习题一

习题一：存款业务的核算1.目的：练习单位存款业务的会计处理。资料：2012年9月甲银行的开户单位发生如下经济业务：（1）9月3日，新兴百货公司存入现金，现金缴款单上的合计数为80000元。（2）9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30000元。（3）9月20日，第三季度红星乳品厂活期存款账户累计积数860000元，由于错账更正应冲减积数5000元。活期存款年利率为0.72%。要求，根据上述经济业务编制会计分录。2.目的：练习活期储蓄存款业务的会计处理。资料：甲银行活期储蓄存款的结息日为每季度末月20日。该行的储户李江2012年分别在该行办理如下存款业务：（活期储蓄存款月利率为0.6‰）（1）1月5日开户，存入现金10000元。（2）2月18日支取现金1500元。（3）3月20日结息，后入储户账户。（4）5月26日存入4000元。（5）6月15日李江要求销户，银行计算并支付应付利息。要求，根据上述业务计算积数的变化情况及结息日和销户时的利息金额，并编制有关会计分录。3.目的：练习整存整取定期储蓄存款的核算及利息的计算。资料：储户陈强于2012年8月20日在甲银行存入3年期整存整取定期存款20000元。陈强于2012年9月20日要求提前支取5000元，剩余部分续存。开户时3年定期存款月利率为2.7‰，2012年9月20日活期储蓄存款月利率为0.6‰。要求：（1）计算2012年9月20日甲银行应付陈强的利息，并做出相关分录。（2）编制存款到期日甲银行支付剩余款项及利息的会计分录。