浅议债务重组在银行贷款清收中的运用

1浅议债务重组在银行贷款清收中的运用「本文摘要」如果引入非金融机构企业之间债务重组方式在银行与企业之间也开展债务重组对于化解不良贷款、防范不良贷款反弹应该是有帮助的不良贷款清收被称为天下第一难的工作为降低不良贷款比例降低不良贷款总额金融机构投入了大量的人力、物力开展了清收盘活工作取得了丰硕成果创造了丰富的经验但不良贷款占比高、不良贷款余额大仍是各家银行的心病如何防范不良贷款反弹如何创新清收方式最大限度地减少贷款损失可谓仁者见仁、智者见智笔者认为如果引入非金融机构企业之间债务重组方式在银行与企业之间也开展债务重组对于化解不良贷款、防范不良贷款反弹应该是有帮助的为此笔者作了一点粗浅探索以期抛砖引玉一、债务重组的定义及其表现形式按照企业会计准则——债务重组的定义债务重组是指债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁决同意债务人修改债务条件的事项也就是说不论形式如何只要修改了原定债务偿还条件的即债务重组时确定的偿还条件不同于原协议均作为债务重组债务重组的特点是债权人作出让步承担债务重组损失债务重组的目的是最大限度地收回债权或提高债权的安全度债务重组分为持续经营条件2下的债务重组和非持续经营条件下的债务重组所谓持续经营就是企业能够保证生产经营连续不断；非持续经营即企业不能通过生产、信用等能力确保企业连续经营从而处于停产、半停产状态债务重组主要有以下几种形式一是债务人以低于债务账面价值的现金清偿债务；二是债务人以非现金资产清偿债务即债务人以其所拥有的非现金资产如短期投资、长期投资、存货、固定资产和无形资产等清偿债务；三是债务转为资本（股本）即债务人将债务转为资本（股本）同时债权人将债权转为股权四是混合重组即用现金资产、非现金资产、债务转资本（股本）混合进行清偿；五是以延长债务偿还期限和降低利率或免除利息的方式清偿二、债务重组存在的客观基础市场竞争加剧与经营风险的存在企业经常会出现临时性财务困难、出现资金周转不灵和无法按期还本付息的情况一旦债务人出现上述情况债权人要积极清收通过加大清收力度确保本息完整收回但通常情况下债权人用正常的清收方法很难达到此目的为了收回和保全其债权债权人往往还要采用以下两种措施一是通过法律程序要求债务人破产然后用破产财产清偿债务；二是采取债务重组的办法减轻债务人负担使债务人渡过临时性财务困难继续经营下去逐步恢复偿还能力最大限度收回债权对不能持续经营的企业通过债务重组可以抢在企业宣告破产前最大限度地将其有价值的财产收回“破产”与“债务重组”法比较后者明显优于前者在“破产”法3下债务人破产后债权人只有行使抵押权受偿和根据破产财产平均受偿而无论是行使抵押权受偿还是按破产财产平均受偿都会因财产价值大幅缩水而使债权人蒙受重大损失特别是破产财产的处理有先后顺序债权人按破产财产平均受偿可能所得无几因此不是迫不得已债权人一般不采用这种方式因此在贷款清收中灵活运用债务重组就显得非常重要三、债务重组运用的迫切性一方面债权人不愿用债务人破产的方式收回债权但另一方面欠贷企业用破产方式了断银行债务已呈一种趋势银行债权面临被合法蒸发掉的危险同时从银行不良贷款载体—企业看无论按四级分类还是按五级分类大多数企业实际上已破产或接近破产因此银行要在债务人宣告破产前迅速与债务人进行债务重组通过债务重组达到如下目标对有能力持续经营的企业通过债务重组让企业尽快渡过难关并逐步恢复偿还能力对不能持续经营的企业要力争在企业宣告破产前与企业进行债务重组将企业最有价值、最值钱的资产抢到手最大限度地降低损失四、因企施策灵活运用债务重组企业的经营情况千差万别因此债务重组方式也不应千篇一律从现在情况看可以按以下几种类型实施债务重组一是有临时困难的企业；二存在长期困难不能还本只能免强付息的企业；三是停产半停时间不长且有一定资产的企业；四是停产时间长的系统型企业；五停产时间长的独立企业1、对有临时困难的企业要树立与企业同生死共患难的思想利用债务重组让企业渡过4难关让企业起死回生通过重新签订银企借款合同采取减免利息、降低利率、减免部分本金等方式减轻企业负担2、负担较重并一时难以消除的企业如果属于本地重点企业对企业资产通过法律手段强制执行难度较大、成本较高的可以通过大幅度降低贷款利率大幅度减免贷款本金等措施进行债务重组或通过债转股的形式进行债务重组将债权变为股权例如对大型股份有限公司就可以采用上述重组方式这类企业一般占用大量银行贷款是当地重点企业生产经营正常但效益欠佳不能用其所得全额偿还银行利息更不用说偿还银行本金但如强制执行抵押资产则不仅得不到企业支持而且还会受到当地政府及其他部门的干挠而通过债务重组虽说短期利益受点损失但从长远看是有利的如属于本地一般企业则可通资产置换、土地置换等措施进行债务重组以避免银行贷款全军覆没3、对停产半停产时间不长的企业要全面分析企业的经营状况分析企业行业、产业走势通过分析如果得出企业不能保持持续经营那么要抓住企业资产还未流失的机会迅速与企业进行债务重组利用企业现有资产如存货、土地使用权、短期投资、固定资产等抵偿贷款即可要企业用一种资产清偿也可要求企用以上资产共同清偿如果得出企业通过调整可以持续经营则可采取延长偿还期限、降低偿还本金等措施与企业进行债务重组4、对系统客户银行要站在系统债务重组的角度与企业进行债务重组要抓住企业系统调控功能较强的契机选择系统中的5优势资产与之进行重组更为重要的是要利用系统中的优质企业对劣质企业的债务进行重组5、对停产时间长的独立企业要抢在企业宣布破产前加紧处置企业资产没有签订抵押担保合同的要迅速与企业签订抵押担保合同这样在企业破产时银行可享受优先受偿权从而减少损失不能签订抵押合同的即使降低条件也要迅速与企进行债务重组这样可尽量将企业有价值的资产全部收进银行从而减少损失五、债务重组要解决的几个问题一是法律问题债务重组的一个重要条件就是债权人要做出合理让步即承担债务重组损失在银行与债务人进行的债务重组中银行承担的损失、做出的让步主要是减免利息、减免本金、降低利率、延长贷款偿还期限、同意用非现金资产抵偿本息等但按照有关政策和法律规定只有国务院才有权减免企业贷款本金和贷款利息银行无权减免这是银行与企业债务重组成功实施必须要迫切解决的问题按照商业银行法的有关精神商业银行经营是自主经营、自负盈亏、自担风险、自我约束因此商业银行根据市场变化情况和贷户实际情况为最大限度地减少损失而与企业进行债务重组应该是合情合理的现在非金融机构企业之间进行债务重组已是一项很正常不过的业务而由于银行与企业之间进行债务重组受到政策局限导致银行处理不良贷款出现风险的贷款相当被动缺乏应有的经营活力因此急需出台相关政策和法律推动银行与企业债务重组发展让银行与企业之间的债务重组走上正常化的发展轨道6二是思想认识问题要充分认识到债务人破产对银行贷款的危害当前进入银行清收盘活领域的欠贷企业绝大多数已丧失了清偿能力如果破产破产财产要按破产费用、破产企业职工工资、所欠税款、债务先后顺序进行银行贷款排在最后因此只要是破产清算银行贷款能够收回的希望就很小所以说企业破产就是银行贷款的合理蒸发为了抢在企业破产前收回贷款减少损失银行就必须与企业进行债务重组三是要科学界定损失范围债务重组是以银行贷款损失为前提的但这种损失多大才是最佳的这就需要在工作中结合具体问题具体分析既要有承担损失的勇气不因害怕承担责任而错过最佳债务重组时间也要防止因失去监控在债务重组中出现道德风险人为扩大损失