创新财务管理（PDF51页）

创新财务管理与--------新形势下的财务转型222444333111财务分析与数据背后的问题目录营运资本管理财务管理目录创新财务管理、目标、定位、作用风险内控与预算管理555如何提升企业盈利?语录：1、财务人员天生就是为企业创造价值的！2、财务管理的主要任务是提升企业的盈利能力！哈哈！他..他..真能吹！3、企业不盈利财务责任大！PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建目录目录创新财务管理目标、定位、作用财务转型卢卡•帕乔利商业经营成功的三大法宝：1、充足的现金或信用2、优良的会计人员3、卓越的会计信息系统把复杂的经济活动及竞争的结果，转换成以货币为表达单位的会计数字，这就是所谓的“帕乔利密码”。这些密码拥有极强大的压缩威力，即使再大型的公司（如通用电气、微软及联想），它们在市场竞争中所创造或亏损的财富，都能压缩汇总成薄薄的几张财务报表。例如，有“经营之神”美誉的台湾塑料公司董事长王永庆先生认为，企业经营的两大支柱是“计算机系统”和“会计制度”，而计算机系统的很大部分是用来支持会计制度的。开篇：了解帕乔利密码管理的目标：生存、发展、获利管理的目标：生存、发展、获利企业管理目标企业管理目标财务管理目标财务管理目标生存生存力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力发展发展筹集企业发展所需要的资金筹集企业发展所需要的资金获利获利通过合理、有效地使用资金使企业获利通过合理、有效地使用资金使企业获利生存发展获利8财务管理诠释Ø以公司财和物为管理对象Ø以预算控制为起点Ø以资产的使用效率/效益为目标Ø以控制财务风险为根本企业的财务管理n一是树立全新的财务管理目标。市场经济环境下现代企业管理需要先进、有效的经营管理形式，要求企业管理必须树立全新的财务管理目标和以财务管理为主导。——由“利润最大化”转移到“企业总价值最大化”，即企业通过合理的经营，采用最优的财务政策，在考虑货币的时间价值和风险报酬的情况下，不断增加企业财富，使企业总价值达到最大，进而使股东的财富最大化。n二是事前算赢做好财务预算。“预则立不预则废”在市场经济条件下，为了及时筹集和有效配置运用各种资金，维护适当的资本结构，保持资金运用的灵活性。财务人员必须独立编制财务计划，同时参与制定企业长期或短期计划工作。n三是预测现金流量---“现金为王”PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建企业财务管理的目标是：使企业价值最大化，这是目前主流教材的观点。企业价值最大化，实际上就是股东财富最大化。基于上市公司而言，股价和分红是股东的财富。理解财务管理的目标就是企业价值最大化•什么是企业价值最大化？•什么是企业价值最大化？财务管理的内容财务管理的内容nn内容：内容：资金的筹集、投资和股利分配。筹集资金筹集资金材料材料加工加工销售销售资金资金采购采购资金的价值运动过程PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建企业的财务本质企业的财务本质原材料存货原材料存货成品存货成品存货在产品存货在产品存货供应商供应商工厂/办公室—固定资产工厂/办公室—固定资产现金池现金池股东股东债权人债权人投投资资分红分红//回购回购贷贷款款还款还款//利息利息应付人工及服务固定资产材料市场/客户市场/客户应收现金销售赊销市场销售费用折旧企业的财务企业的财务本质本质财务与后勤管理的整合财务与后勤管理的整合总帐总帐应收帐款应收帐款应付帐款应付帐款采购采购生产生产发运发运//开票开票入库入库收料收料发料发料计划计划销售预测销售预测销售订单销售订单生产成本生产成本总帐总帐总帐总帐应收帐款应收帐款应收帐款应收帐款应付帐款应付帐款应付帐款应付帐款采购采购采购采购生产生产生产生产发运发运//开票开票入库入库入库入库收料收料发料发料收料收料收料收料发料发料发料发料计划计划计划计划销售预测销售预测销售订单销售订单生产成本生产成本生产成本生产成本PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建企业在不同阶段财务管理的特点随着企业的成长，他们面临一轮接一轮的挑战，不同的规模，不同的目标决定着他们在财务管理上的体现出不同的特点。。。。。。创业期成长期成熟期转型期收入高效，灵活，没有标准的流程，缺乏完善的内部控制机制。开始建立标准规范和强化内部财务管理机制，搭建精细化财务管理平台。有成熟和规范财务管理流程和绩效评价体系，随需而至的财管统一平台。有大量的政策，出现官僚主义和效率降低，绩效流于形式。构建以财务管理为核心的现代企业管理模式n现代企业应该以实现财务成果的最大化和财务状况的最优化作为现代企业管理的主要目标，这一目标的明确，决定了财务管理在现代企业管理中的地位和作用。n现代企业管理的内容是多方面的。除财务管理之外，物资管理、生产管理、技术管理、营销管理、人力资源管理等无不是它的组成部分。但所有这些管理活动都只是对企业经营活动的某一特定方面所实施的组织、协调和控制工作，其成效只能影响到企业生产经营的某一个特定方面。由于所有管理活动无不需要以一定量的合理的资金作为其管理对象的物资基础，而对资金运动的管理，正是对企业经营活动的整体及其各个环节实施管理，这也是财务管理的核心内容。n管理成效的好坏，将直接关系到企业经营的总体效益的优劣。因此，在现代企业管理中，要以财务管理为主导，充分发挥其综合性管理的功能。如何进行财务转型？如何进行财务转型？什么是财务转型？什么是财务转型？为什么要进行财务转型为什么要进行财务转型？？管理天天向上123财务转型方案16财务转型就是由事后算账,转到以提升企业价值为核心,事先帮赢,事先算赢上来!核算型财务会计核算财务报告财务分析财务信息化财务档案日常资金管理投资/融资管理存货/应收账款管理固定资产管理盈余/税收管理参与交易循环管理预算管理成本管理内控/风险管理审计管理财务治理资本运营并购重组价值链管理财务类型财务信息管理体系资金/资产管理体系财务控制管理体系财务战略管理体系记录与报告支持与控制运作与规划战略型财务管理型财务财务功能财务内容财务体系保障体系：财务组织/财务人员管理体系什么是财务转型？财务转型就是由核算型财务向管理型财务和战略性财务转轨17财务管理功能规划指导战略支持决策分析预算控制绩效考核税务筹划资金运筹会计核算信息归集信息增值过程控制基础管理成果提交财务管理功能介绍财务转型就是在强化基础管理、过程控制的前提下，重点向成果提交的方向迈进！什么是财务转型？核算型财务财务类型记录与报告支持与控制运作与规划战略型财务管理型财务财务功能财务的不同角色财务角色账房先生账房先生管理参谋战略助手管好账管好钱管好风险管好资本用好信息用好钱运作好资本财务转型后财务角色由账房先生变成了管理参谋战略助手PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建管理绩效评价与分析决策参谋经营计划会计核算报表与控制决策支持财务转型后职能、工作重点、业务范围和人员岗位发生了重大变化事先帮赢—事先算赢PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建财务会计提供信息企业外部用户管理会计财务管理信息信息记录直接管理企业内部用户信息股东财富最大化目的目的其他信息和方法其他信息和方法传统财务会计主要服务于企业外部用户，它通过向管理会计和财务管理部门提供所需信息间接地起到对企业内部管理的作用。而财务管理是对企业资金运动全过程的直接管理，管理会计是会计与管理的直接结合。整个财务、会计体系以实现股东财富最大化为目标现代优秀企业的财务管理体系介绍财务管理体系介绍集团财务管理的终极目标决定要进行财务管理转型21PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建财务管理系统财务会计财务管理管理会计会计核算税收核算与筹划全面成本管理筹投资决策财务分析全面预算管理本量利分析经营决策编制财务报告财务管理系统的三大核心模块构建集团财务管控体系，迫切需要我们进行财务转型22PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建为解决目前财务管理问题，需要完善财务职能，需要进行财务转型目前财务管理问题分析会计核算财务管理财务组织体系资金管理内部控制•目前属于工厂核算型财务组织，母子管控体系未有形成，集团管理职能不太突出，不能适应上市控股（集团）公司发展的需要•财务人员较多，大多属于核算型人员，财务管理、税收、内控和预算等实战人才较少•未建立规范化、系统化、统一的集团会计政策和制度。多套账务运行。ERP核算手段落后，现有核算没有实现财务业务一体化运行•财务管理，如预测、预警、内控、全面预算、税收筹划等尚处于开始或空白阶段•集团资金管理未有推行收支两条线、资金结算中心等管理模式。各子公司出纳和会计账务分离管理，造成信息对称性、畅通行较差•集团内控制度、流程制度尚在建立之中，内部稽核审计监督机制相对较弱•集团各部门职责和岗位人员说明书等制度不够系统为什么要进行财务转型？PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建集团公司控制管理控制财务控制内部审计战略控制战略控制激励方案激励方案重要人员培训重要人员培训人事控制人事控制委派财务总监委派财务总监预算管理预算管理投融资控制投融资控制内部控制内部控制资金结算资金结算业绩考评业绩考评财务审计财务审计管理审计管理审计绩效审计绩效审计会计控制会计制度会计制度财务报告财务报告为什么要进行财务转型？集团快速发展需要和集团管控的需要，迫切提出需要进行财务转型PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建会计组织结构预警监控系统预警监控系统管理范围管管理理范范围围组织结构与管理模式组织结构与管理模式组织结构与管理模式控制层：控制流程控制层：控制流程预算管理预算管理资金管理资金管理资产管理资产管理经经营营活活动动投投资资活活动动融融资资活活动动母母公公司司子子公公司司事事业业部部决策层：信息管理决策层：信息管理投资管理投资管理报告管理报告管理价格管理价格管理扩展性平台化集成性管理内容管管理理内内容容核算层：会计政策核算层：会计政策会计核算流程会计核算流程合并会计报表合并会计报表分分公公司司孙孙公公司司如何进行财务转型？PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建如何进行财务转型？PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建从完善集团财务管理体系（应是一个有机整体）出发考虑财务转型内控体系（授权与监控）会计核算预算执行信息预算定额资金风险、效率信息资金变动信息成本分析目标成本、责任成本变动及效用分析资产价值变化资金管理成本管理资产管理全面预算管理资金使用资金使用授权内审核算控制控制效果集团财务管理体系包括组织结构、业务信息、隶属关系、部门构成、人员编制、职责范围、绩效考核等。集团财务管理应实现制度化、程序化、规范化、标准化的信息管理。如何进行财务转型？PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建“显示器”作用n“监控器”作用n“纽带”作用n“决策参谋”作用n“增值”作用显示器监控器纽带决策参谋创造财富财务管理职能层次结构图PDF文件使用pdfF