会计基础会计分录大全

1会计分录大全一、现金、银行的收付1.长江公司收到B公司投入资金100000元，已存入银行。借：银行存款100000贷：实收资本1000002.长江公司以银行存款偿还上月所欠C公司购材料款20000元。借：应付账款2000贷：银行存款20003.长江公司向银行提取库存现金120000元。借：库存现金120000贷：银行存款1200004.20**年6月份，汇丰公司购入一台不需要安装的生产设备，该设备的原始价值为28000元，企业开出转账支票支付设备款，该设备已运达企业并交付生产使用。借：固定资产28000贷：银行存款280005.10日，开出库存现金支票50000元从银行提取库存现金，准备用以发放职工工资。会计部门根据库存现金支票存根，应编制如下会计分录：借：库存现金50000贷：银行存款500006.10日，以库存现金50000元发放职工工资。会计部门根据。工资表”应编制如下会计分录：借：应付职工薪酬50000贷：库存现金500007.20X×年1月1日，企业收到投资人三通公司投入的货币资金100000元，款项已收存银行。会计部门根据银行转来的收账通知后，应编制如下会计分录：借：银行存款100000贷：实收资本——三通公司1000008.20××年1月1日，企业从银行借入到期一次还本付息，偿还期限为6个月，年利率为6％的借款200000元。企业收到借款存入银行。会计部门根据银行的收款通知，应编制如下会计分录：借：银行存款200000贷：短期借款2000009.15日，对违反本企业管理规定的职工王某罚款130元，会计部门收到王某交来库存现金。会计部门根据有关管理部门的罚款通知单，应编制如下会计分录：借：库存现金130贷：营业外收入13010.20日，开出库存现金支票，向某小学捐款10000元。会计部门根据库存现金支票存根，应编制如下会计分录：借：营业外支出10000贷：银行存款10000二.交易性金融资产1.将款项存入证券公司200万借:其他货币资金—存出投资款200万贷:银行存款200万2.购入交易性金融资产（1）A公司2008年4月5日购入某股票400万股作为交易性金融资产,每股支付价4元（其中含已宣告未发放的现金股利每股0.5元）,另支付相关费用3万元。借:交易性金融资产—成本1400万（公允价值）（不包含已宣告发放的现金股利和债券利息）2应收股利200万（已宣告未发放的现金股利）应收利息（已宣告未发放的债券利息）投资收益（交易费用）3万贷:其他货币资金—存出投资款1603万（2）2008年产5月5日收到现金股利200万借:其货币资金—存出投资款200万贷:应收股利200万3.2008年10月5日出售全部股票,每股售价5元,另支付交易费5万元。借:其他货币资金—存出投资款1995万贷:交易性金融资产—成本1400万投资收益（直接扣除交易费）595万三、费用1.30日，以银行存款支付行政管理部门的办公费、水电费1600元。会计部门根据支票存根、水电费发票，应编制如下会计分录：借：管理费用1600贷：银行存款16002.5日，以库存现金支付销售A产品的运杂费500元。会计部门根据取得的运输发票，应编制如下会计分录：借：销售费用500贷：库存现金5003.10日，行政管理人员王明出差预借差旅费800元，以库存现金付讫。会计部门根据审核批准的该管理人员填制的借款单，应编制如下会计分录：借：其他应收款——王明800贷：库存现金8004.15日，行政管理人员王明出差回来，报销差旅费600元，余款交回库存现金200元。会计部门根据差旅费报销单和借款结算单据，应编制如下会计分录：借：管理费用600库存现金200贷：其他应收款——王明8005.预付费用及摊销2008年12月20日,以银行存款预付2009年度保险费120000元.（1）2008年12月20日借:预付账款120000贷:银行存款120000（2）2009年1月31日起每月进行摊销借:管理费用10000贷:预付账款10000四、销售1.5日，向新宜公司出售A产品100件，每台不含增值税的售价1060元，计货款106000元，增值税为18020元，产品已发出，货款尚未收到。会计部门根据增值税专用发票记账联，应编制如下会计分录：借：应收账款——新宜公司124020贷：主营业务收入106000应交税费——应交增值税(销项税额)180202.15日，根据销货合同预收恒通公司购B产品款10000元，已存入银行。会计部门根据银行收账通知，应编制如下会计分录：借：银行存款10000贷：预收账款——恒通公司1000033.20日，向恒通公司发出B产品100件，每件不含增值税售价为500元。发票上注明的货款为50000元，增值税为8500元。会计部门根据增值税专用发票记账联，应编制如下会计分录：（接4-36）借：预收账款——恒通公司58500贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)85004.25日，向恒通公司收取余款计48500元，已存人银行。会计部门根据银行收账通知，应编制如下会计分录：借：银行存款48500贷：预收账款——恒通公司485005.26日，向三江公司销售B产品50件，每件不含增值税售价为500元。发票上注明的货款为25000元，增值税为4250元，收到三江公司开出并承兑的商业承兑汇票一张，金额为29250元。会计部门根据增值税专用发票记账联，应编制如下会计分录：借：应收票据——三江公司29250贷：主营业务收入25000应交税费——应交增值税(销项税额)42506.结转上述销售B产品成本20000元。借:主营业务成本20000贷:库存商品200007.10日。企业出售一批不需用的原材料10000元，增值税税率17％，款项尚未收到。会计部门根据增值税专用发票的记账联，应编制如下会计分录：借：应收账款11700贷：其他业务收入10000应交税费——应交增值税(销项税额)17008.10日，企业结转上述已售原材料的成本6500元。会计部门根据原材料出库单，编制如下会计分录：借：其他业务成本6500贷：原材料6500（售出原材料：其他业务成本）（售出产品：主营业务成本）五、成本核算（一）材料采购1.10日，从宏达公司购入乙材料1000千克，每千克20元，增值税进项税额3400元。宏达公司代垫运费500元，运费中允许抵扣的增值税进项税额35元。材料尚在途中运输，全部款项用银行转账支票付讫。借：在途物资----乙材料20465应交税费-----应交增值税（进项税额）3435贷：银行存款239002.15日，上述乙材料到达企业并验收入库，结转入库乙材料采购成本，会计部门票据材料入库单借：原材料---乙材料20465贷：在途物资---乙材料204653.20日，从星光公司购入丙材料200千克，每千克25元，运费为100元，增值税进项税857元。全部款项以转账支票付讫，材料已到达企业并验收入库。会计部门根据供应单位取得的发票、运费交易所、转账支票存根联和材料验收入库单。借：原材料---丙材料5093应交税费----应交增值税（进项税额）857（200*25*0.17+100*0.07）贷：银行存款59504.以银行转账支票预付恒通公司采购甲材料款10000元。4借：预付账款-----恒通公司10000贷：银行存款100005.25日，收到恒通公司发来的甲材料，发票标明的价款为30000元，增值税为5100元，甲材料已验收入库。会计部门根据取得的发票编制如下会计分录：借：原材料---甲材料30000应交税费----应交增值税（进项税额）5100贷：预付账款-----恒通公司35100（余款未付全还是只挂一个预付账款）6.28日，开出转账支票补付恒通公司的货款25100元。会计部门根据转账支票存根，编制如下会计分录：借：预付账款----恒通公司25100贷：银行存款251007.20日，从三江公司购人甲、乙两种材料，发票上标明甲材料的价款为30000元、乙材料的价款为20000元，增值税为8500元。材料未到，全部款项以商业承兑汇票付讫。会计部门根据取得的发票，应编制如下会计分录：借：在途物资——甲材料30000——乙材料20000应交税费——应交增值税(进项税额)8500贷：应付票据585008.21日，开出转账支票支付上述甲、乙材料的运杂费2100元，其中运费2000元，增值税进项税为140元。公司规定按甲、乙两种材料的买价分配采购费用。会计部门编制的材料采购费用分配表如下：表4—3汇丰公司采购费用分配表20XX年6月21日项目材料名称分配标准(买价)分配率分配金额备注甲材料300001176乙材料20000764合计500000.03921960复核(签章)：制表(签章)注：分配率=1960/(30000+20000)=o．0392甲材料应承担的运杂费=30000X0．0392=1176(元)乙材料应承担的运杂费=20000X0．0392=784(元)会计部门根据转账支票存根、收到的运杂费单据和上述采购费用分配表，应编制如下会计分录：借：在途物资——甲材料1176——乙材料784应交税费——应交增值税(进项税额)140贷：银行存款21009.30日，结转上述入库材料的采购成本。会计部门根据材料入库单，应编制如下会计分录：借：原材料——甲材料31176——乙材料20784贷：在途物资——甲材料31176——乙材料2078410.关于先收料发票未到的账务处理（1）月末估价入账:借:原材料贷:应付账款—暂估（2）下月初冲销借:应付账款—暂估5贷:原材料（3）待收到发票再安实际成本记账（二）生产阶段A、领用材料1.本月从仓库领用甲、乙、丙材料各一批，用以生产A、B两种产品和其他一般耗用。会计部门根据转来的领料凭证汇总后，编制“材料耗用汇总表”如下：表4—4汇丰公司材料凭证汇总表20××年6月30日项目甲材料乙材料丙材料金额合计数量(千克)金额(元)数量(千克)金额(元)数量(千克)金额(元)生产A产品耗用生产B产品耗用10001000600060006003001200600200010001600080002320014600．小计200012000900180030002400037800车间一般耗用行政管理部门耗用50030001002001008003800200合计2500150001000200031002480041800复核(签章)：制表(签章)：会计部门根据上述材料凭证汇总表。应编制如下会计分录：借：生产成本——A产品23200——B产品14600制造费用3800管理费用200贷：原材料41800B、计提工人工资、福利费2.月末根据考勤记录和有关资料计算职工工资和计提职工福利费，并编制“工资及福利费分配汇总表”如下：表4—5工资及福利费分配汇总表20XX年6月30日项目工资计提比例职工福利费合计生产A产品工人生产B产品工人150002000014％14％210028001710022800小计35000490039900车间管理人员500014％7005700行政管理人员1000014％140011400合计50000700057000会计部门根据上述“工资及福利费汇总表”。应编制如下会计分录：借：生产成本——A产品15000——B产品20000制造费用5000管理费用10000贷：应付职工薪酬-工资50000借：生产成本——A产品2100------B产品2800制造费用7006管理费用1400贷：应付职工薪酬–职工福利70003.10日，以银行存款50000元发放职工工资。会计部门根据。工资表应编制如下会计分录：借：应付职工薪酬-工资50000贷：银行存款50000C、计提折旧4.30日，按照规定计提本期固定资产折旧10400元，其中生产车间折旧为6000元，行政管理部门折旧为4400元。会计部门根据固定资产折旧计算表，应编制如下会计分录：借：制造费用6000管理费用4400贷：累计折旧10400D.分配制造费用5.30日，按生产工人工资比例