项C.与被审计单位讨论D.报告给中立的审计小组6.CPA努力达到形式上的独立是为了:AA.使第三方觉得CPA没有损害正直与诚实B.使实质上也独立C.遵照审计准则对现场工作的要求D.评估所有会计重要性的事项7.接受审计业务时,继任CPA应询问现任CPA以下问题:BA.现有审计报告公布后的期后事项B.变更审计师的原因C.会计政策是否发生重大变化D.影响企业持续经营的重大事项8.CPA做一年盈利预测审核业务时,业务包括:DA.编制或评价基于管理层所做假设的预测B.财务报表限于提供给管理层和董事会C.对报告日后一年内发生的关键事项负责D.评价盈利预测报告的编制和管理层所做的重要假设9.下列哪个因素最可能导致CPA拒绝新的审计业务?DA.客户已完成盘点B.对新客户的经营和行业缺乏了解C.CPA不能复核前任CPA的工作底稿D.客户不愿意将所有会计记录提供给CPA10.风险评估时对企业内部控制的了解应包括:AA.内部控制5个要素同报表报告有关的控制设计B.内部控制运行的有效性C.以前的内部控制是保持一贯D.与每个交易和账户余额有关的控制11.实质性测试的基础上,CPA对实际存在错报的账户余额得出不存在重大错报结论的风险是:BA.抽样风险B.检查风险C.非抽样风险D.控制风险12.下列哪个相对小的错误最有可能对企业的报表产生重大影响?AA.未记录的对海外官员的非法支付B.一件尚在使用的过时的办公设备C.未经恰当授权的备用金支付D.未注销的坏账13.董事会持有的态度和认知对内部控制重要性的影响通常通过以下哪个方面反映?CA.计算机控制B.职责划分系统C.控制环境D.对资产接触设置的防范措施14.评估控制风险时,可能选择的审计程序是?BA.询问和分析程序B.重新执行和观察C.比较和函证D.检查和监盘15.恰当的部门职责划分以确保以下职责有效分开?BA.