银行业务基础

北京易初电子技术有限公司银行业务基础知识培训主讲：乔克培训主题一、我国银行体系五、银行业务会计核算四、银行会计基础知识一、我国的银行体系二、银行机构设置三、银行主要业务及术语简介我国的银行体系银监会国有商业银行、政策性银行是多种产权形式的银行机构同时并存的银行体系中央银行核心监督机构主体培训主题一、我国银行体系五、银行业务会计核算四、银行会计基础知识二、银行机构设置二、商业银行机构设置三、银行主要业务及术语简介商业银行机构设置我国的商业银行组织体制实行分行制。通过行政区划的划分或按经济区域设立分行。一级机构为总行；二级机构为各省、自治区、直辖市所设分行，或各市（县）所设中心支行；三级机构为县（市区）以下设分理处或营业所。商业银行机构设置总行省、自治区分行直辖市分行中心支行地市分行营业所分理处县市支行商业银行机构设置银行内部各业务部门根据管业务不同，设置为：资金计划部、零售业务部、公司业务部、风险业务部、资产保全部、银行卡部、票据中心、结算部等。培训主题一、我国银行体系五、银行业务会计核算四、银行会计基础知识三、银行主要业务及术语简介三、银行主要业务及术语简介二、银行机构设置银行主要业务主要包括：资产业务――贷款业务；负债业务――存款业务；中间业务――结算业务等。外汇业务重叠于以上三项业务当中，也被当作一项独立的业务来经营。资产银行术语简介指企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源。包括：各类贷款、投资资金、各项占款、备付金、其他款项等。负债指企业所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿付的债务。包括：吸收资金、借入资金、结算资金、其他款项等。所有者权益投资者的权益称为所有者权益。包括：实收资本、资本公积、盈余公积、一般准备、未分配利润。存款业务（负债业务）存款是银行以信用方式吸收社会闲置资金的筹资活动。是银行负债的重要组成部分，也是银行信贷资金的重要来源。存款业务单位存款业务个人储蓄存款业务活期储蓄业务定期储蓄业务储蓄挂失业务单位活期存款业务单位定期存款业务存款业务（负债业务）存款币种本币、外币（美元、英镑、日元、港币、加拿大元、瑞士法朗、欧元、澳大利亚元、荷兰盾、比利时法郎等）。按规定，存入什么货币就支取什么货币，计付原币利息。存款业务（负债业务）活期储蓄存款：每年6月30日结息，利息次日并入本金起息；清户时，利随本清。存款结息规定定期存款：利随本清，不分段计息，提前支取按活期计息。单位活期存款：一般按季结算利息，每季末20日结息，利息次日并入本金起息；清户时，利随本清。存款业务（负债业务）利息＝本金*利率*时间利息计算公式利率：年利率%；月利率‰；日利率‰ο换算公式为，年利率÷12＝月利率月利率÷30＝日利率年利率÷360＝日利率存期计算规定：算头不算尾，对年、对月、对日。存款业务（负债业务）利息计算方法活期储蓄利息计算积数计息法：积数＝每日变动的存款余额x实存天数；利息＝∑积数x日利率整存整取利息计算到期支取：利息＝本金x利息率x存期过期支取：原定存期部分；超过原定存期的部分提前支取：全部提前支取；部分提前支取零存整取利息计算利息＝1/2N(N+1)x本金x利息率（注：N为存入的总月数，利息率使用月利率）存本取息利息计算每期支取利息＝本金x取息期x利息率（注：利息率的使用与取息期一致）存款业务（负债业务）单位存款账户的种类基本存款账户是指独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户。一个存款人只能在银行开立一个基本存款账户。一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。临时存款账户是存款人因临时经营活动需要而开立的账户。存款业务（负债业务）单位存款业务品种单位活期存款包括整存支取定期存款，单位大额可转让定期存款，七天通知存款等。单位定期存款的利息计算采取利随本清的办法。单位定期存款可分支票户和存折户。单位活期存款一般按季结算利息，每季末月20日为结息日。贷款业务（资产业务）贷款业务是商业银行的主要资产业务，也是银行资金运用的主要形式。银行将自己筹集的资金借给客户使用，在约定时间收回并收取一定利息。商业银行发放贷款，必须遵循资金使用安全性、流动性和盈利性的原则。贷款遵照以下四个程序：贷款申请、贷前调查、贷款审批、贷款发放。贷款业务（资产业务）按照贷款期限分为短期贷款、中期贷款和长期贷款；按照保证的方式分为信用贷款、担保贷款、票据贴现；按照贷款质量，将贷款划分为正常贷款、逾期贷款、呆账贷款、呆滞贷款或按照五级分类分为正常、关注、次级、可疑和损失贷款；按照贷款发放人所承担的责任划分为自营贷款、委托贷款。贷款业务（资产业务）贷款展期借款单位借款到期不申请展期或申请后未经批准，不按期归还贷款，为逾期贷款。逾期贷款借款单位不能按期归还贷款的，于贷款到期前向银行申请贷款延期。呆滞贷款指按有关规定，逾期(含展期后到期)超过规定年限仍未归还的贷款，或虽未逾期或逾期不满规定年限，但借款人生产经营已终止、项目已停建，但尚不符呆账条件的贷款。贷款损失准备是稳健性原则在银行业会计核算的具体表现。贷款业务（资产业务）贴现利息＝汇票金额×贴现天数×(月贴现率÷30)实付贴现金额＝汇票金额－贴现利息票据贴现利息计算公式注：贴现天数是从贴现日到票据到期日前一日为止计算贴现利息和实付贴现金额。两者关系如下：结算业务（中间业务）所谓中间业务，是指商业银行在资产业务和负债业务的基础上，利用技术、咨询、代理、担保、租赁和其他委托事项，提供各类金融服务并收取一定的费用的经营活动。特点：不运用或较少运用自己的资金以接受客户委托的方式开展业务，风险较小、收益较高。种类：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、信用卡、汇兑、托收承付和委托收款。结算业务（中间业务）支票结算银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票结算支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行汇票结算银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。商业汇票结算商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。结算业务（中间业务）信用卡结算汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑结算银行卡指由商业银行向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。托收承付结算托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。委托收款结算委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。外汇业务外汇（ForeignExchange)，是“国际汇兑”的简称。它是指以外国货币表示的用于国际间结算的支付手段。按照我国外汇管理条例的规定，外汇包括：外国货币、外币有价证券（债券、股票、息票、国库券等）、外币支付凭证（银行存款凭证、信用证、票据等），以及其他外汇资金。外汇买卖又称外汇兑换，包括买入外汇、卖出外汇和套汇三种。外汇汇率是指一个国家货币折算成另一个国家货币的比例。外汇业务外汇业务包括了外汇存款业务、外汇贷款业务和外汇结算业务。外汇存款业务：外汇现钞存款、外汇现汇存款、甲种外币存款、乙种外币存款、丙种外币存款；外汇贷款业务：短期外汇贷款、中期外汇贷款、长期外汇贷款、政府贷款、混合贷款、现汇贷款、买方信贷、银团贷款、特种外汇贷款、出口押汇、票据贴现等；外汇结算业务：信用证结算、托收和代收结算、汇款结算等。联行及清算业务指在同一银行系统内或不同银行系统间，办理结算和资金调拨等业务而发生的资金账务往来。联行往来、全国联行往来、分行辖内往来、支行辖内往来。基本做法：１支行辖内往来直接发报、分账核算。发报行←→收报行（由收报行对账）２直接往来、集中对账。中行和农行采用这种形式。发报行←―――→收报行↓↓往账报告来账报告管辖行（集中对账）３查清未达，年度上划结平。发报行←→收报行（直接传递信息，直接核对往来账项）联行及清算业务商业银行（汇出行）跨系统商业银行（转汇行）跨系统商业银行（汇入行）该方式适用于汇出行所在地为双设机构地区，即同一地区既有汇出行又有人民银行或与汇入行相同系统的银行机构跨系统同城票据交换本系统联行往来各商业银行间跨系统的汇划款项，应通过人民银行清算资金和转汇。根据银行机构设置的不同情况，分别采用不同的转汇方式。一“先横后直”划款方式联行及清算业务商业银行（汇出行）跨系统商业银行（转汇行）跨系统商业银行（汇入行）该方式适用于汇出行所在地为单设机构地区，而汇入行所在地为双设机构地区。跨系统同城票据交换本系统联行往来二“先直后横”划款方式该种方式适用于汇出行、汇入行所在地均为单设机构地区，即只有汇出行或汇入行一家银行系统，未设有其他系统的银行机构。这种情况必须通过附近第三地的双设机构地区来进行转汇。三“先直后横再直”划款方式培训主题一、我国银行体系五、银行业务会计核算四、银行会计基础知识三、银行主要业务及术语简介四、银行会计基础知识二、银行机构设置银行会计基础知识银行会计是会计学科的一个重要分支，是将会计的基本原理和基本方法应用于银行的一门经济应用科学。它是以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统地核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的专业会计。银行会计基础知识银行会计以货币为主要计量单位银行会计有一系列独特的专门方法银行会计业务范围是银行的经济活动银行会计应遵循会计核算的一般原则会计假设：会计主体，持续经营，会计期间，币值稳定。会计要素资产指企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源。负债指企业所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿付的债务。所有者权益指银行投资人对银行净资产的所有权。支出主要包括营业支出和营业外支出。收入主要包括营业收入和营业外收入。利润是银行在一定会计期间获得的经营成果。银行会计工作的劳动组织营业专柜制柜员制接柜员与操作员结合制银行会计基本核算方法银行会计基本核算方法会计科目记账方法会计凭证帐务组织会计科目会计科目是对会计对象的具体内容进行分类核算和监督的一种方法，是设置账户、归集和记录各项经济业务的根据。按与资产负债表关系分为：表内科目表外科目；按经济内容分为：资产类科目负债类科目资产负债共同类科目所有者权益类科目损益类科目。记帐方法记账方法是按一定的记账规则，使用一定的记账符号，将经济业务进行整理、分类和登记会计账簿的一种专门方法，分为单式记账法和复式记帐法。单式记账法：对发生的每一笔经济业务只在一个会计科目中进行登记。复式记帐法：对发生的每项经济业务都要按照相等的金额在两个或两个以上相互关联的会计科目中进行登记。对每项经济业务都以相等的金额进行分类登记。借贷记帐法借贷记账法是根据复式记账原理，以资产等于负债加所有者权益的平衡公式为基础，以“借”和“贷”为记账符号，按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则在账户中进行登记的一种复式记账方法。借贷记账法包括以下四方面的内容：记账主体、记账符号、记账规则、试算平衡。借贷记帐法资产类账户：增加记借方，减少记贷方，余额在借方；负债类账户：增加记贷方，减少记借方，余额在贷方；资产负债共同类账户：余额在借方，属资产类账户，按资产类账户的记账规则登记；余额在贷方，属负债类账户，按负债类账户的记账规则登记；损益类账户：费用、支出、损失的发生记借方，减少记贷方收入、收益的发生记贷方，减少记借方；所有者权益类账户：权益增加记贷方，减少记借方，余额在贷方，各科目借贷方发生额合计及借贷方余额合计应各自相等。记帐符号：“借”、“贷”借贷记帐法账务平衡公式：各科目借方发生额合计＝各科目贷方发生额合计各科目借方余额合计＝各科目贷方余额合计记账规则“有借必有贷，借贷必相等”试算平衡资产＝负债+所有者权益借贷记帐法实例