用友NCxbrl应用方案20130811

YonyouSoftwareCorporation用友软件股份有限公司2013年8月15日用友NC-XBRL解决方案XBRL的前世今生1企业如何实施XBRL2用友XBRL应用方案3用友的优势4用友成功案例5YonyouSoftwareCorporation目录XBRL的前世今生11.1什么是XBRL1.2XBRL的优势、意义1.3中国XBRL现状及未来发展趋势YonyouSoftwareCorporation1.1.1XBRL总体架构会计准则（国际会计准则&中国会计准则）软件层技术层应用层XBRL国际技术规范XBRL中国技术规范IFRS分类标准CAS通用分类标准通用分类标准编报规则石油业扩展分类标准银行业扩展分类标准……通用分类标准扩展器实例文档转换器实例文档浏览分析器企业扩展分类标准XBRL实例文档商业智能分析YonyouSoftwareCorporation1.1.2什么是XBRL？相关概念（1）XBRL:eXtensibleBusinessReportingLanguage,可扩展的商业报告语言本质是一种语言，是一种传递信息的工具--语言需要有严密的规范和逻辑，准确描述所要传递的信息：技术规范XBRL所要传递的是商业信息，具体而言是各种商业报告--实现目的，XBRL需要有一套能够描述商业报告的词汇，建立一套能够描述商业报告的概念集合：XBRL分类标准XBRL应用的环境是：XBRL是高度电子化或者信息化环境下的产物--XBRL区别于传统信息传递工具的根本属性，即计算机处理YonyouSoftwareCorporation1.1.2什么是XBRL？相关概念（2）•定义各种专业术语，规范了XBRL文档的结构，说明如何建立分类标准以及实例文档技术规范•不同国家、不同行业或团体根据自身会计准则，以及法律监管条款，依照XBRL规范定义的词汇表和勾稽关系，它是生成和解续实例文档的关键分类标准•根据XBRL技术规范，依照某些XBRL分类标准制作的实例财务或商业数据文件实例文档YonyouSoftwareCorporation1.1.2什么是XBRL-XML、XBRL、XFRL对比分析3.XFRL:eXtensibleFinanceReportingLanguage,可扩展的财务报告语言2.XBRL:eXtensibleBusinessReportingLanguage,可扩展的商业报告语言1.XML:eXtensibleMarkupLanguage,可扩展的标记语言XBRL是XML在商业报告信息交换方面的一种应用，是目前应用于非结构化商业信息处理，尤其是财务信息处理的最新技术。YonyouSoftwareCorporation1.1.3XBRL释义、作用•XBRL就是一种基于互联网技术、用于生成和传输商业报告的语言标准，被誉为财务报告领域里的条形码，是财务报告的转换器、中转站释义•XBRL通过给商业报告中的数据增加特定的标签与分类，使计算机能够“读懂”并且“分析”这些报告，从而达到数据快速共享的目的作用YonyouSoftwareCorporation1.1.3XBRL的作用-信息化环境下的会计信息供应链生成环节：计算机替代，提高生成效率流转环节：应用电子格式报告，提升流转效率提高效率，降低流转成本YonyouSoftwareCorporation1.1.3XBRL的作用-XBRL在会计信息供应链中的应用解决方案—建立会计信息供应链传输的统一数据标准XBRL可在不同信息系统间便捷交换YonyouSoftwareCorporation1.1.3XBRL的作用-XBRL整合后的会计信息供应链简化数据整合工作YonyouSoftwareCorporation1.1.4XBRL如何描述财务报告（1）使计算机更加深入参与会计信息供应链，立足于让计算同“读懂（理解）”财务报告对财务报告进行抽象建模在计算机技术上，使用一种不同系统广泛支持的数据格式统一得到XML格式YonyouSoftwareCorporation1.1.4XBRL如何描述财务报告（2）-会计准则与分类标准会计准则•概念•关系XBRL分类标准•模式文件•链接库文件YonyouSoftwareCorporation1.1.4XBRL如何描述财务报告（3）-从概念到模式文件会计概念的属性XBRL元素xsd:elementname=BankbalanceAndCash“id=cas_bankbalanceandcash“type=xbrli:monetaryItemType“substitutionGroup=xbrli:itemabstract=false“nillable=truexbrli:balance=debitxbrli:periodType=instant/货币资金XBRL代码定义方式示例货币资金的定义1、名称为“BankbalanceAndCash”的XBRL元素2、元素的唯一标识3、货币类型的元素4、借方余额的元素5、时点元素YonyouSoftwareCorporation1.1.4XBRL如何描述财务报告（4）-XBRL术语ELR(扩展链接角色)超级立方体（table)维度(axis)行项目（lineitem）计算链接库：元素间的数值计算关系定义链接库：元素间的定义层关系，如维度列报链接库：元素列报的层次和顺序关系YonyouSoftwareCorporation1.1.4XBRL如何描述财务报告（5）-描述结构存货增减变动编制单位：年月单位：元存货类别变动项目存货类别原材料在产品库存商品发出商品委托加工物资存货期初账面余额存货本期增加额存货本期减少额存货期末账面余额存货跌价准备存货期末账面价值ELR(扩展链接角色)上下文超级立方体（table)维度(axis)行项目（lineitem）YonyouSoftwareCorporation1.1.4XBRL如何描述财务报告（6）-描述关系列报链接库描述关系1：报表项目的排列顺序。列报链接库描述关系2：“存货”从属于“流动资产”。计算链接库描述关系3：“流动资产合计”等于上述报表项目金额之和。标签链接库描述关系4：报表项目的属性，如期初期末，正负值，英文名等。YonyouSoftwareCorporation1.1.4XBRL如何描述财务报告（7）-输出报表数据（实例文档）YonyouSoftwareCorporation1.1.5XBRL如何解读实例文档入口：•实例文档查找概念•分类标准模式文件查找概念之间的关系•分类标准的链接库文件验证：•概念的格式是否正确•概念的关系是否正确还原为一份财务报告实例文档与分类标准结合还原财务报告YonyouSoftwareCorporation目录XBRL的前世今生11.1什么是XBRL1.2XBRL的优势、应用和意义1.3中国XBRL现状及未来发展趋势YonyouSoftwareCorporation1.2.1XBRL带来商业报告信息交换应用的变革财务系统外部披露文档其他第三方文档财务报告输出监管组织报告公司网站税务报告审计报告财务系统外部披露文档其他第三方文档财务报告输出监管组织报告公司网站税务报告审计报告XBRL商业报告对比分析•降低报告时间与成本•减少因信息重复输入而造成的错误•与软件产品具有较好的兼容性新型XBRL形式的商业报告，便于计算机异构系统快速识别、处理、分析、比较和交流广为普及的便于“商业人士”或同构系统使用的Word、PDF、Excel、HTML形式文档会计信息化的发展使大量的费时费力的会计核算工作实现了自动化，但是，会计人员依旧在从事诸如收集数据、重复操作、编制多种内部、外部报表等费时费力的工作。监管机构和审计人员等广大信息需求者面对格式不一，口径不同的各种会计信息的汇集、分析、比较更是苦不堪言。YonyouSoftwareCorporation1.2.2XBRL的优势•信息化时代下高度膨胀数量级的商业信息，如何能被不同信息系统快速共享使用，越来越成为一个瓶颈问题。XBRL诞生和推广应用，正是有助于商业信息的识别、处理、分析、比较和交流。1.解决现代高度膨胀的商业信息被不同信息系统快速共享使用的瓶颈问题---对外：上市披露、财税报告、融资报告•使用XBRL情况下，财务数据只需键入一次，降低了输入错误的风险。而且，XBRL对不同用途的财务报告无须进行多次格式化，如打印的财务报表，公司网站所需的HTML文档，原始的XML文档，或诸如信用报告与贷款文件等其他特殊报告格式。2.无须多次键入数据，降低了重新键入错误的风险，还降低了公司编制与发布财务报告的成本---对内•从对财务报告分析利用的影响看，XBRL的应用能够使企业有效缩短报告发布时间，真正体现高效率。一般公司则必须花费更多的时间才能发现他们所需要分析的数据。有人曾估计，1997年思科公司收集数据的时间是65%，而分析数据的时间是35%；而现在收集数据和分析数据的时间比已经发生变化，收集数据的时间为35%，而分析数据的时间则达65%。这足以说明应用XBRL的时效性对提升公司竞争力有显著的成效。3.提高财务报告工作效率YonyouSoftwareCorporation1.2.3XBRL的六大应用领域企业管理领域•企业管理层可以通过XBRL迅速地收集分析各部门以及相关公司的财务状况。同时作为信息提供者，企业也可以应用XBRL技术，将原本需要进行书面财务报表报备、网络财务信息的发布或上传至相关主管单位的工作交给专门的格式转换应用程序，一次完成XBRL的格式转换，不需要分多次进行数据处理作业。审计领域•可以改进财务报表的制作和检查过程。对于审计机构，企业财务报告采用XBRL统一披露企业财务信息的最主要的好处，即不再需要以人工方式判读不同格式的资料，而可直接通过标准应用程序取得客户公开的财务资料的内容，企业信用等级评估领域•企业、银行、信用评价机构可以比从前更快地获得相关进货商、销售商以及融资机构的信用等级状况。证券市场领域•首先，一般投资者可以更快、更准、更方便地获得企业的财务信息。而对于专业的投资分析师来讲，网络上所获取的资料可直接用以分析，同时也可以选择其所需的输出格式，提高资料汇总和分析的效率，可使分析师省去大量重复的数据处理的时间和成本。对于证券管理机构而言，若各上市公司统一采用XBRL格式替代目前证监委规定的PDF格式为电子档案，则书面资料与资料上传都只需同样步骤即可完成，且各公司所上传之档案格式相同，更可直接对其进行检查、比较与分析，可以最小成本达到信息公开透明化与公平化。贸易与纳税领域•通过XBRL的应用,各企业的报税资料可直接由公司编制财务报表的同一资料库直接产生,不必另外进行数据的整理准备，这样除可以有效避免人为的数据输入错误。金融行政领域•金融管理部门在研究金融机构的财务动向和风险分析时也可以有效地利用XBRLYonyouSoftwareCorporation节约成本高效检索保护投资促进内控简化编制XBRL是目前最热的财务数据格式标准，如应用到报表编制中，让每个系统都采用XBRL标准导入和输出，就可以解放会计人员，实现无人工干预的报表编制XBRL有利于会计与企业内控的融合，能够留下企业已发生的所有原始业务痕迹（且不可被更改），数据具有可追溯性，具有节约劳动力、降低工作量等优点提高资本市场的透明度，增强投资者的信心。实施XBRL财务报告之后，所有公司的财务数据就能被重新利用和深入挖掘，并更容易被分析师和投资者获取支持快速精确的搜索信息。XBRL格式文件的所有数据都有相对应的标记，并且相关的信息互相链接，其检索优势令传统申报的PDF或Word格式文档无法比拟XBRL技术可以重整年报处理流程，使财务报告更加灵活并易于编制，提高审计效率，使得企业显著节约财务报告和审计人力成本，如审计师的差旅费支出等披露信息XBRL是中国目前推动会计信息披露最重要的手段之一，采用XBRL的企业可方便地建立相应信息平台，披露重大交易和财务数据等，便于监管部门实施监督1.2.4XBRL对企业和政府