成本控制经验交流(DOC 124)

成本控制经验交流材料汇编目录（1）华新水泥股份有限公司黄石分公司综合材料--------------4（2）华新水泥股份有限公司物资分公司综合材料-------------22（3）华新水泥股份有限公司机械工程分公司综合材料---------28（4）华新水泥股份有限公司技术工程分公司综合材料---------36（5）华新水泥股份有限公司散装水泥储运分公司综合材料-----41（6）华新水泥股份有限公司散装水泥储运分公司《关于散装中转库船运水泥亏损控制的建议》---------------------------------44（7）华新水泥股份有限公司武穴分公司综合材料-------------48（8）武穴公司八月份财务报表说明-------------------------56（9）周凤翔：《新生产线头一年成本控制的要点》------------63（10）华新水泥股份有限公司销售公司综合材料------------64（11）华新金猫水泥（苏州）有限公司综合材料------------68（10）华新水泥（宜昌）有限公司综合材料-------------------74（12）宜昌公司单项成本控制工作总结--------------------86（13）宜昌公司提高水泥磨台产的做法--------------------88（14）宜昌公司矿山部成本控制经验----------------------89（11）华新水泥（阳新）有限公司综合材料-------------------94（12）阳新公司在实际生产中的节能降耗工作----------------105（13）阳新公司矿山部2005年抓管理降成本的有关举措-------122（12）华新水泥（恩施）有限公司综合材料------------------113（13）武汉武钢华新水泥有限公司综合材料------------------116（16）华新水泥（仙桃）有限公司综合材料------------------120（17）黄石华新包装有限公司综合材料----------------------1242005年1-8月成本费用分析黄石分公司2005年1-8月，黄石分公司实际亏损917.26万元，经营情况不够理想，现将生产经营情况分析如下：一、利润形成结构分析：1·1利润表分析：（1）1-8月实际销售结算总量为228.81万吨，较预算较少8.79万吨，较去年同期减少11.33万吨；实际销售收入43,910.73万元，较预算较少3,797.18万元，较去年同期减少10,947.47万元。（2）1-8月累计亏损917.26万元，较预算少盈利4,357.38万元，较去年同期少盈利7,962.36万元。盈利下降的主要原因系销量、售价的下降，生产成本的上升所致。1·2销售收入增减因素分析：（1）销售收入较预算相比下降3797.56万元，其中：因量下降影响收入减少1294.06万元，因售价下降影响收入减少2503.50万元。收入下降的主要原因系售价的下降。实际预算2004年实际预算去年同期销售量万吨228.81237.60240.14-8.79-11.33售价元/吨191.91200.79228.44-8.88-36.53一、主营业务收入万元43,910.7347,707.9154,858.20-3,797.18-10,947.47减：主营业务成本万元37,140.6236,598.1035,797.96542.521,342.66主营业务税金及附加万元250.95500.60606.00-249.65-355.06二、主营业务利润万元6,519.1710,609.2218,454.24-4,090.05-11,935.07加：其他业务利润万元-85.87--31.18-85.87-54.69减：营业费用万元3,723.283,290.594,401.24432.69-677.96管理费用万元2,660.562,978.404,663.03-317.84-2,002.47财务费用万元1,557.541,516.802,589.1840.74-1,031.64三、营业利润万元-1,508.082,823.426,769.61-4,331.50-8,277.68加：投资收益万元-----补贴收入万元588.26616.70210.70-28.44377.55营业外收入万元8.12-65.788.12-57.66减：营业外支出万元5.55-0.995.554.57四、利润总额万元-917.263,440.127,045.10-4,357.38-7,962.36减：所得税万元-688.101,470.16-688.10-1,470.16减：少数股东损益万元-----五、净利润万元-917.262,752.025,574.94-3,669.28-6,492.20项目2005年1-8月本年累计差异实际预算去年同期预算去年同期销售量万吨228.81237.60240.14-8.79-11.34其中：水泥万吨196.53191.10206.765.43-10.23商品熟料万吨32.2846.5033.38-14.22-1.10销售收入万元43,910.3547,707.9154,858.20-3,797.56-10,947.85其中：水泥万元38,553.5839,781.9948,155.67-1,228.41-9,602.09商品熟料万元5,356.777,925.936,702.53-2,569.16-1,345.76销售价格元/吨191.91200.79228.44-8.88-36.53其中：水泥元/吨196.17208.17232.91-12.00-36.73商品熟料元/吨165.95170.45200.78-4.50-34.82销售收入分析2005年1-8月本年累计差异累计预算累计去年因量影响收入万元-1,294.06-2,604.97其中：水泥万元1,130.00-2,383.28商品熟料万元-2,424.06-221.69因售价影响收入万元-2,503.50-8,342.88其中：水泥万元-2,358.40-7,218.81商品熟料万元-145.10-1,124.07结构影响收入万元0.00-合计万元-3,797.56-10,947.85因素分析销售收入增减因素分析（2）销售收入较去年同期相比下降10917.85万元，其中：因量下降影响收入减少2604.97万元，因售价下降影响收入减少8342.88万元。收入下降的主要原因系售价的下降。1·3销售成本增减因素分析：（1）销售成本较预算相比上升542.11万元，其中：因量下降影响成本下降1354.77万元，因单位成本上升影响成本上升1,896.89万元。（2）销售成本较去年同期相比上升1342.25万元，其中：因量下降影响成本下降1695.43万元，因单位成本上升影响成本上升3037.68万元。1·4单位边际贡献分析：（1）1-8月销售产品单位毛利29.59元/吨，较预算下降17.17元/吨，其中：包装水泥29.57元/吨，散装水泥45.80元/吨，商品熟料1.1元/吨，分别较预算下降26.21元/吨，6.85元/吨，15.30元/吨。（2）1-8月销售产品单位营业利润-6.59元/吨，较预算下降18.47元/吨，其中：包装水泥-11.19元/吨，散装水泥20.58元/吨，商品熟料-24.13/吨，分别较预算下降24.24元/吨，5.54元/吨，14.00元/吨。二、生产量分析：实际预算去年同期预算去年同期销售量万吨228.81237.60240.14-8.79-11.34其中：水泥万吨196.53191.10206.765.43-10.23商品熟料万吨32.2846.5033.38-14.22-1.10销售成本万元37,140.2136,598.1035,797.96542.111,342.25其中：水泥万元31,818.8329,434.6831,152.722,384.15666.11商品熟料万元5,321.387,163.424,645.24-1,842.03676.14单位销售成本元/吨162.32154.03149.078.2913.25其中：水泥元/吨161.90154.03150.677.8811.23商品熟料元/吨164.86154.05139.1510.8125.71本年累计差异销售成本2005年1-8月累计预算累计去年因量影响成本万元-1,354.77-1,695.43其中：水泥万元836.08-1,541.78商品熟料万元-2,190.86-153.64因单位销售成本影响万元1,896.893,037.68其中：水泥万元1,548.062,207.89商品熟料万元348.82829.79结构影响成本万元-0.00-0.00合计万元542.111,342.25因素分析销售成本增减因素分析实际预算去年同期预算去年同期一、销售量万吨228.81237.60240.14-8.79-11.33其中：包装万吨139.6591.50114.1248.1525.53散装万吨56.8799.6092.64-42.73-35.77熟料万吨32.2846.5033.38-14.22-1.10二、销售价格元/吨191.91200.79228.44-8.88-36.53其中：包装元/吨180.87194.89224.33-14.02-43.47散装元/吨233.76220.38243.4613.38-9.71熟料元/吨165.95170.45200.78-4.50-34.82三、销售成本元/吨162.32154.03149.078.2913.25其中：包装元/吨151.30139.11142.8412.198.45散装元/吨187.95167.73160.3120.2227.64熟料元/吨164.86154.05139.1510.8125.71四、经营费用元/吨16.2713.8518.332.42-2.06纸袋费元/吨15.5416.2015.45-0.660.09装包费元/吨3.714.273.73-0.56-0.02销售公司经费元/吨2.582.366.060.22-3.48其他元/吨0.500.981.20-0.48-0.69五、管理费用元/吨11.6312.5419.42-0.91-7.79六、财务费用元/吨6.816.3810.780.42-3.97七、单位毛利元/吨29.5946.7679.37-17.17-49.78其中：包装元/吨29.5755.7881.49-26.21-51.92散装元/吨45.8052.6583.15-6.85-37.35熟料元/吨1.1016.4061.63-15.30-60.53八、营业利润元/吨-6.5911.8828.19-18.47-34.78其中：包装元/吨-11.1913.0524.86-24.24-36.05散装元/吨20.5826.1241.96-5.54-21.39熟料元/吨-24.13-10.1320.44-14.00-44.57单位边际贡献2005年1-8月本年累计差异2·1石灰石生产量：1-8月实际石灰石产量233.24万吨，较预算减产18.96万吨，较去年同期减产52.16万吨，石灰石产量减产的主要原因系湿法熟料的停产，造成石灰石消耗量下降所致。2·2熟料生产量：1-8月实际熟料产量160.97万吨，较预算减产17.65万吨，较去年同期减产34.15万吨，熟料产量减产的主要原因系湿法熟料的停产。K1-K3较预算减产16.96万吨，K4、K5较预算掉产0.69万吨。2·3水泥生产量：1-8月实际水泥产量196.38万吨，较预算增产5.28万吨，较去年同期减产12.97万吨，水泥产量较预算增产的主要原因系制造二分厂水泥增产8.02万吨。三、生产成本分析：3·1石灰石生产成本：1-8月，石灰石实际生产成本10.20元/吨，较预算下降0.36元