内部控制工作底稿目录(用于仅执行内部控制审计业务)

工作底稿目录一、初步业务活动程序表1000二、初次接触评价表-A部分1100附件A1-集团财务报表审计的特殊考虑1100-1三、首次接受委托评价表-B部分1200附件B1-首次接受审计委托会谈纪要1200-1附件B2-业务承接风险评估问卷1200-2附件B3-工时成本预算表1200-3待定四、业务保持评价表-C部分1300附件C1-连续审计会谈纪要1300-1附件C2-业务承接风险评估问卷1300-2附件C3－工时成本预算表1300-3待定五、独立性评价表1400附件1-对特定业务项目的独立性检查问卷(项目组)1400-1附件2-独立性评价表之附表1400-2附件3-项目组成员独立性声明1400-3六、专业胜任能力评价表1500七、审计业务约定书（内部控制审计专用）1800一、了解被审计单位及其环境1、了解被审计单位业务21002、与当前经济状况相关的业务和财务报告风险的考虑事项21103、声明书（有关管理层提供会议纪要）21304、与客户沟通审计计划会议备忘录2160二、对外部工作和专家的利用1、利用外部专家的工作21902、利用管理层专家的工作21913、对内部审计了解与评价21924、对被审计单位使用服务机构的评价21935、利用事务所内部专家的工作2194三、了解被审计单位内部控制、初步识别风险、确定计划重要性水平内部控制审计工作底稿目录（截止至2013年10月15日）备注第二部分计划及风险识别工作底稿第一部分初步业务活动工作底稿索引号工作底稿名称2013.081工作底稿目录内部控制审计工作底稿目录（截止至2013年10月15日）备注索引号工作底稿名称1、了解和评价被审计单位整体层面内部控制22002、舞弊风险评估与应对22603、重要性确定表2270四、整合审计特殊考虑—管理层对内部控制的自我评价及利用他人工作2280一、项目组在计划阶段的讨论记录23001、预备会会议纪要23102、项目组计划会议纪要—风险评估23203、预审结束后会议2330二、识别和了解重大交易类别和重大披露流程及相关的IT应用程序（一）识别和了解重大交易类别和重大披露流程及相关的IT应用程序2400（二）信息系统审计的特殊考虑1、信息系统评估(非ITA）24302、对信息系统更新和变化的评估(非ITA）2440（三）对内部控制审计的特殊考虑1、了解和评价企业内部控制本期变化情况24502、了解和评价与企业沟通过的内部控制缺陷2460三、信息系统一般控制（ITGC）测试及其他IT审计相关底稿2600（一）确定利用ITA专家的工作范围（A类企业选用）1、确定利用ITA专家工作的范围26102、IT环境调查表2610-1（二）信息系统ITGC测试1、IT一般控制穿行测试模板（选用）26202、了解信息系统一般控制、执行穿行测试和控制测试（非ITA）26403、了解销售与收款中信息系统控制、执行穿行测试和控制测试（非ITA）26414、评估无效的ITGCs对审计的影响（非ITA）2650（三）财务审计与ITA的有效合作与整合(引入ITA选用)26901、ITA整合审计策略备忘录26912、ITA预算分析表2691-13、ITA与财务报表审计的整合审计事项核对清单26924、ITA审计发现汇总分析2693第三部分风险评估、制定和实施穿行测试和控制测试审计策略2013.082工作底稿目录内部控制审计工作底稿目录（截止至2013年10月15日）备注索引号工作底稿名称四、执行财务报表风险评估分析性程序2700五、风险评估结果汇总表及进一步审计程序方案1、综合风险评估及进一步审计程序28002、风险评估结果汇总表28103、综合风险评估及总体审计方案28204、综合风险评估及总体审计方案（1）2820-15、设计会计分录测试和其他与舞弊事项相关的审计程序2840六、总体审计策略总体审计策略2900七、了解业务流程内部控制、执行穿行测试和控制测试底稿（新）2500、30001、货币资金管理流程2520、31002、采购与付款流程2530、32003、工薪与费用流程2540、33004、存货与成本流程2550、34005、销售与收款循环2560、35006、关联交易流程2561、35107、筹资与投资流程2570、36008、固定资产流程2580、37009、工程项目流程2581、371010、无形资产流程2500、380011、财务报表流程2590、390012、税务流程2510、3910一、7000特定项目工作底稿70001、一般审计程序表70002、执行会计分录测试和其他与舞弊事项相关的审计程序71003、法律法规71504、与主审注册会计师的沟通72005、与治理层的沟通72106、与管理层的沟通72307、与监管机构的沟通72408、前后任注册会计师的沟通7250第四部分执行特殊项目进一步程序2013.083工作底稿目录内部控制审计工作底稿目录（截止至2013年10月15日）备注索引号工作底稿名称9、作为集团主审会计师相关底稿727010、关联方及关联方交易730011、会计政策、会计估计变更和前期差错更正7370二、共用底稿1、风险评估程序底稿（内部控制调查问卷）2、通用工作底稿（复核记录及通用底稿）第五部分业务完成阶段工作底稿1、业务完成阶段审计工作90002、未经审计财务报表90503、审计差异汇总表91004、现金流量调整分录汇总表91905、内部控制缺陷评价汇总表91956、内部控制例外事项汇表表91967、总结会会议纪要93008、管理建议书要点93109、技术咨询备忘录940010、企业声明书9500-311、律师声明书951012、审计工作总结971013、提请合伙人注意的事项975014、审计工作完成情况核对表977015、复核与批准汇总979016、项目复核程序表（质量控制部用）979117、合伙人应签署底稿一览表980018、简签表99002013.084工作底稿目录备注永久性档案增补记录被审计单位地址、主要联系人、职位、电话参与项目的其他注册会计师或专家的姓名和地址各期审计档案清单政府批文营业执照税务登记证公司章程及章程修正案公司代码历史发展资料公司发展简介公司制定的发展规划或经营计划组织结构图各投资方简介管理层和财务人员（名单、职责）董事会成员清单分支机构资料所投资企业资料公司治理制度股东大会议事规则董事会议事规则监事会议事规则经理会议事规则与投资者关系管理制度重大经营决策的程序、规则及权限重大投资决策的程序、规则及权限对外担保的程序、规则及权限关联方交易决策的程序与规则独立董事制度内部审计制度考核、激励管理办法第六部分永久性工作底稿目录档案名称索引号首页审计项目管理Y100Y110Y120公司历史沿革及法律资料Y200Y210Y220Y230Y240Y250Y260Y270Y360Y365Y380Y385Y390Y325Y330Y335Y340Y345Y370Y375Y350Y355组织结构Y300Y305Y310Y315Y3202013.085工作底稿目录备注第六部分永久性工作底稿目录档案名称索引号公司经营范围与主营业务主要产品生产工艺流程特殊行业许可证书资质证书商标证书专利证书非专利技术重要特许权利质量管理体系认证证书环境管理系统认证证书生产安全认证证书关联方资料关联方资料资金管理办法存货管理办法固定资产管理办法在建工程管理办法合同管理办法费用报销管理办法会计稽核管理办法会计电算化管理办法会计档案管理办法授权控制制度募集资金管理制度员工福利及奖励制度长期借款合同无形资产转让协议资产出让或出售协议资产置换协议对外投资或股权转让协议债务重组协议融资租赁协议Y470Y430Y435Y550Y555Y480Y460Y465Y450Y455Y540Y545财务管理制度Y500Y505Y510Y515Y520Y525Y530Y535主要业务与技术资料Y400Y405Y440Y445重要经济合同或协议Y620Y625Y630Y600Y605Y610Y6152013.086工作底稿目录备注第六部分永久性工作底稿目录档案名称索引号重要销售合同重要采购合同重大设施、设备经营租赁协议托管协议委托理财协议大额资金使用协议担保协议政府审计报告证监会整改通知海关监管报告IPO及发行新股未予通过的复函证券监管机构批文年度审计报告管理建议书内部控制审核报告首次公开发行审计报告历次股东大会决议历届次董事会决议历届次监事会决议主要经理会纪要年度管理层对内部控制自我评价报告年度内部审计报告年度内部绩效评价报告内部报告Y950Y951Y952Y660Y665重要经济合同或协议Y635Y640Y645Y650Y655政府机构、监管部门相关资料Y700Y705Y710Y715Y730会议纪要Y910Y920Y930Y900中介机构报告Y810Y820Y830Y8502013.087