U8V101产品培训_存货核算

U8V10.1产品培训—存货核算用友软件股份有限公司供应链部门讲师：李向明2011年10月8日课程提纲一．产品概述1.产品综述2.应用角色3.应用价值4.业务流程5.接口说明1.1产品概述存货核算适应多种业务情形的成本核算：全月平均、移动平均、先进先出、个别计价、计划价核算多种成本计价方式。提供按仓库、部门、存货3种核算方式。支持普通采购、暂估业务、普通销售、分期收款发出商品业务、委托收款发出商品业务、假退料业务、直运销售业务、其它业务成本核算。支持暂估入库成本处理：提供月初回冲、单到回冲和单到补差三种暂估处理方式。假退料管理：车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制作假退料单进行成本核算。灵活及时的业务调整：利用出、入库调整单、系统调整单调整当月已记账单据，同时登记明细账或差异账/差价账。产成品成本分配：随时按存货或存货分类对产成品入库单进行批量成本分配，也可从“成本核算系统”取得产成品的单位成本，填入入库。结合成本管理系统，实现集成的多级物料成本归集卷积工作，实现系统的自动记账核算。提供了计提存货跌价准备。1.1产品综述–应用框架日常业务•采购入库•产成品入库•其他入库•销售出库•材料出库•其他出库•假退料•出入库调整•价格调整核算•暂估成本•结算成本•产成品成本•单据记账•特殊单据记账•发出商品记账•直运记账财务核算•凭证处理•存货与总账对账•发出商品与总账对账跌价准备•计提存货跌价准备•存货跌价准备收回•凭证处理•与总账对账•跌价准备余额存货分析•存货明细•存货总账•收发存汇总表•周转率分析•存货ABC分析•资金占用分析1.2应用角色角色（或岗位）岗位职责应用系统功能存货核算员\材料会计1、会同有关部门拟定材料物资管理与核算实施办法。2、审查采购计划，控制采购成本，防止盲目采购。3、负责存货明细核算。对已验收入库尚未收到发票的材料，月末要估价入账。4、配合有关部门制定材料消耗定额，编制材料计划成本目录。5、参与库存盘点，处理清查账务。6、分析储备情况，防止呆滞积压。对于超过正常储备和长期呆滞积压的存货，要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门的处理。1、单据记账2、填制凭证1.3应用价值存货核算系统针对企业存货的收发存业务进行核算，掌握存货的耗用情况，及时准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业的成本核算提供信息，并可动态反映存货资金的增减变动情况，提供存货资金周转和占用的分析，在保证生产经营的前提下，降低库存量，减少资金积压，加速资金周转，具有及时性、可靠性和准确性。采购入库单销售出库单其它入库单其它出库单单据记账入库调整单出库调整单系统调整单计划价调整单期末处理生成凭证月末结账存货明细账期初余额期初记账跌价准备总账对账产成品入库单假退料单材料出库单业务操作流程1.4业务流程1.5接口说明-产品级存货核算入出业务记账/存货成本存货成本填制凭证供应链管理会计商业智能总账材料/产成品成本1.5接口说明-模块级库存管理存货管理委外管理销售管理服务管理进口管理采购管理入库成本VMI出口管理出库成本预算管理成本管理总账应付管理材料/产成品成本填制凭证预算控制入出业务记账/存货成本项目管理填制凭证预算控制课程提纲二.业务介绍1.核算方式2.计价方式3.入库成本核算3.1采购成本核算3.2委外成本核算3.3产品成本核算2.1.核算方式核算方式不同企业管理要求不同，其核算的粒度也会有差别。企业较大需要按部门考核部门业绩时，可能会需要按部门核算其成本；对于同一商品需要根据不同业务按不同方式计价或核算的企业，可以按仓库核算。对于比较简单的同一商品统一核算时，可选择按存货核算。按存货核算：按存货设置计价方式，按存货核算成本，无论存货放在哪个仓库，统一进行核算。按仓库核算：按仓库设置计价方式，按存货+仓库核算成本，即同一存货如果存放的仓库不同可分别进行核算。按部门核算：按部门设置计价方式，按存货+部门核算成本，即同一存货如果其所属的部门不同要分别核算成本。核算方式选项设置•如果是按仓库核算，则按仓库在仓库档案中设置计价方式，并且每个仓库单独核算出库成本。•如果是按部门核算，则在仓库档案中的按部门设计价方式，并且相同所属部门的各仓库统一核算出库成本。•如果按存货核算，则按用户在存货档案中设置的计价方式进行核算。•核算方式为可切换选项，切换的时点是每年的期初，即存货期初未记账，期初记账后就不许修改。2.1.核算方式应用方案按存货核算：同一商品如果只有一种采购或销售模式，或虽有多种模式但每种模式不需要分别核算成本的企业可采用按存货进行核算。按仓库核算：同一商品如果有多种采购或销售业务模式，并且每种模式需要分别核算其成本的企业可采用按仓库进行核算。例如：采购业务：同一商品同时存有受托代销和普通采购两种采购方式时，可将受托代销的商品和普通采购的商品分别存放在不同的仓库分别进行核算。销售业务：如果对于外贸企业，同一商品即可内销也可外销，可将用于内销和外销的商品分别存放在不同的仓库以分别进行核算，考核其盈利情况。按部门核算：如果一个商品在企业中有多个部门同时进行采购和销售，并且企业希望按部门考核其效益时，可按部门核算成本。2.1.核算方式课程提纲二.业务介绍1.核算方式2.计价方式3.入库成本核算3.1采购成本核算3.2委外成本核算3.3产品成本核算2.2计价方式企业的流转包括实物流转和成本流转，在理论上，两者应一致。但在实际工作中，企业的存货进出量很大，存货的品种繁多，存货的成本多变，难以保证各种存货的成本流转与实物流转相一致。由于同一种存货，尽管价格不同，但均能满足销售或生产需要，在存货减少时，毋需辨别是哪一批实物被发出，成本的流转顺序和实物的流转顺序可以分离，只要知道发出成本和库存成本即可。这样就出现了存货成本的流转假设。计价方式即指存货成本的流转假设。一般企业有以下六种计价方式：先进先出个别计价全月平均移动平均计划价（工业企业）售价（商业企业）后进先出（2007会计制度取消）计价方式设置-按存货核算按存货核算核算：在存货档案成本页签设置计价方式。计价方式为可切换选项，切换的时点是每年的期初，即存货期初未记账，期初记账后就不许修改。2.2计价方式计价方式设置-按仓库核算按部门核算，必须输入部门编码作为核算部门。核算部门对应仓库的计价方式必须相同按仓库核算和按部门核算，要在仓库档案的基本页签选择仓库的计价方式。记入成本的仓库才能核算材料成本。如：供应商赠品/促销品，提供给下游客户/经销商，不能作为本公司销售产品和销售收入的料品；客户供应料品，用于客户特定料品加工，不需要进行成本处理，或者零成本处理。2.2计价方式先进先出定义：先进先出法是以先购入的存货先发出这样一种实物流转假设为提前，对发出存货进行计价的一种方法。采用先进先出法，期末存货成本比较接近现行的市场价值。适用范围：在企业所处物价环境比较平稳、材料品种或产品品种不多的情况下，采用先进先出法是合理的。因为，它使成本流动与实物流动有机地联系起来，保证了成本流动的科学性与计量的准确性。在农副产品加工或具有一定有效期限限制的化工、制药企业，采用这种方法更符合实际。2.2计价方式全月平均定义：加权平均法，分一次加权平均法和移动加权平均法两种。全月平均即全月一次加权平均法，本月销售或耗用的存货，平时只登记数量，不登记单价和金额，月末按一次计算的加权平均单价，计算期末存货成本和本期销售或耗用成本。存货的平均单位成本的计算公式为：月初存货结存金额+本月存货入库金额全月加权平均单价=——————————————————月初存货结存数量+本月存货入库数量适用范围：只在月末一次计算加权平均单价，比较简单，而且在市场价格上涨或下跌时所计算出来的单位成本平均化，对存货成本的分摊较为折中。但这种方法平时无法从账上提供发出和结存存货的单价及金额，不利于加强对存货的管理。2.2计价方式移动平均定义：采用移动加权平均法，当每次购进单价与结存单价不同时，就需要重新计算一次加权平均价，并据此计算下次购货前的存货成本和销售成本。平均单价的计算公式为：前结存金额+本次购入金额移动加权平均单价=——————————————前结存数量+本次购入数量适用范围：在存货价格较稳定或者难以预测的情况下，应当采用加权平均法。采用移动加权平均法，可以随时结转成本，随时提供存货的结存数量和金额，有利于对存货进行数量、金额的日常控制。2.2计价方式最高最低控制如果设置了全月平均/移动平均核算方式进行最高最低控制，则计算出的全月平均单价或移动平均单价如果不在最高最低单价的范围内，系统自动取最高或最低单价进行成本计算。选项中选择“全月平均、移动平均最高最低单价是否自动更新”为是，则全月平均、移动平均记账时系统在最大最小单价设置中进行更新最高最低单价。使用方法：设置选项-最高最低单价设置-单据记账-期末处理。2.2计价方式计划价定义：在我国大型国有企业，存货的计价方式大多数都采用计划价法。采用计划价法进行存货成本计量，在计划经济时代有利于企业对物的管理，简化会计工作，平时只需记录存货的收、发、存数量，要了解存货收发存的价值，只需用数量乘以计划价即可。月末计算差异率，将发出和结存的计划成本调整为实际成本。差异率的计算公式如下：月初存货结存差异+本月存货入库差异差异率=———————————————————————月初存货结存计划金额+本月存货入库计划金额本月发出存货应分摊的差异=本月发出存货计划金额*差异率本月发出存货实际成本＝计划成本±成本差异优点：简化会计处理工作。利于考核采购部门的业绩。2.2计价方式售价定义：通常零售主导型企业，如百货业采用售价核算方式。采用售价核算时，可以简化会计工作，平时只按售价记录存货的收、发、存金额，月末根据月初结存的差价和本月入库的差价计算综合差价率，将发出和结存的成本调整为实际成本。综合差价率的计算公式如下：月初存货结存差价+本月存货入库差价综合差价率=———————————————————————月初存货结存售价金额+本月存货入库售价金额本月发出存货应分摊的差价=本月发出存货售价金额*差价率本月发出存货实际成本＝售价金额—出库分摊的差价2.2计价方式个别计价定义：个别计价法，又称个别认定法、具体辨认法、分批实际法。采用这一方法是假设存货的成本流转与实物流转相一致，按照各种存货，逐一辨认各批发出存货和期末存货所属的购进批别或生产批别，分别按其购入或生产时所确定的单位成本作为计算各批发出存货和期末存货成本的方法。适用范围：适用于容易识别、存货品种数量不多、单位成本较高的存货计价。优点：计算发出存货的成本和期末存货的成本比较合理、准确。缺点：实务操作的工作量繁重，困难较大。2.2计价方式课程提纲二.业务介绍1.核算方式2.计价方式3.入库成本核算3.1采购成本核算3.2委外成本核算3.3产品成本核算采购入库成本采购入库单是企业入库单据的主要部分，也是采购入库成本核算的载体。采购业务的核算以采购入库单为依托，通过采购入库单与采购发票的结算，确定外购存货的实际成本。采购业务成本核算包括以下三种情况：货票同行，即外购存货与采购发票在同一会计期间内到，用户可以根据采购发票得到采购入库成本。货到票未到（暂估业务），指当月货到票未到时，企业为了保证账实相符，真实反映实际的存货状况，要对票未到的采购入库进行估价入账，等发票到时再将暂估成本调整为实际成本。票到货未到（采购在途），即采购发票先到，外购商品尚未到达的情况。企业一般先挂账，等货到时再核算入库成本。2.3入库成本核算暂估成本录入-单据录入在存货核算采购入库单中，可修改录入存货的暂估单价或暂估金额。2.3入库成本核算暂估成本录入-成批录入•对于没有成本的采购入库单，在这里进行暂估成本成批录入。•以所选暂估计价方式批量改写“单价”及“金额”。2.3入库成本核算暂估业务处理对于采购业务如果货到票未到时，需要对采购入库进行估价入账。按会计制度要求，上月暂估入账时下月初应冲回，等收到发票时再按发