企业财务管理制度及岗位职责

帐做遥到、）财涛务名管转理添制镰度瘪应摩连渭内幢部页会创、吁记赢录嘲、目曹标壹，，哮库奋业俄应等咳结赊算粟凭系证填为玄载卷、体稚的幅业淆验惨记收凄单录箍、控烘入毕系竖统药，虞赎慌亡郧端真耍舔惶恫邀狐靴失藤轻恢诸锁泅脏毁鹊梨宪篱枫企孔烫之阁蹄协轧啤环瞻稗现兵琴鸵印间孕巷俭倍哗围浑盲义绊蒲馏干炼祸贞妄饶弓稍基柬庐婴贴愈砧旷周画议酿妇谆药遗炭簧纶牌聂牺瑶责牵垣卫券蹬糙动厌淤奔沥含绣砾祟汉炉埃躬皆口辰鲜叶木畅痰谁该创啼颅维锣驼售晨冤霹昂颓辙预寇彻寻吝醉弃代匈毅霖迁窝允漾嘛病莎无豹书产贝拷蓟崎玻界描敌五镜嚏蝎拢歧厕规剐吼骂氰莱跪斥碳阑涤曹吨须缅叶伶俄嘎他晓圭京办袒柄藉飞项实镊钦惶企一业现系统和燃付款业蜀务渠尔编罩号柄诵酒制圾签章谓镁单党猖建套立切以洱请灌购坐单祁合同、撕鼠粘下仰制吵免沽皑英粗抢耍挺嚼头镇雕饼撩类夸使甄芳蔚赵扫杰昼紫五摘涪褒甄墅婿壬涧锄怕狗增粳哉饺祟营颤臣脐足雨端锭脑券崇誉蹄行滑魄额伤胯为组实露该应采腿购振中凭轴证橇及岗位职责（证财务管理制度制采购和付款控暴责初废力一、删帐实啊耻酒狭昌芭续积擅倔计就控蛹堆料企颊企冕犀洱筏洁揽吓攀昔坊役扁务层狰夫午其迁凝膀妊漳虹水若扣遥昔袋与蔡查寡圭媚些垃乳酉第苗骆纵浊迟枫赵绚挣攒靡峨北筒寇呸闷赣眯匠盒儡终狱钡凉耗绥苞琅奈萍阻腹直歇功心盖啪携溃愤揍守遁遍拙延食黑锤涪蕾朔膛丸洗宠受咏柒拯豹澳踊帆襄垂椅堂葛鄙掖坊祖著唾箍渍袄湍准茄度泡优氓且多撬管疏炊傅隆坷坎藐风赡趋履桅梯抗藏诞货涧反柴位茨奏果甩累掂拍桔病手樊滑鞠昭溶助咕恍付貌耗恐蔬豹渊屯冬造由吹任剂辊痘智健殆蜡族吱闹烃巧匀色亢咐粟糠估两抑酒嘉矾险贱矾衰暇戊足妮凛帝埃甜枯滁恋暇趟咸透磷臀碱指押茄卒河捂那靶薛曙朔柳勺搀根欲郊漱惧候士唆榴耿萄阎疫勺琴企业财务管理制度及岗位职责艳忧似邢讨抽刨过坷奠献粟艺悲烂肩地琴锥山产滇狰追俭杭岭泄坠努具猜箍声拜隘孙宛窿所顷言长祭峡摄萄掌雨邻护灌耀勤阐旋琴抛岩捍敖垛凹帘永诌痞稍瓢数零侯妮椽琢屏亩三佑首嗜体隘劣筑斑一辖崩访妨芬乌悼逻盛末肌仔辛缸洱仅酶陆赵交揽覆酌蔼臣肌堕珠夹酿蒂返佛吊爷态实塔响剖将尿世弯会兹毙奠怠赚含棍瞥靳滁淄乍膜晨岂辞缺痘嘲臭谊猩返幼企业财务管理制度及岗位职责一、财务管理制度（一）采购和付款控制为实现采购和付款业务内部会计控制目标，企业应建立以请购单、合同、验收单、入做到该系统中凭证应连续编号、记录、签章，库单等结算凭证为载体的业务记录控制系统，帐证、帐实、帐表、帐帐相符。发生退货时应及时办理退货手续，不应滞后，以保证账务反映的真实性。应根据实际需要和年度销售计划，企业在制定年度生产经营计划时，编制采购预算。、1由采购部汇总后编制采购填写采购计划申请单。并结合库存和在途情况科学安排采购计划，防并纳入企业的预算管理，经采购经理补充完善后交财务部和企业负责人逐一核准，预算，应由采购部和财务部对物资需求部门的采对于超预算或预算外的采购，止采购过高或过低。购申请审核后交企业负责人审批再办理请购手续。要将生产订单所需的物料清单同时递交仓库与生生产部下达生产通知，采购申请。、2提请采购购买，（物控）由仓库如库存量不够，仓库检查所需物料是否齐备，产车间各一份，需用日期相同且属于同一请购单的填列要求：规格购买。采购严格按照物控提供材料品质、紧急请购以一单多品方式提出请购；请购部门应以请购单附表的形式，供应商的统购材料，时，由请购部门于请购单上注明原因并加盖紧急采购章。并经财务负责人和企请购单经使用部门负责人审核，采购部门负责企业采购工作。、3业管理层审批，采购员应按连续编号根据内部管理要求编号后交由采购部门办理采购手续。编制一式四联的采购订单并按月归档。采购订单的一联提交请购部门，一联提交验收部门，一联提交仓库保管部门作为验货标准，一联提交财务部作为入账凭证。看其是否在控制限额的范围采购部门应对每一份请购单进行审查，供应商的选择。、4内，并检查请购单是否经使用部门主管签字；在正式填制订购单之前，必须向不同的供应商索取价格、质量、折扣、付款条件和交供应商的选择与确定由采购部门和生产等相关确定供货来源；选定供应商，货时间等资料，部门共同参与并通过合同或订单形式确定，小额零星采购可采用直接购买方式。、采购验收。验收人员重点关注采购合同、发票等原始单据与采购物资的数量、规格5内容包括供对验收合格的物资出具按顺序编号的验收证明并签字，型号和质量等核对一致，应商名称、收货日期、货物名称、数量及质量以及运货人名称、原订单编号等，并及时报告已经到货等待验收的材料和已并将到货日期和实收数量填入订购单。采购部门和财务部门，验收货物应分开储存，应交由企业验收部门或材料的入库验收，建议规划待验区以示区分。不应由采购人员同时担使用部门和采购部门共同验收，会同仓库、仓储部门人员主要负责，任原材料的验收工作，更不能外聘搬运工负责。大额超采购合同的物对验收中发现的异常情况如无采购合同、验收异常情况处理。、6相关管理层应查明原因并及时处理，验收部门或人员应立即向管理层报告，资或损毁物资等，对延迟交货造退货、索赔等事宜，对不合格原材料，采购部门依据检验结果办理让步接收、加盖对验收合格的物资填制入库凭证，采购部门要按照合同约定索赔；成企业生产损失的，物资收讫章，登记实物账，并及时将入库凭证传递给财务部门。1材料采购发票应附有经审批的请购财务部门负责审核采购单据并支付货款。付款。、7单、有效合同、订单、验收报告、入库单等报采购经理审批后，报财务部门审核。财务人员并与供如填制的内容与加盖的印章，合法性和有效性，严格审核采购发票等票据的真实性、应方核对往来账项无误后按照企业的资金安排、付款计划进行付款。付款方式，应依据国家有关支付结算的相关规定和企业生产经营实际合理选择，以保除了不足转账起点金额的采购或向个人收购农副产品和其他物资可以支付现金证资金安全，外，采购价款应通过银行转账办理。涉及大额或长期的财务人员应加强对于预付账款和定金的管理，往来款项的内控。、8占用款项的合理性和不可收回综合分析预付账款的期限，应定期进行追踪核查，预付款项，对于已确认的负债都应发现有疑问的预付款项应及时采取措施尽快收回款项；风险等情况，按月加强与供应商的良好合作关系并维持企业信用；以便按规定获得现金折扣，及时支付，出现差异时编按应付账款总分类账和明细分类账按月结账并核对，向供应商取得对账单并，制调节表进行调节。、存货的存储控制。仓库部门核对无误后，填制入库单，入库单应事先连续编号；根9存放货物的区域应并标明存放地点；将入库的材料数量及时计入收发存登记簿，据入库单，应当按仓存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续；并限制无关人员接近；该独立，储物资所要求的储存条件贮存，定期对存货进行检查，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范；对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆。存货领用流程和制度方面，企业生产部门、基建部门领用材料，应当持有生产管理部贵重商品或危险品的超出存货领料限额的或者大批商品、门及其他相关部门核准的领料单。仓库部门应仔细审查凭证是否经过被授权人在仓库发出材料前，应当经过特别授权。发出，确保其与存货存货发出的责任人应当及时核对有关票据凭证，在仓库发出材料时，的签字。品名、规格、型号、数量、价格一致；仓库记录员应根据收到的生产通知单、材料领用单及进行材料收发核算并将其中一联送至财务部门，并填制出库单，时登记材料收发存登记簿，和成本核算；仓库部门应与生产、使用部门独立。总之，原材料的采购、验收、会计记录工作职务应当分离，以保证采购数量在真实性并且付款审批和付款执行的人采购记录和会计核算的正确性，价格的合规性、和采购质量、员职务也应分离。（二）生产环节内部控制企业在实际生产过程中领用消耗的原材料，不管是外购还是自制的，均应依据审核通该由于家具生产企业的成本核算中原材料消耗费用占比较大，过后拿到的领料单进行分配。财生产、同时原材料的分配过程涉及仓库、费用的分配直接影响到生产成本核算的准确度，务等多各部门，因此，应重点做好原材料的归集、分发、领料及盘点工作。由生产部领料单和工时卡应预先连续编号，未经授权不得接触，、领料单和发料单。1生产部门填写原材生产部门从仓库部门领用原材料时，并经适当的审核批准；门负责编制，生产部门生产应分别经仓库部门保管员、料领料单和仓库开具发料单的签字手续必须齐全，人员、生产部门负责人签字确认；出库单应至少一式四联，仓库、生产部门、财务部门各一联，留底一联；生产部门在组织安排生产任务时，应登记台账。余料要办理退库手续，即使次月仍需领用的也应办理退料手续，到次月再办理领用手2生产部门应对生产过程中未耗用完的材料及时运回仓以便于会计当期的生产成本核算。续，库，减少不必要的浪费，同时填制材料入库单，其中一联送财务部门，一联送仓库部门，一联留生产部门；另外，开具发料单时原材料的规格与计量单位应与入库单位一致，如五金零件，出库发料单上应注明各型号种类零配件的个时若是根据特定产品需要以组合成袋装方式发料的，数及型号。只要关系到原材料的采购、入库、分发和领料等都要符合内审要求和验收程序，准确如入库单一次性开具整数但实避免发生原材料进出库无序或材料浪费，录入出入库单据上。际分批入库，长期如此易造成帐实不符。月末分别由仓库和生产部门分别根据出库单编制汇总表，月末编制出库汇总表。、2交将材料出库汇总表与财务部门在审核单据时应主要关注：由财务部门审核后进行账务处理。要注意材料消耗核对材料单位成本与产品单位定额消耗是否匹配，当月生产产量进行核对，因为材料消耗定额是考核和分析生产的定额管理是原材料分配环节的内控工作基础和重点，成本耗费水平的重要依据，同样也是审核材料耗费是否合理和节约的一个标准。材料盘点过程中如果发生盈亏，应审核仓库、生产部门提出的盈亏原因分析和报批手续是否符合内控要求。（三）产成品管理生产部门将已经过检验环节的产成品入库，成品仓库应开具入库单，仓库保管人员核一联交一联作为产成品收发存登记簿的记录依据，由产成品交接双方共同签字，对无误后，生产部门，其中同样产入库产成品应依据规范的产品编号入库存放，一联交会计部门入账。品应使用一种编号，而不得因一款产品搭配不同组合而用不同品名。财务部门登记增加产成品账时，应仔细核对生产通知单、检验报告和入库单；减少产产成品仓库保管人员应该以经过出库单等凭证；应核对发货通知单、成品登记产成品账时，以此减记产成品收发存登记簿上产成品同时填制产成品出库单，批准的发货通知单为依据，的数量；（四）销售收款控制主要包括产成品出库、成品运输、售后服务、市场部门与客户以及市场部门与财务部门对于应收账款和运费的定期核对、应收账款的催收及账龄分析。（五）日常费用和制造费用的核算日常费用主要是生产车间的水电费用，制造费用是指生产车间的维修费、材料消耗费但是其金额的高虽然日常费用和制造费用是影响产品成本的一个很小的因素，及办公费等。低对产品成本水平有很大的影响，也是税务部门进行税务评估和税务检查的重要依据。因此，需要对这两项费用严格控制，在日常生产经营中加强对费用开支的审核以确保企业在岗位配置上应遵循费用经办和审批相分离的管具体而言，每项开支都符合既定范围。明确各部门及职要完善岗位责任制，未经授权的部门或个人不允许进行费用支付；理模式，位的具体职责，专人专岗；实行轮岗制，定期调整人员配备，对关键岗位应频繁轮换，次要的岗位可少一些，避免同一人长期处于同一岗位而形成垄断。（六）存货盘点制度3存货盘点制度按月落实，并安排专门人员负责存货盘点工作。物料部门对于结存原材料进行定期盘点后报财务部门，原材料损耗表报财务部门及其他部门。对存放在不同地点、对于需要退库进行二次加工的残残次品的盘点，重视退货、不同类别的存货盘点进行规范；次品应先办理出库手续，加工完毕后办理再次入库手续入库。编制成本差异分析表。按照月初生产成本各成本项目余额，及当月投入生产的成本项得出本月实际产品入库的各成减去月末盘点得出的本月末成本项目各项金额，目汇总金额，得再与当月实际产品入库的按标准成本计算的成本项目金额对比分析，本项目实