5.进出口税费-习题

单选题1决定并公布征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的国家主管部门是：A.财政部B.国务院关税税则委员会C.国家税务总局D.海关总署【答案】B单选题2暂准进出境货物计征税款的期限是：A.6个月B.12个月C.30个月D.60个月【答案】D单选题3下列进口商品中，我国目前适用从价关税计征方法的是：A.冻鸡产品B.啤酒C.成品油D.摄像机【答案】C单选题4进口货物不存在成交价格，或成交价格不能确定的，海关审查确定货物的完税价格时应首先采用的方法是：A.相同货物成交价格估价方法B.类似货物成交价格估价方法C.倒扣价格估价方法D.合理方法【答案】A单选题5运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境的，海关审查确定完税价格的基础是：A.复运进境货物价格B.境外修理费和料件费C.境外料件费D.境外修理费和料件费以及货物复运进境的运输及其相关费用、保险费【答案】B单选题6如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关按照“货价加运费”两者总额计算保险费的费率是：A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰【答案】C单选题7出口货物完税价格的计算方法为：A.FOB（中国境内口岸）/（1+出口关税税率）B.FOB（中国境内口岸）/（1-出口关税税率）C.出口关税税额/（1+出口关税税率）D.出口关税税额/（1-出口关税税率）【答案】A单选题8纳税义务人收到海关制发的“中华人民共和国海关价格质疑通知书”、“中华人民共和国海关价格磋商通知书”后，应按要求提供资料的时限分别是：A.10个工作日；5个工作日B.5个工作日；10个工作日C.5个工作日；5个工作日D.10个工作日；10个工作日【答案】C单选题9下列经纳税义务人书面申请，海关可以不进行价格质疑及价格磋商，依法审查确定进出口货物完税价格的商品是：A.胶印机B.开心果C.冻肉D.活龙虾【答案】D单选题10对于留购的暂时进境展览品，海关以（）作为完税价格。A.留购价格B.进口时的申报价格C.境内市场的行情价格D.境外市场的行情价格【答案】A单选题11下列不属于非优惠原产地认定标准中的“实质性改变标准”的是：A.加工工序标准B.税则归类改变标准C.从价百分比标准D.完全获得标准【答案】D单选题12港澳CEPA项下的原产地规则要求，在港澳获得的原料、组合零件、劳工价值和产品开发支出价值的合计，与在港澳生产或获得的产品FOB价的比例应：A.≤65%B.≥30%C.≥40%D.≥60%【答案】B单选题13境内某公司从香港进口斯里兰卡产的棉纱100吨，成交价格CIF广州2500美元/吨。设外汇折算价1美元=7元人民币，亚太协定税率为3.5%，增值税税率为17%，计算应征进口税额为：A.358750.00人民币B.52737.50人民币C.1116500.00人民币D.369162.5人民币【答案】D该批货物的完税价格=100*7*2500=1750000元人民币关税税额=1750000*3.5%=61250元人民币增殖税税额=（1750000+61250）*17%=307912.50元人民币应征进口税额=61250+307912.50=369162.50元人民币单选题14国内某企业从大连出境铜费碎料100吨，成交价格为FOB大连700美元/吨。设外汇折算价1美元=7元人民币，出口税率为30%，出口暂定税率为15%，计算应征出口税额为：A.113076.92元人民币B.63913.04元人民币C.73500.00元人民币D.147000.00元人民币【答案】BFOB成交价格=700*7*100=490000元人民币。根据《关税条例》规定，适用出口税率的出口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率。出口货物完税价格=FOB价/（1+出口关税税率）=490000/(1+15%)=426086.96元应征税额=426086.96*15%=63913.04元单选题15下列在规定期限内追征、补征税款时不需要加收滞纳金的情形是：A.海关发现因纳税义务人违反规定造成少征税款的B.海关发现非因纳税义务人违规造成少征或者漏征税款的C.海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成漏征税款的D.因纳税义务人违反规定需要在征收税款的同时加收滞纳金、纳税义务人未在规定的15天缴款期限内缴纳税款的【答案】B单选题16纳税义务人、担保人超过纳税期限（）仍未缴纳税款的，海关可以依法采取强制扣缴。A.6个月B.30天C.3个月D.9个月【答案】C多选题1以下由海关代征且属于流转税的是：A.关税B.消费税C.增值税D.船舶吨税[答案]ABC流转税又称流转课税，指纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量，以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。多选题2下列属于我国关税纳税义务人的是：A.进口货物收货人B.出口货物发货人C.进境物品所有人D.出境物品所有人[答案]ABCD多选题3不影响进口货物成交价格成立条件的限制是：A.进口货物只能销售给指定第三方B.对货物销售地域的限制C.对货物价格无实质性影响的限制D.进口货物只能用于展示或者免费赠送[答案]BC多选题4下列关于优惠原产地规则的表述，正确的是：A.优惠原产地规则可以是以优惠贸易协定通过双边协定形式制定的特殊原产地认定标准B.优惠原产地规则可以是以优惠贸易协定通过多边协定形式制定的特殊原产地认定标准C.优惠原产地规则是用于认定进口货物有无资格享受比最惠国更优惠待遇的依据D.优惠原产地规则一般都制定了货物直接运输的条款[答案]ABCD多选题5下列应计入出口货物完税价格的税、费的是：A.出口关税B.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金C.境内生产货物的成本、利润和一般费用D.货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运费及其相关费用、保险费[答案]CD多选题6下列国家中属于《亚太贸易协定》成员国的是：A.韩国B.印度C.泰国D.老挝[答案]ABD多选题7下列进口货物中，有暂定税率但不适用暂定税率的是A.适用普通税率的进口货物B.无法确定原产国（地区）的进口货物C.协定税率低于暂定税率的进口货物D.适用最惠国税率的进口货物[答案]ABC多选题8目前，可通过网上支付的税费包括：A.进出口关税B.反倾销税C.进口环节增值税D.进口环节消费税[答案]ABCD多选题9我国《进出口税则》分设的进口税率包括：A.协定税率B.特惠税率C.普通税率D.最惠国税率[答案]ABCD判断题1海关对所有暂准进出境货物，均按月征收税款。（）[答案]错判断题2进出口货物完税价格的审定，不适用于征收从量关税的进口货物。（）[答案]错进出口货物完税价格是海关对进出口货物征税时审查估定的应税价格，是凭以计征进出口货物关税及进口环节代征税税额的基础。由于进口环节增值税均从价计征，故本题应判错。判断题3进口环节增值税的征收管理，适用国内其他环节增值税征收管理的规定。[答案]错进口环节增值税的征收管理，适用关税征收管理的规定。判断题4留购的租赁货物以海关审定的留购价格作为完税价格。[答案]对判断题5价格磋商是海关与进口企业议定完税价格的过程。[答案]错价格磋商是海关在使用除成交价格以外的估价方法时，在保守商业秘密的基础上，与纳税义务人交换彼此掌握的用于确定完税价格的数据资料的行为。【计算题1】国内某公司向香港购进日本皇冠轿车10辆，成交价格合计为FOB香港120,000.00美元，实际支付运费5000美元，保险费800美元。已知该轿车的汽缸容量2000cc，适用中国银行的外汇折算价为１美元＝人民币6.8396元，计算应征进口关税。(原产国日本适用最惠国税率２5％；)【答案】第一步：确定货物的完税价格（即确定货物的CIF报价）审定完税价格为125,800美元（120,000.00美元＋5,000美元＋800美元）；第二步：根据汇率适用原则将外币计算为人民币将外币价格折算成人民币为860,421.68元；第三步：按照公式计算应该征收的税款应征进口关税税额＝完税价格×法定进口关税税率＝860,421.68×２5％＝215，105.42（元）【计算题2】国内某远洋渔业企业向美国购进国内性能不能满足需要的柴油船用发动机２台，成交价格合计为CIF境内目的地口岸680,000.00美元。经批准该发动机进口关税税率减按1%计征。已知适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.596元，计算应征进口关税。(原产国美国适用最惠国5%，减按1%计征)【答案】第一步：确定货物的完税价格（即确定货物的CIF报价）审定CIF价格为680,000美元；第二步：根据汇率适用原则将外币计算为人民币将外币价格折算成人民币为680,000X6.596元；第三步：按照公式计算应该征收的税款应征进口关税税额=完税价格×减按进口关税税率=680,000X6.596×1%=44852.8元【计算题3】某公司进口货物一批，经海关审核其成交价格为1239.50美元，其适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.8396元。已知该批货物的关税税率为12%，消费税税率为10%，增值税税率为17%。现计算应征增值税税额。【答案】首先计算关税税额；然后计算消费税税额；最后再计算增值税税额。将外币折算成为人民币1239.50×6.8396=8477.68元1.计算关税税额：应征关税税额=完税价格×关税税率=8477.68×12%=1017.32(元)2.计算消费税税额：关税完税价格+关税税额应征消费税税额=×消费税税率1－消费税税率=[(8477.68+1017.32)/(1－10%)]×10%=10550.00×10%=1055.00（元）3.计算增值税税额：应征增值税税额=（关税完税价格+关税税额+消费税税额）×增值税税率=（8477.68+1017.32+1055.00）×17%=10550.00×17%=1793.50(元)