医院2019年1月1日起执行的财务会计科目(政府会计制度)

部门项目个人供应商资产11001库存现金资产2100101本单位资产310010101基本户资产310010102零余额账户资产2100102受托代理资产资产11002银行存款资产2100201本单位资产310020101基本户资产310020102定期存款资产310020103住房基金资产310020104维修基金资产2100202受托代理资产资产11011零余额账户用款额度资产2101101基本支出资产2101102项目支出资产11021其他货币资金资产2102101外埠存款资产2102102银行本票存款资产2102103银行汇票存款资产2102104信用卡存款资产11101短期投资资产11201财政应返还额度资产2120101财政直接支付资产2120102财政授权支付资产11211应收票据√√资产2121101银行承兑汇票资产2121102商业承兑汇票资产11212应收账款√√√√资产2121201应收在院病人医疗款资产2121202应收医疗款资产312120201应收医保款资产41212020101应收门急诊医保款资产41212020102应收住院医保款资产312120202门急诊病人欠费资产312120203住院病人欠费资产2121203其他应收账款资产11214预付账款√√√资产11215应收股利资产11216应收利息资产11218其他应收款√√√√资产2121801差旅费资产2121802职工住院费资产2121803周转金资产2121804医疗赔偿款资产2121899其他资产11219坏账准备资产2121901应收账款坏账准备资产2121902其他应收款坏账准备类型级次科目编码科目名称明细核算资产11301在途物品资产11302库存物品资产2130201药品资产2130202卫生材料资产313020201血库材料资产313020202医用气体资产313020203影像材料资产313020204化验材料资产313020299其他卫生材料资产2130203低值易耗品资产2130204其他材料资产2130205成本差异资产11303加工物品资产2130301自制物品资产313030101直接材料资产313030102直接人工资产313030103其他直接费用资产313030104间接费用资产2130302委托加工物品资产11401待摊费用资产11501长期股权投资√资产2150101成本资产2150102损益调整资产2150103其他权益变动资产11502长期债权投资资产2150201成本资产2150202应计利息资产11601固定资产资产2160101房屋及建筑物资产2160102专用设备资产2160103通用设备资产2160104文物和陈列品资产2160105图书档案资产2160106家具、用具、装具及动植物资产11602固定资产累计折旧资产2160201房屋及建筑物资产2160202专用设备资产2160203通用设备资产2160204家具、用具、装具资产11611工程物资资产2161101库存材料资产2161102库存设备资产11613在建工程资产2161301建筑安装工程投资√资产2161302设备投资√资产2161303待摊投资√资产2161304其他投资√资产2161305待核销基建支出√资产2161306基建转出投资√资产11701无形资产资产2170101专利权资产2170102非专利技术资产2170103商标权资产2170104著作权资产2170105土地使用权资产2170106软件资产2170107其他资产11702无形资产累计摊销资产2170201专利权资产2170202非专利技术资产2170203商标权资产2170204著作权资产2170205土地使用权资产2170206软件资产2170207其他资产11703研发支出资产2170301研究支出资产2170302开发支出资产11801公共基础设施√资产11802公共基础设施累计折旧（摊销）√资产11811政府储备物资资产2181101在库资产2181102发出资产11821文物文化资产√资产11831保障性住房√资产11832保障性住房累计折旧√资产11891受托代理资产√资产11901长期待摊费用√资产11902待处理财产损溢√资产2190201待处理财产价值资产2190202处理净收入负债12001短期借款√√负债12101应交增值税负债2210101应交税金负债321010101进项税额负债321010102已交税金负债321010103转出未交增值税负债321010104减免税款负债321010105销项税额负债321010106进项税额转出负债321010107转出多交增值税负债2210102未交税金负债2210103预交税金负债2210104待抵扣进项税额负债2210105待认证进项税额负债2210106待转销项税额负债2210107简易计税负债2210108转让金融商品应交增值税负债2210109代扣代交增值税负债12102其他应交税费负债2210201应交城市维护建设税负债2210202应交教育费附加负债2210203应交地方教育费附加负债2210204应交车船税负债2210205应交房产税负债2210206应交城市土地使用税负债2210207应交个人所得税负债2210208单位应交所得税负债2210209应交环境保护税负债2210299应交其他税费负债12103应缴财政款√负债2210301应缴国库款负债2210302应缴财政专户款负债12201应付职工薪酬负债2220101基本工资（含离退休费）负债2220102国家统一规定的津贴补贴负债2220103规范津贴补贴（绩效工资）负债2220104改革性补贴负债2220105社会保险费负债2220106住房公积金负债2220199其他个人收入负债12301应付票据√√负债2230101银行承兑汇票负债2230102商业承兑汇票负债12302应付账款√√负债2230201应付库存物品款负债323020101应付药品款负债323020102应付卫生材料款负债323020103应付低值易耗品款负债323020104应付其他材料款负债2230202应付固定资产款负债2230203应付维修费负债2230204应付无形资产款负债2230205应付工程款负债2230206应付器材款负债12303应付政府补贴款负债12304应付利息负债2230401短期借款利息负债2230402分期付息到期还本的长期借款利息负债12305预收账款负债2230501预收医疗款负债323050101预收医保款负债323050102门急诊预收款负债323050103住院预收款负债2230502其他预收账款负债12307其他应付款负债2230701押金负债2230702保证金负债2230703公务卡欠款负债2230799其他负债12401预提费用负债2240101预提租金费用负债2240102项目间接费用或管理费负债12501长期借款负债2250101本金负债2250102应计利息负债12502长期应付款负债12601预计负债√负债12901受托代理负债净资产13001累计盈余净资产2300101财政项目盈余净资产2300102医疗盈余净资产2300103科教盈余净资产2300104新旧转换盈余净资产13101专用基金净资产2310101职工福利基金净资产2310102医疗风险基金净资产13201权益法调整净资产13301本期盈余净资产2330101财政项目盈余净资产2330102医疗盈余净资产2330103科教盈余净资产13302本年盈余分配净资产2330201提取职工福利基金净资产2330202转入累计盈余净资产13401无偿调拨净资产净资产2340101无偿调入净资产净资产2340102无偿调出净资产净资产13501以前年度盈余调整收入14001财政拨款收入收入2400101财政基本拨款收入收入2400102财政项目拨款收入收入14101事业收入收入2410101医疗收入收入341010101门急诊收入收入44101010101挂号收入收入44101010102诊察收入收入44101010103检查收入收入44101010104化验收入收入44101010105治疗收入收入44101010106手术收入收入44101010107卫生材料收入收入44101010108药品收入收入5410101010801西药收入收入5410101010802中成药收入收入5410101010803中药饮片收入收入44101010109其他门急诊收入收入341010102住院收入收入44101010201床位收入收入44101010202诊察收入收入44101010203检查收入收入44101010204化验收入收入44101010205治疗收入收入44101010206手术收入收入44101010207护理收入收入44101010208卫生材料收入收入44101010209药品收入收入5410101020901西药收入收入5410101020902中成药收入收入5410101020903中药饮片收入收入44101010210其他住院收入收入341010103结算差额收入2410102科教收入收入341010201科研收入收入44101020101非同级财政拨款收入44101020102纵向收入收入44101020103横向收入收入341010202教学收入收入44101020201非同级财政拨款收入44101020202其他收入收入14201上级补助收入收入14301附属单位上缴收入收入14401经营收入收入14601非同级财政拨款收入收入14602投资收益收入14603捐赠收入收入14604利息收入收入14605租金收入收入14609其他收入收入2460901现金盘盈收入收入2460902科技成果转化收入收入2460903收回已核销的其他应收款收入2460904无法偿付的应付及预收账款收入2460999其他费用15001业务活动费用√√费用2500101财政基本拨款经费费用350010101工资福利费用费用45001010101基本工资费用45001010102津贴补贴费用45001010103奖金费用45001010104伙食补助费费用45001010105绩效工资费用45001010106机关事业单位基本养老保险缴费费用45001010107职业年金缴费费用45001010108职工基本医疗保险缴费费用45001010109其他社会保障缴费费用45001010110住房公积金费用45001010111医疗费费用45001010112其他工资福利费用费用350010102商品和服务费用费用45001010201办公费费用45001010202印刷费费用45001010203咨询费费用45001010204手续费费用45001010205水费费用45001010206电费费用45001010207邮电费费用45001010208取暖费费用45001010209物业管理费费用45001010210差旅费费用45001010211因公出国（境）费用费用45001010212维修（护）费费用45001010213租赁费费用45001010214会议费费用45001010215培训费费用45001010216公务接待费费用45001010217专用材料费费用5500101021701药品费费用650010102170101西药费用650010102170102中成药费用650010102170103中药饮片费用5500101021702卫生材料费费用650010102170201血库材料费用650010102170202医用气体费用650010102170203影像材料费用650010102170204化验材料费用650010102170205其他卫生材料费用5500101021703低值易耗品费用55001010217