成本结转流程图

（1）原材料购入借：原材料182,635,526贷：应付账款182,635,526（2）原材料退运给供应商.借：原材料-615,264贷：应付账款-615,264（3）原材料报废出库（客户不吸收）借：原材料-1,655,880贷：存货跌价准备-1,655,880（4）原材料由仓库发到车间借：生产成本—直接材料174,908,970贷：原材料174,908,970（5）结转生产成本到入库成品借：库存商品218,934,040贷：生产成本—直接材料187,935,766生产成本—人工费10,791,937生产成本—制造费用20,206,336（6）结转入库的试做品成本借：主营业务成本贷：生产成本—人工费1,103,830生产成本—制造费用3,714,495（7）来料不良仕挂DN暂估借：应付账款5,531,258贷：库存商品5,531,258（8）结转销售的库存商品成本借：主营业务成本196,894,733贷：库存商品196,894,733（9）成品其他出库借：管理费用—其他381,028样品领出其他业务支出348,898报废客户吸收发出商品15,482,069未开发票贷：库存商品16,211,996一、原材料结存平衡原材料科目余额和原材料进耗存期末结存金额一致.期初结存+购入-退运-报废-发给车间=期末结存一、原材料结存平衡原材料科目余额和原材料进耗存期末结存金额一致.期初结存+购入二、在制品结存平衡1.生产成本—直接材料期初结存+收到仓库的发料（在制品进耗存表）2.生产成本—人工费、制造费用和生产成本—直接人工科目全部结转到生产成本以后，只有分摊的部分计入库存商品，生产成本的余额和人工制造费用表余额一致.三、成品结存平衡库存商品科目余额和成品进耗存期末结存余额一致.期初结存+结转到入库成品的成本出库-销售的库存商品成本二、在制品结存平衡生产成本—直接材料科目平衡：期初结存+收到仓库的发料-入库成品耗用的材料=期末结存（在制品进耗存表）生产成本—人工费、生产成本—制造费用科目平衡：制造费用和生产成本—直接人工科目全部结转到生产成本以后，只有分摊的部分计入库存商品，生产成本的余额和人工制造费用表余额一致.三、成品结存平衡库存商品科目余额和成品进耗存期末结存余额一致.期初结存+结转到入库成品的成本-成品其他出库-销售的库存商品成本=期末结存原材料科目余额和原材料进耗存期末结存金额一购入-退运-报废-发给车二、在制品结存平衡直接材料科目平衡：收到仓库的发料-入库成品耗用的材料=期末结存（在制品进耗存表）人工费、生产成本—制造费用科目平衡：制造费用和生产成本—直接人工科目全部结转到生产成本以后，只有分摊的部分计入库存商品，生产成本的余额和人工制造费用表余额一致.三、成品结存平衡库存商品科目余额和成品进耗存期末结存余额一+结转到入库成品的成本-成品其他销售的库存商品成本=期末结存生产成本—直接材料科目平衡：期初结存+收到仓库的发料-入库成品耗用的材料=期末结存（在制品进耗存表）制造费用和生产成本—直接人工科目全部结转到生产成本以后，只有分摊的部分计入库存商品，生产成本的余额和人工制造费用表余额一致.