内控存在的问题及改进

一、内部控制工作的经验、做法及取得的成效明确控制职责，加强风险管理单位为了让自身的内部控制更加有效，会调整自身原本的管理框架，建立独立的内部控制机构，明确参与内部控制的人员的职责，加强单位内部审计工作。单位还会建立起风险评估体系，加强自身对于风险识别的能力，在分析了财务状况以后，制定相应的风险防范措施。内部控制将融入到风险防范当中，将风险控制作为工作重点。而行政事业单位财务管理则是为了更好管理资金所制定的管理制度，在财务管理当中，其主要是负责对各项资金的支出、收回及核对，确定资金运用的合理性，从而加强财务风险的控制，规范支出行为，提高财政资金使用效益。尽管财务风险不会完全被消除，但单位将内部控制与财务风险管理有效的结合在一起，其能够尽可能的规避风险，降低风险发生的概率，让单位的财务管理质量得以提升。组建领导小组，作为内控抓手单位内控是一个复杂的体系，工作涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动，需要内部各处室的协作和配合。本单位在工作中意识到单位领导重视是推动实施内控的关键。工作中与党风廉政建设密切结合，使单位领导树立起风险防控意识，为内控工作的推进奠定了基础。成立了单位主要领导任组长、分管纪检工作的副处长任副组长、各科室负责人为成员的内部控制规范领导小组。领导小组协调内部控制的建立与实施工作，各各科室为内部控制的具体执行机构，积极配合内控建立和实施内部控制;纪检部门牵头内控评估，对内部控制的建立和实施情况进行监督，及时发现并指出单位内部控制管理中的问题和薄弱环节，督促各科室落实内部控制的整改计划和措施，确保单位内部控制体系的有效运行。拟定工作方案，明确推进计划本单位的内控建设主要分为以下五个阶段：一是宣传准备阶段(2017年1月-4月)，主要包括学习内控相关知识，制定内控工作方案，成立内控工作团队。二是内控梳理阶段(2017年5月-6月)，组织培训、召开启动大会，梳理制度流程、费用支出，风险分析、建立控制机制，优化制度、流程、表单等。内控规范建设政策性强、涉及面广、工作量大且具有相当难度和专业性的工作，单位自身开展内控建设缺乏精力和专业知识和信息化手段，很难保证内控建设的效率和效果。下一步将采取各种方式加强内控宣传，在单位内形成人人学内控，处处讲内控的良好氛围。同时，以后将会通过与专业机构合作，获取其专业理论支撑和丰富实务经验，确保内控规范实施取得良好效果二、内部控制工作中存在的问题与遇到的困难国内目前的行政事业单位在内部控制制度建立方面还存在一些问题，工作人员本身意识不到内部控制的重要性，财务管理制度不完善也让内部控制无法真正延伸到财务管理当中。这些问题的存在让一些已经实行内部控制的行政事业单位无法实现理想的内部控制效果，其财务风险控制也受到限制。（一）缺乏内部控制意识当前，行政事业单位当中最明显的内部控制问题就是工作人员本身对于内部控制意识的缺失。人类行为的主导是意识，意识控制人产生行为，而在行政事业单位中，工作人员缺乏内部控制意识，自然也不会主动支持单位内部控制活动的开展。行政单位要想加强财务风险管理，以内部控制手段完善财务管理制度，就需要加强对于财务人员的内部控制，提升财务人员的内部控制意识。但行政单位比较典型的现象就是工作人员思想观念不够创新，注重对于自身专业技能的提升，忽略了对内部控制知识的学习，从而对内部控制的重要性理解不足。而很多行政事业单位虽然也建立了内部控制制度，但其更加注重对于运营管理等方面的控制，反而忽略了财务管理控制。行政事业单位内部控制意识的匮乏影响了内部控制环境，不利于有效开展内部控制工作。（二）内部控制体系不健全内部控制要求行政事业单位健全自身的内部控制体系，完善内部控制制度，内部控制理念延伸到各个工作环节中，让工作人员按照相关制度规范自身的行为。但部分行政事业单位虽然也建立了内部控制制度，却未能建立完善的内部控制体系，其所建立的体系对财务管理重视不够。在该种情况下，单位的财务管理依然处于原本的工作状态，并没有受到内部没控制的指导，也没有在内部控制制度的引导下更好地规范财务行为，提升财务管理质量。也就是说，虽然部分行政事业单位也建立了相关内部控制制度，但其却在详细的规则方面没有划分具体事项的控制标准，对于财务管理中的问题没有及时处理，导致财务部门内部控制不够彻底，内部控制的职能无法发挥出来。（三）财务风险管理缺乏控制总体来讲，行政事业单位制定的内部控制没能与财务管理有效结合起来，从而导致单位内部忽视了财务管理活动中的内部控制。而事实上，行政事业单位在开展财务活动时很可能会出现各种类型的财务风险，单位需要对风险点进行详细的分析排查，从而制定有效的控制措施。但单位所制定的内部控制缺乏与财务管理的融合，让内部控制的方法无法渗透到财务管理当中。内部控制对财务层面的疏忽导致财务管理缺乏完善的风险防范措施，财务风险不断滋生。三、下一步内部控制工作计划2018年工作计划（一）加强内部控制宣传单位需要宣传内部控制的相关理论，让全体干部职工都认识到该种制度的重要性，加大内部控制的执行力度，让工作人员了解该种制度的有效手段。行政事业单位加强对财务人员行为的管理，让其除了提升自身的职业技能以外，还要学习和了解内部控制，在单位内部控制过程中积极主动配合，优化财务质量，确保财务信息的准确性。在财务人员的工作受到规范以后，其能够端正工作态度，科学处理财务信息，加强财务风险的防范。（二）完善内部控制体系行政事业单位需要完善整个内部控制体系，设置独立的内部控制部门，并且明确内部控制人员的职责，要求其他部门对他们的工作必须积极配合。内部控制体系规范具体的控制措施，细化解决问题的具体规则，确保在各个部门工作出现问题以后，能够有确切的指导标准。单位还要建立内部审计制度，用以处理和解决财务控制中无法解决的问题，可以通过内部审计根据财经法规进行处理，达到对财务质量规范的目的。主要措施有：1、规范权利配置。一是健全权利制衡制度。缜密划分不同权利的使用范围，针对不同类别的权利特征和作用，建立职权清晰、责任明确，既相互制约又相互协调的权利制衡机制。二是完善权责体系。进一步明晰内部机构设置、权利事项、岗位职责等相关情况，实现权利、岗位、责任和制度的有机结合，逐步形成一套成熟的权责体系。2、实施风险防范措施。一是针对干部任用、资金使用、行政审批等权利比较集中的重点部位和关键节点，建立完善的风险管理措施，把风险排查、分析、应对等工作落实到具体岗位、具体责任人和具体工作环节。二是建立完善防控措施。全面整合、补充、优化各项监督制约措施，着力解决现有各种工作规范和制度效用发挥不足，执行力和落实度不到位等问题，定期组织廉政风险查找回头看，通过风险查找、分类等手段，提高风险应对能力。3、加强领导，明确责任。一是明确领导职责。按照党风廉政建设责任制的要求，单位主要负责人是内控机制建设工作的第一负责人，各部门分管领导对其管辖范围内的内控机制建设工作直接负责。二是强化各部门责任。各部门要明确权责、规范流程、把工作风险排查、完善制度的内控要求落实到实际工作中，并在做好自身内控建设工作的同时，切实担负起对业务工作内控机制建设的责任。政策法规科要加强筹划和指导，履行监督职能，积极发挥组织协调和督促的作用。（三）融合财务风险管理与内部控制为了进一步融合单位的财务风险管理及其内部控制制度，单位利用内部审计实现对财务部门的监督，深化审计力度，对财务组织结构进行调整，规范财务人员具体的工作权限。在内部审计部门与财务部门的共同制约下，内部控制体系能够有效控制财务部门的工作行为，确保数据信息的准确性，让财务信息能够真实反映出单位的财务状况，让单位切实做好财务风险防范工作。四、对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议进一步规范和加强行政单位内部控制的几点建议1、增强内部控制意识，营造良好控制环境行政单位和个人不合理的公务行为，会影响到整个政府的公信力，因此要增强风险防范意识，依靠内部控制对权力进行监管。要对经济活动尤其是权力运用、资金分配方面存在的风险进行分析评估，并建立以风险为导向的管理制度。进一步建立健全领导责任制并在年度考核、任期评价中有具体体现，同时通过学习培训和监管系统的反馈，促使领导充分认识内控重要性并以身作则。树立全员参与的内控意识，每个人要按照自己的职责权限、范围和程序去工作，从而形成全过程的制约和监督。2、规范内控机制建设，形成有效的自我约束对单位履职过程中的各项业务进行梳理，通过组织结构图和业务流程图来明确关键控制岗位，确保不相容岗位相互分离，并实现岗位之间的制约和监督。要加强预算执行分析机制等后评价手段，通过定期地与公务信息的融合分析，反馈资金的使用效益，促使财务信息提高含金量，在决策中发挥作用。定期自查制度执行情况，并保持风险敏感度，针对新问题、新情况及外部监管者的发现，从制度上修正或完善，并关注修正完善后反馈信息。3、建立责任追究机制，形成闭环的责任体系制定针对性的岗位说明书，明确每个人在内控实施环节中的责任，并通过惩戒措施和考评机制促使他们担负起各自的责任。严格执行有责必究的买单制，出了问题要追本溯源，如重大决策发生失误，必须查看集体决策讨论记录，按照班子成员各自的表态发言确定各自的责任。同时探索建立政府部门绩效评估指标体系，量化行政效率和效果，并运用电子监察系统的实时监控功能，客观地对行政单位在履行法定职责、完成工作目标、使用财政资金、依法行政以及工作效率等方面情况进行综合考评。4、整合监管资源，建立全方位的监管方式设立相对独立的内部监督岗位，并直接向单位领导负责。加强对事前和事中的监督和事后的总结评价，充分发挥自我监督的及时性和有效性。加强与纪检、财政、审计等外部监管部门的网络平台建设，通过信息共享和动态监管，提请监督部门对行政单位内部控制的建设进行业务上的指导和监督考评。推进行政单位政务信息的公开化，真实、及时、完整地披露单位履行公共职责的情况，为公众监督提供畅通平台。在单位的内部财务控制越来越被社会所关注的情况下，为了更好的履行自身职能，单位需要重视内部控制与财务管理的联系。在了解行政事业单位所存在的上述内部控制问题的基础上，需要重视在财务方面的内部控制，构建内部控制体系，将财务风险管理与内部控制结合在一起，加强对财务部门的内部审计力度，实现对财务风险的管理和防范，提升事业单位的财务质量。