中国金融理财师大赛(2014)现场决赛案例分析

CFP®CertificationGlobalexcellenceinfinancialplanning中国金融理财师大赛（2014）欧阳明先生家庭财务规划1CFP®CertificationGlobalexcellenceinfinancialplanning•声明尊敬的欧阳明客户：非常荣幸有这个机会为您提供全方位的理财规划服务。首先请参阅以下声明：1.本理财规划报告书是用来帮助您明确财务需求及目标，对理财事务进行更好地决策，达到财务自由、决策自主与生活自在的人生目标。2.本理财规划报告书是在您提供的资料基础上，基于通常可接受的假设、合理的估计。综合考虑您的资产负债状况、理财目标、现金收支状况而制定的。3.本理财规划报告书作出的所有的分析都是基于您当前的家庭情况、财务状况、生活环境、未来目标和计划以及对一些金融参数的假设和当前所处的经济形式，以上内容都有可能发生变化。建议您定期评估自己的目标和计划，特别是在人生阶段发生较大变化的时候，如家庭结构转变或更换工作等。4.专业胜任说明：本公司资深金融理财师费礼才先生为您制作此份理财规划报告书，其经验背景介绍如下：1)学历背景：北京大学经济学系毕业，中国人民银行研究生院金融专业硕士2)专业认证：212年中国金融理财标准委员会认证国际金融理财师CFP3)工作经验：中国工商银行个人理财中心金融理财师3年，向荣理财规划顾问公司资深金融理财师2年4)专长：投资规划、保险规划、全方位理财规划5.保密条款：本规划报告书将由金融理财师直接交与客户，充分沟通讨论后协助客户执行规划书中的建议方案。未经客户书面许可本公司负责的金融理财师与助理人员，不得透漏任何有关客户的个人信息。CFP®CertificationGlobalexcellenceinfinancialplanning家庭情况简介：欧阳明先生：52岁，2年前自行创业在上海成立一家小型汽车零件制造厂，企业性质为个人独资企业欧阳太太：51岁，1年前退休，在先生的厂帮忙整理企业账务，未领取工资儿子：28岁，已订婚，正在准备购房结婚，婚庆前小俩口有积蓄20万元，婚后年储蓄5万元可用于来偿还贷款本息CFP®CertificationGlobalexcellenceinfinancialplanning制造厂的企业资产负债表情况42012年12月31日2013年12月31日科目金额科目金额现金10现金12应收账款28应收账款40存货16存货17固定资产32固定资产35总资产86总资产104应付账款30应付账款34银行借款17银行借款20负债47负债54所有者权益39所有者权益50•红字为题目中需计算的数字单位：万元CFP®CertificationGlobalexcellenceinfinancialplanning企业利润表情况52012年12月31日2013年12月31日科目金额科目金额营业收入93营业收入120营业成本74营业成本90销售费用3销售费用4管理费用8管理费用10财务费用2财务费用3税前利润6税前利润13单位：万元CFP®CertificationGlobalexcellenceinfinancialplanning家庭资产负债表情况（问题一）6欧阳明家庭资产负债表2013年12月31日科目金额现金及活期存款5.00银行理财产品10.00PtoP债权20.00创业版股票50.00保单现金价值17.57实业投资账面价值50.00自住房产300.00自用汽车10.00总资产462.57负债0.00净值462.57•红字为题目中需计算的数字单位：万元CFP®CertificationGlobalexcellenceinfinancialplanning欧阳明家庭收支状况表（问题一）7欧阳明家庭收支状况表2013年12月31日收支科目金额欧阳先生税后收入17.90欧阳太太养老金收入2.14税后金融投资收益3.00夫妻生活支出-8.00保费支出-1.17净现金流量（自由储蓄）13.87•红字为题目中需计算的数字单位：万元CFP®CertificationGlobalexcellenceinfinancialplanning企业改制决策（问题二）8按照目前的经营状况，是否适合改制为一人有限责任公司？在不考虑其他因素下，不适合。个人独资公司时的应纳税总额5.11万元改制为一人有限责任公司后，应纳税总额5.69万元税负会增加•计算过程详见EXCELCFP®CertificationGlobalexcellenceinfinancialplanning税后规划（问题三）9欧阳明先生2014年度想节约税收支出，如何节税？（假设2014年企业财务报表与2013年相同）方案一：改为夫妻二人合伙企业方案二：改为夫妻二人有限责任公司，申请成为小微企业方案三：改为夫妻二人有限责任公司，申请成为小微企业，并适当调高管理费用（工资），调低税前利润CFP®CertificationGlobalexcellenceinfinancialplanning方案一：改为与欧阳太太2人的合伙企业(各50%)10欧阳明先生纳税所得额为8.80欧阳明先生应纳税额为1.67欧阳太太应纳税额也为1.67总计纳税3.33原先纳税为5.11可实现节税1.78•计算过程详见EXCELCFP®CertificationGlobalexcellenceinfinancialplanning方案二：改为夫妻二人（各50%）有限责任公司，申请成为小微企业11改制后应纳税额1）企业所得税（小微企业20%）2.62)欧阳明先生工资收入纳税0.0023）欧阳太太工资收入纳税0.0024)欧阳先生分红纳税1.045)欧阳太太分红纳税1.04总计纳税4.684原先纳税为5.11可节约纳税0.43•计算过程详见EXCELCFP®CertificationGlobalexcellenceinfinancialplanning方案三：改为夫妻二人有限责任公司，申请成为小微企业，并适当调高管理费用（工资），调低税前利润122014年12月31日科目金额营业收入120营业成本90销售费用4管理费用13财务费用3税前利润10自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。•计算过程详见EXCELCFP®CertificationGlobalexcellenceinfinancialplanning方案三131.企业所得税12.欧阳明先生工资纳税0.1043.欧阳太太的工资纳税0.1044.欧阳先生的分红纳税0.95.欧阳太太的分红纳税0.9总计纳税3.008原先纳税为5.11可实现节税2.10•计算过程详见EXCEL因此，方案三最优CFP®CertificationGlobalexcellenceinfinancialplanning协助儿子购房（问题四）14婚庆前小俩口有积蓄20万元婚后年储蓄5万元可用于来偿还贷款本息看中的房产价值250万首付款最低比率为40%公积金贷款上限为80万元，最长30年，利率4.5%商业贷款最长20年，利率6.55%CFP®CertificationGlobalexcellenceinfinancialplanning计算公积金贷款每年还款1580万公积金贷款，每年需还款-4.91•计算过程详见EXCEL小俩口每年只能有5万元用于还贷款本息，所以确定小俩口只能用公积金贷款那么还剩首付170万怎么办？CFP®CertificationGlobalexcellenceinfinancialplanning购房方案16方案一：150万父亲用自住房产抵押筹集，贷款10年，每年约还25万，方案可行方案二：80万父亲用自额房产抵押筹集，剩余70万变现股票与债券筹集，每年月还13万，方案可行•计算过程详见EXCELCFP®CertificationGlobalexcellenceinfinancialplanning家庭资产组合调整（问题五）17因欧阳先生已经52岁，所以根据客观风险简单评估，其投资股票的比率不应超过48%又因欧阳先生又没有社保，且未来支出负担较大，固可再降低投资股票的比率，以保证资产组合的相对安全……（具体如何调整，明天口述）CFP®CertificationGlobalexcellenceinfinancialplanning保险规划（问题六）18退休后欧阳明先生每年可领商业养老金2万欧阳太太每年可领2.14万元退休前年生活支出8万则，要只能实现养老金替代率52%虽然可实现50%的养老金替代率，但欧阳明先生只能领取到75岁，期限太短，需额外增加保险以补充CFP®CertificationGlobalexcellenceinfinancialplanning19激发客户隐性需求的技巧－SPIN提问技巧SITUATION情景询问(了解客户目前的现况)PROBLEM问题询问(针对客户现况找出最关心的问题)IMPLICATIONS暗示询问(根据客户的问题挖掘其最大的痛苦)NEEDPAYOFF需求--满足询问(根据最大的痛苦给予解决的策略)