2013“工业企业会计手工账务处理”参考答案

2013年（第三届）全国职业院校“涉外会计岗位技能大赛”“工业企业会计手工账务处理”参考答案实务操作题一1．根据【业务1】办理进账手续第二联正面银行承兑汇票出票日期贰零壹零年壹拾壹月零壹拾日（大写）出票人全称南京东方股份有限公司收款人全称淮安大吉生物有限公司出票人账号23017665541账号98276628889付款行全称工行南京分行开户行中国建设银行淮安分行出票金额人民币（大写）亿千百十万千百十元角分¥70000000汇票到期日（大写）贰零壹壹年叁月零壹拾日付款行行号南京工行102301003109承兑协议编号2010南字第G0092号地址南京鼓楼中央大道234号本汇票请你行承兑，到期无条件付款出票人签章2010年11月10日本汇票已经承兑，到期日由本行付款。承兑行签章承兑日期2010年11月10日复核记账备注：第二联背面被背书人：中国建设银行淮安分行被背书人：被背书人：委托收款背书人签章：2011年3月10日背书人签章：年月日背书人签章：年月日20348810008665111此联收款人开户行随托收凭证寄付款方作借方凭证附件（贴粘单处）柒拾万元整托收凭证（受理回单）委托日期2011年3月10日业务类型委托收款（□邮划√电划）托收承付（□邮划□电划）付款人全称南京东方股份有限公司收款人全称淮安大吉生物有限公司账号23017665541账号98276628889地址南京市县开户行工行南京分行地址淮安市县开户行建行淮安分行金额人民币(大写)亿千百十万千百十元角分¥70000000款项内容银行承兑汇票到期托收凭据名称银行承兑汇票附寄单子张数一张商品发运情况合同名称号码备注：复核记账款项收妥日期年月日收款人开户银行签章年月日托收凭证（贷方凭证）委托日期2011年3月10日业务类型委托收款（□邮划√电划）托收承付（□邮划□电划）付款人全称南京东方股份有限公司收款人全称淮安大吉生物有限公司账号23017665541账号98276628889地址南京市县开户行工行南京分行地址淮安市县开户行建行淮安分行金额人民币(大写)亿千百十万千百十元角分¥70000000款项内容银行承兑汇票到期托收凭据名称银行承兑汇票附寄单子张数一张商品发运情况合同名称号码备注：收款人开户银行收到日期年月日上列款项随附有关债务证明，请予办理。收款人签章复核记账江苏省江苏省柒拾万元整此联作收款开户银行给收款人的受理回单1江苏省江苏省柒拾万元整此联作收款开户银行给收款人的受理回单2托收凭证（借方凭证）委托日期2011年3月10日业务类型委托收款（□邮划√电划）托收承付（□邮划□电划）付款人全称南京东方股份有限公司收款人全称淮安大吉生物有限公司账号23017665541账号98276628889地址南京市县开户行工行南京分行地址淮安市县开户行建行淮安分行金额人民币(大写)亿千百十万千百十元角分¥70000000款项内容银行承兑汇票到期托收凭据名称银行承兑汇票附寄单子张数一张商品发运情况合同名称号码备注：付款人开户银行收到日期年月日收款人开户银行签章年月日复核记账托收凭证委托日期2011年3月10日业务类型委托收款（□邮划√电划）托收承付（□邮划□电划）付款人全称南京东方股份有限公司收款人全称淮安大吉生物有限公司账号23017665541账号98276628889地址南京市县开户行工行南京分行地址淮安市县开户行建行淮安分行金额人民币(大写)亿千百十万千百十元角分¥70000000款项内容银行承兑汇票到期托收凭据名称银行承兑汇票附寄单子张数一张商品发运情况合同名称号码备注：复核记账上列款项已划回收入你方账户内。收款人开户银行签章年月日此联付款人开户银行作借方凭证3付款期限年月日此联付款人开户行凭以汇款或收款人开户银行作收账通知4付款期限年月日收款依据或收账通知（）江苏省江苏省柒拾万元整此联付款人开户银行作借方凭证江苏省江苏省柒拾万元整托收凭证（付款通知）委托日期2011年3月10日业务类型委托收款（□邮划√电划）托收承付（□邮划□电划）付款人全称南京东方股份有限公司收款人全称淮安大吉生物有限公司账号23017665541账号98276628889地址南京市县开户行工行南京分行地址淮安市县开户行建行淮安分行金额人民币(大写)亿千百十万千百十元角分¥70000000款项内容银行承兑汇票到期托收凭据名称银行承兑汇票附寄单子张数一张商品发运情况合同名称号码备注：付款人开户银行收到日期年月日复核记账付款人开户银行签章年月日付款人注意：1.根据支付结算办法，上列委托收款（托收承付）款项在付款期限内未提出拒付，即视为同意付款，以此代付款通知。2.如需提出全部或部分拒付，应在规定期限内，将拒付理由书并附债务证明退交开户银行。2．根据【业务2】填写现金支票5付款期限年月日此联付款人开户银行作借方凭证江苏省江苏省柒拾万元整5付款期限自出票之日起十天现金支票正面中国建设银行现金支票存根中国建设银行现金支票21008287210082870878662208786622出票日期（大写）贰零壹壹年叁月壹拾壹日付款行名称：附加信息收款人：张红出票人账号：出票日期：2011年3月11日用途货款密码上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账单位主管会计现金支票背面附加信息：收款人签章：年月日身份证件名称：发证机关：号码人民币（大写）亿千百十万千百十元角分¥2000000收款人：张红金额：¥20000.00用途：货款(粘单处)根据《中华人民共和国票据法》等法律法规的规定，签发空头支票由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款贰万元整6实务操作题二【业务1】2012年3月1日售A产品附件1张借：应收账款——天宏股份有限公司118872贷：主营业务收入——B产品（200件）100000其他业务收入——包装物销售（20只）1600应交税费——应交增值税（销项税额）17272【业务2】2012年3月2日购料附件4张2-5运杂费分配表2012年3月1日材料名称分配标准分配率分配金额备注甲材料30000810运费按材料的买价比例分配(分配率保留四位小数)乙材料400001078合计700000.02701888制单万江复核人陈远2-6收料单供应单位：东方股份有限公司2012年3月1日编号：42001材料编号名称单位规格数量实际成本应收实收单价发票价格运杂费合计甲材料千克10001000303000081030810乙材料千克50005000840000107841078备注：收料人：周虹国交料人：贝洪涛借：原材料——甲材料30810——乙材料41078应交税费——应交增值税（进项税额）12012贷：应付账款——东方股份有限公司83900【业务3】2012年3月3日购办公用品附件2张借：制造费用——车间（办公费）144管理费用——办公费826应交税费——应交增值税（进项税额）164.90贷：库存现金1134.90【业务4】2012年3月5日付保险费\车船税附件3张借：预付账款——保险费5000管理费用——税金(车船税)600贷：银行存款——工行基本户（234800009876）5600【业务5】2012年3月5日购轿车附件6张借：固定资产——运输工具(轿车)254000(车辆购置税)管理费用——税金50——其他费用125银行存款——工行基本户（234800009876）2541757【业务6】2012年3月5日付工资并结转代扣款项附件2张借：应付职工薪酬——工资54100贷：其他应付款——社会保险费（养老保险）4328（失业保险）541（医疗保险）1082——住房公积金5410应交税费——应交个人所得税178.65银行存款——工行基本户（234800009876）42560.35【业务7】2012年3月11日还本付息附件2张借：短期借款_中国银行(人民币)500000应付利息_短期借款(中国银行)749.97财务费用_利息支出833.30贷：银行存款——建行结算户(112200003344)500000银行存款——建行结算户(112200003344)1583.27【业务8】2012年3月12日交上月税费附件4张借：应交税费——未交增值税20000——应交城市维护建设税1400——应交教育费附加600——应交地方教育费附加400——应交企业所得税56000——应交个人所得税178.65贷：银行存款——工行基本户（234800009876）20000银行存款——工行基本户（234800009876）2400银行存款——工行基本户（234800009876）56000银行存款——工行基本户（234800009876）178.65【业务9】2012年3月12日交社保费等附件3张借：应付职工薪酬——社会保险费（医疗保险）4442（养老保险）10820（失业保险）1082（生育保险）541（工伤保险）270.5——住房公积金5410其他应付款——社会保险费（养老保险）4328（失业保险）541（医疗保险）1082——住房公积金5410贷：银行存款——工行基本户（234800009876）23106.50银行存款——工行基本户（234800009876）10820【业务10】2012年3月14日购料附件2张借：在途物资——乙材料60415.568应交税费——应交增值税（进项税额）10227.44贷：应付账款——华林公司70643【业务11】2012年3月日乙材料入库附件1张11-1收料单供应单位：华林公司2012年3月14日编号：42002材料编号名称单位规格数量实际成本应收实收单价发票价格运杂费合计乙材料600059901060000415.5660415.56备注：短缺部分为定额内损耗收料人：周虹国交料人：丁涛借：原材料——华林公司（乙材料）60415.56贷：在途物资——乙材料60415.56【业务12】2012年3月15日付展览费附件2张借：销售费用_展览费7500贷：银行存款——工行基本户（234800009876）7500【业务13】2012年3月17日售A产品附1件借：应收账款——天宏股份有限公司1171872贷：主营业务收入——A产品（2000件）1000000其他业务收入——包装物销售（20只）1600应交税费——应交增值税（销项税额）170272【业务14】2012年3月17日申请银行汇票附件1张借：其他货币资金——银行汇票存款30000贷：银行存款——工行基本户（234800009876）30000【业务15】2012年3月17日申请银行汇票附件1张借：应付账款----常州宏达有限公司30000贷：其他货币资金——银行汇票存款30000【业务16】2012年3月21日付息凭证附件1张借：应付利息——短期借款(建设银行)1450贷：银行存款——建行结算户(112200003344)1450【业务17】2012年3月21日支付销售费用附件2张借：销售费用——运输费1079应交税费——应交增值税(进项税额)221银行存款——工行基本户（234800009876）1300【业务18】2012年3月21日收取利息附件2张借：银行存款——工行基本户（234800009876）1621.98银行存款——建行结算户(112200003344)651.23贷：财务费用——利息收入2273.21【业务19】2012年3月21日收货款及滞纳金附件2张借：银行存款——工行基本户（234800009876）67100贷：应收账款——向阳公司67000营业外收入——滞纳金收入85.47应交税费——应交增值税(销项税额)14.539【业务20】2012年3月23日设备转入清理附件1张借：固定资产清理——设备K2425.16累计折旧17574.84贷：固定资产20000【业务21】2012年3月23日出售设备附件2张借：银行存款——工行基本户（234800009876）1040贷：固定资产清理——设备K1000应交税费——应交增值税（销项税额）40【业务22】2012年3月23日支付设备K清理费附件1张借：固定资产