当前位置:首页 > 商业/管理/HR > 质量控制/管理 > 筹备期间财务管理暂行办法
1筹备期财务管理办法为进一步规范公司筹备期间财务管理,维护公司合法权益,根据有关法律、行政法规,制定本办法。一、管理机构公司筹备期间,成立财务小组,负责筹备期间的财务管理工作。二、预算管理1.财务小组为预算管理的归口部门,负责预算的执行、分析、管控等工作。2.财务小组应当强化现金的预算管理,严格控制预算资金的支付。对预算内的支出,按照正常审批流程进行;对预算外支出,从严支付审批程序。对无合同、无凭证、无手续的支出项目,不予支付。3.资本性支出预算是在筹备期内进行资本性支出活动的预算,主要包括固定资产预算、无形资产预算等;费用性支出预算是筹备期内各项费用支出预算,主要包括人力成本预算、业务开展费用预算、行政费用预算等。4.预算编制以业务小组为单位,根据本小组业务实际需求,编制费用支出预算。预算经分管领导初审,总裁终审。预算审批通过后,原则上不得更改。对超出预算范围的支出,应事先报总裁审批,并说明超支原因。未经审批的预算外支出不予报销。5.审批后的预算表交财务小组留存,用于预算执行阶段财务监管依据。2三、预算内支出审批流程1.资本性支出(1)是指发生的、其效益涉及两个或两个以上会计年度的各项支出,包括构成固定资产、无形资产、长期待摊费用的支出。(2)审批流程:由工作小组经办人员填制采购申请表,由分管领导初审,通过后报总裁审批,批准后将采购申请表交至财务小组,由公司统一采购。采购完成后,采购人员凭报销凭证并附采购合同或网络采购单据、发票,报财务小组复核,财务小组按照预算进行复核后,报总裁审批。审批后按实支付。2.费用性支出(1)是指在筹备期间发生的,不增加任何固定资产、无形资产等的各项支出。包括但不限于薪酬、租金、差旅费、办公费、宣传费、广告费等。(2)审批流程:由工作小组经办人员填制费用报销凭证并附发票,报工作小组负责人审核,财务小组按照预算进行复核后,报总裁审批,审批后按实支付。(3)费用预算金额超过1000元的,可以办理借款。借款金额不得超过预算金额。费用发生后五个工作日内进行冲账。借款未清零之前不得另行借款。(三)筹建期预算外支出审批流程1.预算外支出:是指在筹备期内发生的超出预算的各项支出。2.审批流程:由工作小组提出书面申请,由分管领导初审,报公司总3裁终审。(四)报销票据规范1、用于报销的票据一律按照国家税法等有关法律规定要求,保证其真实、有效。发票抬头为:天津天空文景文化传媒有限公司,或北京天空阿尔法文化产业发展有限公司。2、如因特殊原因,经核实,确实无法开具发票的,应索取收据,经领导批准后,用同类有效发票冲抵。3、完成报销流程后,报销凭证连同原始单据交由财务小组保管。四、备用金管理办法1、各工作小组因实际工作需要,需要借用备用金时,须出具申请报告(附“备用金预算表”),说明备用金具体用途,经财务小组复核,报公司总裁审批。2、备用金申请通过后,由工作小组经办人填写借款单,财务小组复核,公司总裁批后,财务小组根据借款单将现金打入经办人账户。3、备用金的使用不得超出申请报告所列内容,如有较大出入,须经总裁批准后,方可进行报销流程。五、固定资产、无形资产等管理筹备期购置的固定资产、无形资产等由行政小组统一编号,并建立登记簿,开业后转入相关科目核算。
本文标题:筹备期间财务管理暂行办法
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