南开17秋学期《税法》在线答案

17秋学期《税法》在线作业(答案)一、单选题1.2013年11月，甲企业和乙企业签订一份货物购销合同，合同注明甲企业向乙企业销售货物一批，货物价款为300000元，当月已按规定贴花。2013年12月甲企业实际向乙企业发出500000元的货物，但是双方并未将合同中的金额进行修改。已知购销合同印花税税率为0.3‰，则甲企业2013年12月针对该合同应补缴印花税（）元。A.0B.60C.150D.240满分：2分正确答案:A2.某煤矿开采企业2013年8月开采原煤2000吨，对外销售800吨，取得不含税销售额50万元，企业内部食堂用原煤200吨，另移送部分原煤用于生产洗煤，当月对外销售洗煤300吨，已知洗煤的综合回收率为60%，则该煤矿企业2013年8月应缴纳资源税（）元。（原煤的资源税税率为5元/吨）A.7500B.5000C.3500D.10000满分：2分正确答案:A3.下列属于混合销售行为并需要缴纳增值税的是（）。A.电信单位销售移动电话同时提供有关的电信服务B.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为C.某药店销售药物，还提供医疗服务D.典当业销售死当物品满分：2分正确答案:B4.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则满分：2分正确答案:D5.征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（）决定。A.海关总署B.国家税务总局C.国务院关税税则委员会D.国务院财政部满分：2分正确答案:C6.《个人所得税法》在税法不同类型中属于()。A.既是实体法，又是普通法B.既是实体法，又是程序法C.既是实体法，又是基本法D.既是程序法，又是国内法满分：2分正确答案:A7.某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税（）元。A.8160095472B.102000C.119340满分：2分正确答案:C8.某国家机关拥有A、B两栋办公楼，A栋办公楼房产原值800万元，占地3000平方米，B栋办公楼房产原值500万元，占地1800平方米。2012年3月31日该国家机关将B栋办公楼对外出租，租期1年，每月收取租金8000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%；城镇土地使用税年单位税额10元/平方米。该国家机关2012年应缴纳房产税和城镇土地使用税（）元。A.34140B.70140C.22140D.26640满分：2分正确答案:C9.甲企业属于以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2013年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币100万元，A国适用的企业所得税税率是20%，境外所得已按A国规定缴纳企业所得税，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。A.75B.45C.35D.30满分：2分正确答案:D10.2013年1月甲公司从乙汽车运输公司租入一辆货车，货车的价值为50万元，双方签订的合同约定，每月租金6000元，但未约定具体租赁期限，甲先预付了2个月租金12000元。当年6月底，双方终止租赁合同，甲公司支付了剩余租金24000元，则甲公司6月份应补缴印花税（）元。A.5B.24C.31D.36满分：2分正确答案:C11.根据税收征收管理法律制度的有关规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起（）日内，及时报送主管税务机关备案。A.10B.15C.30D.60满分：2分正确答案:B12.在税收法律关系中，权利主体双方（）。A.法律地位平等，权利义务对等B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等D.法律地位不平等，权利义务不对等满分：2分正确答案:B13.以下关于国家停止为骗取出口退税企业办理出口退税的有关问题的规定不正确的是（）。A.骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上1年以下B.骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税1年以上一年半以下C.出口企业自税务机关停止为其办理出口退税期限届满之次日起，可以按现行规定到税务机关办理出口退税业务D.出口企业在税务机关停止为其办理出口退税期间发生的自营或委托出口货物以及代理出口的货物等，一律不得申报办理出口退税满分：2分正确答案:C14.下列税种中，采用超额累进税率征收的税种是()。A.印花税B.土地增值税C.工资、薪金所得应征收的个人所得税D.营业税满分：2分正确答案:C15.市区某工业企业2014年3月转让一宗3年前购置的未经开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得转让收入2000万元，缴纳印花税1万元。该土地购进时支付的地价款为1200万元，按国家有关规定缴纳了相关税费30万元。该企业计算土地增值税时，扣除项目金额合计（）万元。A.1270B.1245C.1275D.1341满分：2分正确答案:C16.某企业2013年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆，2013年4月购入整备质量为8吨的载货汽车3辆，当月办理完登记手续；当年10月1辆小轿车被盗，当月取得了公安机关相关证明，已知当地载货汽车车船税年税额为60元/吨，小轿车车船税年税额为400元/辆，该企业2013年实际应缴纳车船税（）元。A.6060B.6180C.6213.33D.6280满分：2分正确答案:B17.下列属于税收征收管理的税务行政主体的是（）A.人民政府B.税务机关C.纳税义务人D.财政局满分：2分正确答案:B18.纳税人以邮寄申报方式进行纳税申报的，应以（）日期为实际申报日期。A.到达税务机关B.寄出的邮戳C.投递资料D.税务机关受理满分：2分正确答案:B19.根据有关规定，纳税人办理下列事项时，不需要持税务登记证的是（）。A.申请办理延期缴纳税款B.开立银行账户C.领购发票D.办理工商登记满分：2分正确答案:D20.下列各项中，应计算缴纳消费税的是（）。A.含汞原电池B.锂原电池C.锂离子蓄电池D.太阳能电池满分：2分正确答案:A21.纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的（）核定限售股原值及合理税费。A.10%B.15%C.20%D.25%满分：2分正确答案:B22.下列关于城建税的说法中，不正确的是（）。A.城市维护建设税根据行业、类别的不同设置不同的比例税率B.由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按照受托方所在地适用税率执行C.流动经营无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行D.除另有规定外，对增值税、消费税、营业税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，对随“三税”附征的城建税，一律不退（返）还满分：2分正确答案:A23.2013年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2013年度应缴纳企业所得税（）万元。A.3.38B.4.5C.5.63D.22.5满分：2分正确答案:C24.对于欠缴税款的纳税人，欠缴税款税额在（）以上的，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。A.1万元B.3万元C.5万元D.10万元满分：2分正确答案:C25.下列关于企业的同期资料管理，说法不正确的是（）A.除另有规定外，企业应在关联交易发生年度的次年5月31日之前准备完毕该年度同期资料，并自税务机关要求之日起20B.企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后20日内提供同期资料C.同期资料可以只使用英文D.同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存10年满分：2分正确答案:C26.根据营业税法律制度的有关规定，交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按（）税目征收营业税。A.服务业B.转让无形资产C.文化体育业D.交通运输业满分：2分正确答案:A27.下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。A.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按照规定确认收入，同时将此确认为开发项目的拆迁补偿费B.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户，并支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费C.开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，以实际的开发支出计入本项目的拆迁补偿费D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费满分：2分正确答案:C28.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2010年2月从国外进口小轿车一辆，关税完税价格85500元人民币，假定关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税为（）元。A.3078B.3240C.17442D.18360满分：2分正确答案:D29.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照（）税目缴纳营业税。A.服务业B.建筑业C.交通运输业D.销售不动产满分：2分正确答案:B30.甲商场为增值税一般纳税人，2015年10月珠宝部取得金银首饰零售收入37.44万元（包括以旧换新销售金银首饰的市场零售价17.55万元）。在以旧换新业务中，旧首饰的含税作价金额为5.85万元，该商场实际收取的含税金额为11.7万元。该商场上述业务应缴纳的消费税为（）万元。A.1.35B.1.6C.2.35D.2.6满分：2分正确答案:A二、多选题(共20道试题,共40分)1.下列各项中，属于国务院制定的税收行政法规的有（）。A.《企业所得税法实施条例》B.《税收征收管理法实施细则》C.《企业所得税法》D.《税务代理试行办法》满分：2分正确答案:AB2.进口货物适用的税率包括（）。A.17%B.13%C.6%D.3%满分：2分正确答案:AB3.增值税一般纳税人销售下列货物适用13%的低税率的有（）。A.姜黄B.橄榄油C.麦芽D.自产人工合成牛胚胎满分：2分正确答案:AB4.纳税人发生的下列行为中，不需要计算缴纳土地增值税的有（）。A.房地产的重新评估增值100万元B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中C.将自有的房产抵押给银行贷款，在抵押期间取得贷款1000万元D.李某将自有的住房赠与自己的儿子满分：2分正确答案:ABCD5.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人采取直接收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为合同签订的当天D.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天满分：2分正确答案:ABD6.下列纳税人不属于增值税一般纳税人的有（）。A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业B.个体工商户以外的其他个人C.非企业性单位D.不经常发生增值税应税行为的企业满分：2分正确答案:ABCD7.位于市区的某房地产开发公司2013年9月将自行建造的商品房出售，缴纳营业税150万元，土地增值税80万元。另将本公司受让的一宗土地使用权转让给银行以抵偿债务，双方签订的产权转移书据约定该土地使用权作价1000万元，房地产开发公司受让此土地使用权的原价为800万元。关于上述业务的税务处理，下列说法不正确的有（）。A.房地产开发