中铁三局集团公司项目经济活动分析实施细则

项目经济活动分析实施细则(试行)——中铁三局集团有限公司2目录第一章总则第二章组织机构及职责第三章经济活动分析方法第四章经济活动分析内容第五章项目成本控制管理第六章奖罚考核第七章附则3◆第一章总则◆第一条为规范项目经济运行秩序，强化以工程概预算为主线，贯穿企业管理经济要素，定性加定量进行环节管理，追求项目效益最大化，为企业可持续发展做出贡献，制定本实施细则。◆第二条经济活动分析是指指挥（经理）部、项目部、架子队通过及时采集在建工程各项经济数据，统计、核算、分析相关经济资料，运用各种经济指标，对一定时期工程的经济活动过程及其成果进行分析研究。◆第三条有效的经济活动分析内容包括准确、及时、完整地记录和反映工程项目经济运行情况，围绕责任成本，分析管理过程，查找管理问题，制定整改措施，落实经济责任，以提高项目的综合效益，为工程经济管理工作提供详实的资料。有效开展经济活动分析是工程经济管理工作的重要4◆第一章总则环节，是促使项目改善经营管理，提高经济效益的一种有效途径。◆第四条本细则适用于集团公司在建直管项目、委管项目，自揽项目、海外施工项目参照执行。1、直管指挥（经理）部模式项目：由集团公司组建指挥（经理）部直接管理的工程项目(以下简称直管项目)。2、委托管理模式项目：以集团公司资质中标，委托某一子（分）公司管理的工程项目(以下简称委管项目)。3、子（分）公司自揽工程项目：子分公司自行承建的工程项目（以下简称自揽项目）。◆第五条本办法所称指挥（经理）部，指集团公司设立的项目管理机构；项目部指子（分）公司设立的项目管理机构；架子队指子（分）公司项目部管理的作业层。5目录◆第一章总则第二章组织机构及职责第三章经济活动分析方法第四章经济活动分析内容第五章项目成本控制管理第六章奖罚考核第七章附则6◆第二章组织机构及职责◆第六条经济活动分析层级项目经济活动分析工作按照集团公司、指挥(经理)部、项目部、架子队四个层级管理。经济活动分析的原则是自下而上，层层开展，起点是最基层的架子队，终点是集团公司。由项目部首先进行经济活动分析，指挥(经理)部组织所辖各项目部进行经济活动分析，并在各项目部数据分析的基础上完成本项目经济活动分析。项目部既是子（分）公司经济活动分析的组成部分，也是集团公司指挥(经理)部项目经济活动分析的组成部分，二者应并行不悖。7◆第二章组织机构及职责◆第七条集团公司组织机构及职责一、组织机构集团公司成立经济活动分析领导组，组长由主管生产副总经理担任，副组长由区域副总经理、总工程师、总会计师担任，组员由工程管理部、工程经济部、物资部、机械部、财务部负责人组成，办公室设在工程经济部，工程经济部部长兼任办公室主任。二、部门职责工程经济部：是经济活动分析主责部门，负责牵头组织各相关部门督导指挥部、项目部进行经济活动分析的开展。工程管理部：负责审核项目施工方案的优化，审查指挥（经理）部、项目部工程数量台帐建立及准确情况，推广好的经验，提出改进措施，监控改进效果。8◆第二章组织机构及职责物资部：督促指导各项目做好物资集中采购工作,督促指导各项目建立物资分工号消耗台帐，制定统一的周转材料摊销标准，并监督各项目执行。审查指挥（经理）部、项目部物资计划、使用、台帐建立及准确情况。机械部：负责制定统一的机械设备折旧标准，并监督各项目执行。审查指挥（经理）部、项目部机械计划、使用、台帐建立及准确情况。财会部：指导各项目财务部门完成经济活动报表的填制，审查指挥（经理）部、项目部成本、利润、经费、现金流计划及使用情况。◆第八条指挥（经理）部组织机构及职责一、组织机构指挥部成立相应的组织机构，指挥长(常务副指挥长)是经济活动分析的责任人，总工程师负责组织具体工作，牵头9◆第二章组织机构及职责部门是预算合同部，各相关部门参与，每季度召开经济活动分析例会。二、职责1、工程部（1）组织施工图审核，汇总各项目部计算的施工图数量，编制施工技术组织措施计划，优化施工方案。（2）监督、指导各项目部对优化方案的具体实施过程。（3）负责变更设计的签认。（4）负责提供对应施工图纸工程数量的项目整体材料计划用量和已完工程量的材料计划用量。（5）负责内外部计量数量的确认工作。（6）审核、汇总各项目部工程数量台账。10◆第二章组织机构及职责2、预算合同部（1）负责组织相关人员研究与业主签订的施工承包合同及相关文件，找出利润项目和亏损项目的分布特点，确定项目成本控制中需重点关注的问题，同时作为变更索赔工作的突破口。（2）负责建立对内对外验工计价台帐。（3）监控各项目部建立的结算控制台帐，对超过施工图纸工程数量的对内结算，对超标准的结算项目汇总向主要领导汇报，并在经济活动分析会议上确认。（4）发布项目劳务分包统一限价。（5）分析生产过程中各环节成本升降的原因，制定相应补救措施予以纠偏。（6）建立及汇总各项目合同、劳务结算、验工计价（计量）、增收创效控制台账。11◆第二章组织机构及职责3、物资设备部（1）建立物资集中采购台账，并对各项目部材料消耗失常情况进行预警。（2）制订材料消耗控制目标，建立总量控制台帐。（3）督促、指导项目部收集汇总经济活动相关资料、建立完善各项台帐。（4）汇总各类材料价格、供应、实际消耗、机械设备使用情况等信息台帐。（5）汇总各项目部物资申请计划和材料动态表（每个批次的材料必须能够追溯到单位工程）。（6）审查各项目部物资盘点记录，审查各项目部物资与财务部门帐物相符、帐证相符情况。（7）组织各项目部对材料费、机械费的节超原因进行分析并提供分析资料。12◆第二章组织机构及职责（8）机械部门负责了解施工区域内及周边主要大型机械租赁资源和租赁价格状况；负责对工程项目内机械租赁情况进行检查、督导。4、财务部（1）监控各项目部成本核算台帐，每月组织各相关部门审查各项目帐证相符情况。（2）及时进行成本核算、分析并反馈有关成本信息。（3）整理分析指挥（经理）部经费使用情况。汇总各项目部经费使用情况。13◆第二章组织机构及职责◆第九条项目部组织机构及职责一、组织机构项目部必须成立相应的组织机构，项目经理是经济活动分析的责任人，总工程师负责组织具体工作，牵头部门是预算合同部，各相关部门参与，每月召开经济活动分析例会。二、部门职责1、工程部（1）审核施工图，计算设计工程数量，编制施工技术组织措施计划，优选施工方案。（2）监督、指导、落实生产部门对优化方案的具体实施过程，合理应用新技术、新工艺、新材料等方法，努力降低项目施工成本。（3）负责变更设计的签认。14◆第二章组织机构及职责（4）负责牵头组织项目物资设备部、预算合同部、各架子队、现场领工员、协作队伍等进行现场计量收方工作。（5）负责内外部计量数量的确认工作。（6）汇总各架子队完成的工程数量并建立台账。（7）项目部未设架子队技术室时，承担架子队技术室工作职责。2、试验室提供项目涉及到的各种混凝土配合比，并进行充分的选型优化，进行经济技术对比。3、预算合同部（1）负责组织相关人员学习、分析、研究项目的合同、答疑、报价清单和招投标文件等，找出利润项目和亏损项目的分布特点，研究确定合理的分包方式、单价及项目成本控制15◆第二章组织机构及职责中需重点关注的部分，同时可作为变更索赔工作的突破口。（2）牵头组织各相关部门讨论确定本项目的成本核算对象(分工号)。（3）按照子（分）公司责任成本预算，分解到架子队各工号工、料、机，编制项目总计划成本预算和成本控制目标。（4）及时建立单位工程结算的有效控制台帐、参与现场收方、办理工程结算，期间严格控制超过施工图纸工程数量的对内结算，对发生超标准的结算项目必须由项目领导班子及相关部门参与讨论、分析后方能办理结算，并同财务部做好劳务结算资料的核对工作。（5）规范劳务分包合同管理，提高劳务分包合同管理质量，合同中有关费用条款应明确承包方式、承包范围、工作内容、单价以及计量办法，负责项目劳务分包合同及劳务分包合同性文件的报审、签订、履行、保管、移交归档等工作，16◆第二章组织机构及职责并负责对项目部各部门的合同交底。（6）分析生产过程中各环节成本升降的原因，制定相应补救措施予以纠偏。（7）每完成一个单位工程，应组织相关部门对其进行成本盈亏分析，并将分析中需要完善和加强的管理经验合理的运用到未完工程中。（8）建立及汇总项目合同、劳务结算、验工计价（计量）、变更设计、调概索赔控制等台账。4、物资设备部（1）制订材料消耗控制目标，建立总量控制台帐。（2）建立健全必要的物资供应和机械设备使用台帐，如《分工号物资限（定）额供应台帐》、《物资收、发、存台帐》、《周转材料摊销台帐》、《机械设备租赁台帐》、《17◆第二章组织机构及职责机械设备折旧台帐》、《机械设备消耗台帐》、《电力设施台账》、《水电消耗台帐》。（3）组织并汇总各架子队按月编制物资申请计划和材料动态表（每个批次的材料必须能够追溯到单位工程），根据月度计划工作量编制机械设备使用计划和控制目标。（4）严格执行限额领料制度，合理利用机械设备，减少设备闲置。（5）定期组织对库存物资进行盘点并做好盘点记录，及时将材料库存和耗用情况与项目财务部门核对，做到帐物相符、帐证相符，并将核对结果向项目领导、工程部、预算合同部通报。（6）组织各架子队按月对材料费、机械费的节超原因进行分析并提供分析资料。18◆第二章组织机构及职责（7）负责零星材料的采购及价款结算的审核工作，汇总各架子队零星料采购台帐。（8）负责各类材料价格、实际消耗、机械设备使用情况等信息数据库的建设。（9）项目部未设架子队物资室、机械室时，承担架子队物资室、机械室工作职责。5、财务部（1）建立健全成本核算台帐，每月组织各相关部门进行结算、消耗、支出等数据的核对工作，做到帐证相符。（2）及时进行成本核算、分析并反馈有关成本信息。6、综合部：统计办公消耗及建立台账。建立《征地拆迁及地方费用台帐》、《临时用地台帐》。19◆第二章组织机构及职责◆第十条架子队组织机构及职责一、组织机构架子队必须成立相应的组织机构，队长是经济活动分析的责任人，主管技术的副队长负责组织具体工作，牵头部门是技术室，各相关科室参与，每月提供经济活动分析报表，供项目部经济活动分析使用。二、职责1、技术室（1）审核施工图，计算施工图数量，分工号建立工程数量台账。（2）落实生产部门对优化方案的具体实施过程。（3）合理应用新技术、新工艺、新材料等方法，努力降低项目施工成本。20◆第二章组织机构及职责（4）在项目部工程部指导下进行变更设计的签认。（5）每月末牵头组织物资、设备、预算、现场领工员、协作队伍等进行现场盘点。（6）分解各工号工、料、机数量及费用，配合项目预算部门编制成本控制目标。（7）及时建立各工号结算的有效控制台帐、参与现场收方、计算工程结算数量。（8）每完成一个单位工程，应组织相关岗位对其进行成本盈亏分析，并将分析中需要完善和加强的管理经验合理的运用到未完工程中。（9）建立劳务结算、验工计价（计量）、变更设计、调概索赔控制台账。2、物资室21◆第二章组织机构及职责（1）分工号制订材料消耗控制目标，建立各工号、各材料总量控制台帐。（2）建立健全必要的物资供应台帐，如《分工号物资限（定）额供应台帐》和《物资收、发、存台帐》等，并建立各类材料价格、实际消耗等台帐。（3）按月编制物资申请计划和材料动态表（每个批次的材料必须能够追溯到单位工程）。（4）定期对库存物资进行盘点并做好盘点记录。（5）按月对材料费节超原因进行分析并提供分析资料。（6）负责零星材料的采购及价款结算工作，并建立零星料采购台帐。22◆第二章组织机构及职责3、机械室（1）机械部门认真统计本队单机消耗数据，逐步掌握单机消耗标准；建立机械设备消耗、机械费用支出统计辅助台账。（2）根据月度计划工作量编制机械设备使用计划和控制目标，合理利用机械设备，减少设备闲置。（3）按月对机械费的节超原因进行分析并提供分析资料。23目录◆第一章总则第二章组织机构及职责第三章经济活动分析方法第四章经济活动分析内容第五章项目成本控制管理第六章奖罚考核第七章附则