华能国际电力股份有限公司-内部控制手册

内部控制手册内部控制手册内部控制手册内部控制手册第三版二零零七年华能国际电力股份有限公司HUANENGPOWERINTERNATIONAL.INC.I目目目目录录录录1111手册概述手册概述手册概述手册概述.......................................................................................................-1-1.1内部控制定义-1-1.2内部控制手册内容-1-1.3内部控制手册遵循性要求及适用范围-1-1.4颁布及生效日期-2-2222控制环境控制环境控制环境控制环境.......................................................................................................-3-2.1行为准则-3-2.2管理理念和经营风格-9-2.3组织结构-17-2.4人力资源政策及程序-23-2.5董事会-34-2.6董事会审计委员会（简称“审计委员会”）-42-2.7监事会-47-2.8反舞弊程序和控制-50-2.9信息系统控制环境-60-2.10业务绩效审阅与考核-74-3333风险评估风险评估风险评估风险评估.....................................................................................................-78-3.1企业风险管理-78-4444控制流程控制流程控制流程控制流程.....................................................................................................-89-4.1流程一：收入流程-89-4.2流程二：物资采购流程-98-4.3流程三：燃料采购流程-117-4.4流程四：生产成本及存货管理流程-126-4.5流程五：费用性支出流程-141-4.6流程六：基建工程支出流程-147-4.7流程七：更新改造流程-165-II4.8流程八：固定资产零星购置流程-177-4.9流程九：固定资产管理流程-186-4.10流程十：税务管理流程-194-4.11流程十一：人工成本管理流程-202-4.12流程十二：资金集中收支流程-206-4.13流程十三：资金管理流程-210-4.14流程十四：账务处理流程-221-4.15流程十五：合并报表流程-229-4.16流程十六：筹资管理流程-235-4.17流程十七：投资管理流程-243-4.18流程十八：会计报表附注流程-251-4.19流程十九：准则差异调整流程-265-4.20流程二十：信息系统管理流程-270-4.21流程二十一：合同管理流程-306-5555信息与沟通信息与沟通信息与沟通信息与沟通...............................................................................................-311-5.1政策与程序手册-311-5.2信息披露委员会-315-5.3期末报告-324-6666监控监控监控监控...........................................................................................................-331-6.1内部审计-331-6.2自我评估-342-7777附件附件附件附件...........................................................................................................-350-7.1流程图图例-350-7.2附件1：收入流程图-351-7.3附件2：物资采购流程图-355-7.4附件3：燃料采购流程图-365-7.5附件4：生产成本及存货管理流程图-372-7.6附件5：费用性支出流程图-387-III7.7附件6：基建工程支出流程图-394-7.8附件7：更新改造流程图-413-7.9附件8：固定资产零星购置流程图-424-7.10附件9：税务管理流程图-433-7.11附件10：人工成本管理流程图-443-7.12附件11：资金集中收支流程图-449-7.13附件12：资金管理流程图-453-7.14附件13：账务处理流程图-464-7.15附件14：合并报表流程图-469-7.16附件15：筹资管理流程图-472-7.17附件16：投资管理流程图-475-7.18附件17：会计报表附注流程图-479-7.19附件18：准则差异调整流程图-486-7.20附件19：信息系统管理流程图-487-7.21附件20：审核标准图-499--1-1111手册概述手册概述手册概述手册概述1.11.11.11.1内部控制定义内部控制定义内部控制定义内部控制定义内部控制是受企业董事会、管理层和其他职员的共同作用，旨在为实现经营效果和效率、财务报告的可靠性以及对适用法律法规的遵循而提供合理保证的一种过程。相对于传统的内部控制概念，这一定义的进步在于将内部控制当作一种动态的过程而不仅是静态的制度，企业的员工不仅应照章办事，还应在各项管理经营活动中实现效果和效率。这个概念体现了现代意义上的实时和全过程控制的观念。相应地，内部控制结构也演变成内部控制要素，包括五个方面：控制环境、风险评估、控制流程、信息和沟通、监控。1.21.21.21.2内部控制手册内容内部控制手册内容内部控制手册内容内部控制手册内容本手册根据COSO1的内部控制框架，分五个部分（控制环境、风险评估、控制流程、信息和沟通、监控）阐述公司在与财务报告相关内部控制方面的方针、政策，汇总公司相关制度、规定，并详细定义和规范了公司内各相关岗位的工作程序和职责，为创建并保持良好的与财务报告相关的内部控制提供制度上的保证。1.31.31.31.3内部控制手册遵循性要求及适用范围内部控制手册遵循性要求及适用范围内部控制手册遵循性要求及适用范围内部控制手册遵循性要求及适用范围本手册对公司高级管理人员、公司及所属各单位财务、计划、人力资源、监察审计等内部控制涉及的所有部门和单位的管理层及员工具有约束力。各相关人员应当遵循手册中对其工作职责的定义及描述，保持内部控制的有效性及一贯性，维护财务报告的真实与公允。本手册中，对管理结构的划分主要依据股份公司目前对分公司及火电厂（以下简称“公司所属单位”）的管理模式而定。其中，区域性分公司具有承上启下的管理功能，首先接受股份公司的管理，然后按照股份公司的授权对下属电厂进行管理，因此在使用本手册进行内控管理时，区域性分公司首先须按照股份公司对所属单位的要求在本部执行相应的内控程序，股份公司对其内控的执行情况进行检查，区域性分公司然后按照手册中股份公司对各电厂的要求，在授权范围内组织和管理下属电厂的各项工作。因此，在执行测评时，对区域性分公司的测评亦相应地分为两个层面，即，首先将区域性分公司视为电厂，检查其内控的执行情况；其次将区域性分公司视为一级管理机构，在授权范围内检查下属电厂的各项工作是否得到了区域性分公司的授权审批。1关于内部控制的框架，不同机构都对其有不同的理解，其中以美国反对虚假财务报告委员会的赞助组织委员会(CommitteeofSponsoringOrganization,“COSO”)的内部控制框架得到最广泛的认可。本公司即选定COSO内部控制框架为基础，制定本手册。-2-1.41.41.41.4颁布及生效日期颁布及生效日期颁布及生效日期颁布及生效日期本手册于二零零七年十二月颁布。本手册自二零零八年一月一日起生效。-3-2222控制环境控制环境控制环境控制环境2.12.12.12.1行为准则行为准则行为准则行为准则2.1.12.1.12.1.12.1.1道德标准道德标准道德标准道德标准公司的企业理念包括企业宗旨、核心价值观、战略目标、发展方针、经营理念、企业精神和企业作风等内容。其中企业宗旨是把公司建设成一个为中国特色社会主义服务的“红色”公司；一个注重科技、保护环境的“绿色”公司；一个坚持与时俱进、学习创新、面向世界的“蓝色”公司。核心价值观是坚持诚信，注重合作，不断创新，积极进取，创造业绩，服务国家。企业精神是千言万语、千辛万苦、千方百计的敬业精神；逢山开路、遇水搭桥的开拓精神；自找差距、自我加压的进取精神；敢为人先、敢为人所不能的创新精神。企业作风是善开拓，讲效率，重信誉，勤俭办事。道德标准是公司基于企业理念确立的一系列基本原则，主要包括正直守德，公允、充分、准确、及时披露公司信息，遵纪守法，及时举报违规行为和必须禁止的行为等内容。公司员工任何违反道德标准的行为，都将受到批评甚至纪律处分。道德标准适用于公司经营管理的全部领域。公司《员工手册》对员工道德标准作出具体规定。（详见《员工手册》）
正直守德公司明确要求，在正直守德的价值取向上，任何时候都不能妥协。
公允、充分、准确、及时披露公司信息公司对财务报告及其他信息的披露要求是确保财务报告披露内容的真实、准确、完整和及时，即披露事项必须真实存在，披露事项必须完整、充分、无一遗漏，披露内容必须文字恰当、数字金额准确，披露时间必须符合法律规定。（详见“5.2信息披露委员会”、“5.3期末报告”）公司董事长、总经理、总会计师以及财务部负责人审阅季度、年度财务报告，确保其真实性和完整性并签字负责。公司的年度财务报告编制完成后，须由外部审计师进行审计，经财务部负责人审核后提交公司审计委员会和董事会审议，审议通过后由证券部向外正式发布。（详见“5.2信息披露委员会”、“5.3期末报告”）
遵纪守法公司明确要求，无论何时何地，每个部门、每位员工都要诚实守信、遵纪守法、依章循制。-4-公司制度一经发布实施，所有员工就必须严格遵守制度规定。任何人不得有违反制度、凌驾于制度之上的行为。此类行为一经发现，将按照公司规章制度严肃处理。公司《经理（厂长）经济责任审计规定》、《分支机构和下属单位公司管理干部的管理办法》、《员工奖惩暂行规定（HZD-157-RL23）》、《党风廉政建设责任追究办法（试行）（HZD-104-JS-05）》等制度对此作出了具体规定。公司严厉禁止任何违法行为。违法行为一经发现，将严格依照法律程序处理，绝不宽容、包庇。
及时举报违规行为公司明确要求，员工在工作中发现违规行为，须及时通过以下渠道举报：（1）直接或通过部门负责人向公司监察审计部或本单位监察审计室报告；（2）向公司经理部或本单位负责信访的部门报告。（3）通过公司设置的举报电话、公司或本单位设置的举报信箱举报。（详见“2.8反舞弊程序和控制”）2.1.2员工手册制定员工手册制定员工手册制定员工手册制定2.1.2.12.1.2.12.1.2.12.1.2.1员工手册制定目标员工手册制定目标员工手册制定目标员工手册制定目标公司制定《员工手册》以明确员工行为准则，规范员工行为。公司认为，任何时候在正直守德的价值取向上都不能妥协。员工必须理解并坚定这种立场。员工必须树立正确的行为价值观，严格遵守国家法律、法规及公司制度。公司根据《分支机构和下属单位公司管理干部的管理办法（HZD-78-RL-01）》、《员工奖惩暂行规定（HZD-157-RL23）》、《党风廉政建设责任追究办法（试行）（HZD-104-JS-05）》等制度严肃处理违规行为。2.1.2.22.1.2.22.1.2.22.1.2.2员工手册制订员工手册制订员工手册制订员工手册制订《员工手册》由公司人力资源部负责起草。草案完成后，以书面或其他有效形式征求公司各职能部门及部分下属单位意见，人力资源部将征求意见后的《员工手册》提交监察审计部、经理工作部等有关部门共同讨论，形