第十章成本子系统

第十章成本子系统第十章成本子系统子系统概述子系统需求分析子系统功能模块的应用（以K3为例）子系统概述子系统概述一、子系统的目标•进行成本预测、计划并编制成本预算•完成成本核算（产品总成本和单位成本）•进行成本分析与考核•进行成本决策•实现与相关业务过程的数据传递。子系统概述子系统概述二、子系统的特征成本子系统的计算方法很多；成本计算数据流程复杂与其他子系统数据交换多成本子系统不易通用化子系统需求分析子系统需求分析一、成本核算与管理业务过程的内容成本核算与管理的日常业务处理主要是成本预测决策、成本核算、成本分析和考核。子系统需求分析子系统需求分析二、与其他子系统之间的关系基于全面信息化的成本核算与管理是企业管理一体化系统的一部分。它核算需要的原始数据都来源于其他业务过程，日常业务处理的结果最终要在总账处理反映。子系统需求分析子系统需求分析三、几种典型业务流程场景1．成本核算•采集当月发生的所有成本基本数据•根据生产任务单确定投入产量并将数据传递到成本环节•根据产品入库单确定完工产品数量将数据传递到成本环节•采集废品产量、劳务耗用量和在产品量数据•分配共耗费用•判断成本计算步骤•分配在产品成本•将成本核算结果通过凭证定义生成转账凭证，传递到总账子系统需求分析子系统需求分析2．订价决策子系统需求分析子系统需求分析3．标准成本控制•检验标准成本计算合法性•输入直接材料、直接人工、变动制造费、固定制造费的标准数据和标准产量、物料单位标准用量、单位标准工时数据•计算本期有完工产量的成本对象的直接材料标准成本、直接人工标准成本、变动制造费标准成本、固定制造费标准成本•形成标准成本报告•将标准成本数据与已经计算出的实际成本数据比较，计算出各项成本差异•进行分析控制。子系统需求分析子系统需求分析四、手工方式下的业务流程图子系统需求分析子系统需求分析•计算机下的数据流图0层数据流图子系统需求分析子系统需求分析1层数据流图子系统功能模块的应用子系统功能模块的应用主要功能模块系统初始化系统初始化初始设置是成本系统正式投入使用的开始，也是原来手工处理的成本数据进入计算机系统的入口，是计算机处理的起点。成本系统涉及的初始设置工作必须遵循一定的先后顺序。系统初始化系统初始化1．成本管理系统的基础资料（1）基础资料是系统进行管理所必须的各项基础数据的总称，成本系统需要的资料包括物料信息、部门资料、会计科目、成本对象、成本对象组、劳务、成本项目、要素费用等。K3中基础资料设置可以通过进入〖系统设置〗→〖基础资料〗→〖公共资料〗完成。系统初始化系统初始化（2）系统设置。进入供应链系统，首先要做的就是进行系统设置。系统初始化系统初始化（3）定义成本费用分配标准料、工、费的来源设置完成之后，成本费用的初次分配和归集已基本完成，即已经能够将大部分专用费用归集到各产品名下，将其他间接成本费用归集到各生产部门范围内。为了计算最终产成品的成本，还必须将按部门归集的成本费用在部门内部各产品之间、在产品和完工产品之间进行分配，因此系统正式投入使用之初，需要定义各种费用分配标准，为系统自动计算产品成本提供计算依据。系统初始化系统初始化（4）成本类型成本类型是进行成本分析和成本管理的基础，类似于预算管理中的成本类型，主要满足进行成本管理和控制的需要，可在成本资料的成本类型中设置计划成本、预算成本等成本类型。系统初始化系统初始化（5）责任成本设置责任成本设置是按部门（部门组）及成本项目设置责任成本,满足对于不同部门的成本项目设置不同的责任属性，并进行相应业务控制的需要。系统初始化系统初始化（6）输入初始余额期初余额是指上一期间的在产品成本，期初余额的录入是系统核算的起点。录入的期初余额必须还原为明细成本费用的消耗数据，如果有车间剩余的材料，应先办理假退料或计算摊入在产品成本处理。系统日常处理系统日常处理1．成本核算成本核算的日常业务处理大致划分成三部分：成本资料的录入、成本计算、凭证处理。成本资料录入是根据用户选定的成本核算方法录入当月发生的所有成本费用数据的过程；系统日常处理系统日常处理•成本计算是根据用户选择的成本核算方法、有关各项费用的分配方法和按要求输入的本期实际的成本数据自动计算当月成本的过程；•凭证处理是将成本系统计算分配的结果定义成转账凭证并进行转账处理的过程。系统日常处理系统日常处理2．成本分析成本分析是成本发生之后，把日常发生的成本差异进行汇总分析，研究影响成本的因素，分析形成实际成本水平的原因和寻找降低成本的可行途径，挖掘降低成本的潜力。成本分析有事前、事中、事后之分。系统日常处理系统日常处理3．期末处理月末处理是成本核算的必须环节。每个会计期末都要进行期末处理，即月末结账，以便结束本月业务，进入下一个会计期间。由于一旦进行了月末结账处理，将不能再修改本期数据，如果会计人员结账后发现问题将难以处理，为此系统还提供了期末处理的另一项功能——恢复月初状态，允许用户恢复到初始状态，重新计算本期成本。系统日常处理系统日常处理4．成本预测成本预测是指通过以前若干期间实际成本计算结果预测出以后期间成本数据。成本预测可以采用很多种不同的预测方法，如直线回归法、多元回归法、移动平均法成本预测、时序移动平均法等。系统日常处理系统日常处理5．成本决策成本决策包含的内容很多，需要利用一定的模型，如本量利分析模型、定价模型等实现。下图是按照不同定价方案得到对应的价格信息，并可对生成的价格信息直接生成相应的报价单。系统日常处理系统日常处理输出的证、账、表输出的证、账、表成本管理子系统提供的账表主要有实际成本报表、差异分析报表和标准成本报表几类。1．标准成本报表（1）标准成本汇总表（2）直接材料、直接人工、变动制造费用、固定制造费用标准成本明细表（3）材料用量标准趋势分析（4）材料标准单价趋势分析输出的证、账、表输出的证、账、表2．实际成本报表（1）实际成本汇总表（2）直接材料、直接人工、变动制造费用、固定制造费用实际成本明细表输出的证、账、表输出的证、账、表3．差异分析报表（1）成本差异汇总表（2）直接材料、直接人工、变动制造费用、固定制造费用成本差异报表，分别反映直接材料价差和量差、直接人工工资率差异和人工效率差异、变动制造费用耗用差异和效率差异、固定制造费用预算差异、能力差异、效率差异的汇总报表。第十一章FaFaFaFa子系统第十一章FaFaFaFa子系统•子系统概述•子系统需求分析•子系统总体功能结构图子系统概述子系统概述•子系统的目标1、及时准确的提供企业Fa增减变动信息及各部门Fa的信息。2、正确合理的计提Fa折旧。•子系统的特征数据量大、机内保存时间长；数据处理频率较低、处理方式单一；数据综合查询和统计要求较强。子系统需求分析子系统需求分析•手工业务处理流程图子系统需求分析子系统需求分析•计算机处理的数据流图0000层数据流图子系统需求分析子系统需求分析1111层数据流图子系统需求分析子系统需求分析•主要数据字典条目1、Fa卡片库文件＝Fa代码＋Fa名称＋Fa类别＋使用部门代码＋取得方式代码＋取得日期＋启用日期＋交接凭证号＋原值＋累计折旧＋预计使用年限＋预计残值＋折旧方式＋退出方式＋退出日期＋使用标志＋卡片编号＋变动状况＋变动凭单号＋对应科目代码＋对应科目名称＋输入人＋审核人子系统需求分析子系统需求分析2、Fa内部调动库文件＝日期＋凭单号＋Fa代码＋Fa名称F＋原使用部门代码＋新调入部门代码＋标志＋输入人＋审核人3、Fa折旧库文件＝使用部门代码＋使用部门名称＋Fa代码＋计提折旧月份＋本月折旧额＋对应会计科目码＋对应会计科目名称＋帐务处理标志子系统总体功能结构图子系统总体功能结构图