土地增值税清算申报表及附表

土地增值税清算申报表（从事房地产开发的纳税人适用）税款所属时间：年月日填表日期：年月日纳税人编码：金额单位：人民币元面积单位：平方米纳税人名称项目名称项目地址业别经济性质纳税人地址邮政编码开户银行银行账号主管部门电话项目行次金额一、转让房地产收入总额1=5＋61销售收入货币收入2实物收入3其他收入4小计5=2+3+45视同销售6二、扣除项目金额合计7=8＋9＋16＋19+2471.取得土地使用权所支付的金额82.房地产开发成本9=10＋11＋12+13+14+159其中土地征用及拆迁补偿费10前期工程费11建筑安装工程费12基础设施费13公共配套设施费14开发间接费用153.房地产开发费用16=17＋1816其中利息支出17其他房地产开发费用184.与转让房地产有关的税金等19=20+21+22+2319其中营业税20城市维护建设税21教育费附加22地方教育费附加235.财政部规定的加计20%扣除数24三、增值额25=1－725四、增值额与扣除项目金额之比（％）26=25÷726五、适用税率（％）27六、速算扣除系数（％）28七、应缴土地增值税税额29=25×27－7×2829八、已缴土地增值税税额30九、应补（退）土地增值税税额31=29－3031授权代理人（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）为代理一切税务事宜，现授权____（地址）_____为本纳税人的代理申报人，任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。授权人签字：_________声明我声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其《实施细则》的规定填报的。我确信它是真实的、可靠的、完整的。声明人签字：声明人签字：____________纳税人法人代表经办人员（代理申报人）签章备注签章签章（以下部分由主管税务机关负责填写）主管税务机关收到日期接收人审核日期税务审核人员签章审核记录主管税务机关盖章附表1-1：清算项目销售收入汇总表（一）纳税人名称（章）：项目销售时间：年月日至年月日清算项目名称：面积单位：平方米金额单位：人民币元项目普通住宅类非普通住宅商用房收入合计销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积销售收入(1)货币收入(2)实物收入(3)其他收入小计视同销售：(1)分配股东作价金额(2)分配投资人作价金额(3)用于职工福利作价金额(4)用于职工奖励作价金额(5)用于赞助作价金额(6)对外投资金额(7)抵偿债务金额(8)取得其他收益金额小计合计制表人：制表日期：年月日附表1-2：清算项目销售收入汇总表（二）纳税人名称（章）：项目销售时间：年月日至年月日清算项目名称：面积单位：平方米金额单位：人民币元项目车库其他收入合计清算项目销售收入汇总销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积表一、表二总计销售收入(1)货币收入(2)实物收入(3)其他收入小计视同销售：(1)分配股东作价金额(2)分配投资人作价金额(3)用于职工福利作价金额(4)用于职工奖励作价金额(5)用于赞助作价金额(6)对外投资金额(7)抵偿债务金额(8)取得其他收益金额小计合计制表人：制表日期：年月日附表2扣除项目汇总申报表纳税人名称(章)：清算项目：金额单位：人民币元项目已销售房屋成本费用普通住宅非普通住宅商用房车库其他合计1、取得土地使用权所支付的金额2、房地产开发成本其中土地征用及拆迁补偿费前期工程费建筑安装工程费基础设施费公共配套设施费开发间接费用3、房地产开发费用其中利息支出其他房地产开发费用4、与转让房地产有关的税金其中营业税城市维护建设税教育费附加地方教育费附加5、财政部规定的加计20%扣除数合计（1+2+3+4+5）制表人：制表日期：年月日附表2-1清算项目成本费用明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元面积单位：平方米项目总成本费用总可售面积单位造价（元/平方米）已售面积已销售房屋成本费用账面已结成本费用差异数123=1/245=3*467=5-6一、取得土地使用权所支付的金额二、房地产开发成本1、土地征用及拆迁补偿费2、前期工程费3、建筑安装工程费4、基础设施费5、公共配套设施费6、开发间接费用三、房地产开发费用1、利息支出2、其他房地产开发费用合计制表人：制表日期：年月日附表2-2取得土地使用权所支付的金额明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元项目名称帐列金额不允许扣除金额可扣除金额备注支付土地价款支付情况支付的土地出让金支付地价款金额交纳的有关税费其中：合计支付土地征用费用情况土地征用费用耕地占用税劳动力安置费安置动迁用房支出拆迁补偿款其他合计制表人：制表日期：年月日填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等。附表2-3前期工程费明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元项目名称帐列金额不允许扣除金额可扣除金额备注规划费用设计费用项目可行性研究费用水文费用地质费用勘探费用测绘费用七通一平支出其他合计制表人：制表日期：年月日填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等。附表2-4建筑安装工程费明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元项目名称帐列金额不允许扣除金额可扣除金额备注建筑工程费用安装工程费用其他建筑安装工程费用合计制表人：制表日期：年月日填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等。附表2-5基础设施费明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元项目名称帐列金额不允许扣除金额可扣除金额备注开发小区内道路供水工程支出供电工程支出供气工程支出排污工程支出排洪工程支出通讯工程支出照明工程支出环卫工程支出绿化费用其他设施工程发生的支出合计制表人：制表日期：年月日填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等。附表2-6公共配套设施费明细申报表纳税人名称(章)：清算项目：金额单位：人民币元项目名称帐列金额不允许扣除金额可扣除金额备注物业管理用房费用变电站费用热力站费用水厂费用居委会用房费用派出所用房费用幼儿园用房费用学校用房费用托儿所用房费用公共厕所费用自行车棚用房费用邮电通讯用房费用其他非营业性公共设施费用合计制表人：制表日期：年月日填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等。附表2-7开发间接费用明细申报表纳税人名称(章)：清算项目：金额单位：人民币元项目名称帐列金额不允许扣除金额可扣除金额备注管理人员工资职工福利费折旧费修理费办公费水电费劳动保护费周转房摊销费其他发生的间接费用合计制表人：制表日期：年月日填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等。附表2-8利息支出明细申报表纳税人名称(章)：清算项目：金额单位：人民币元行次金融机构名称借款金额借款期限（年）年利率（%）允许列支利息金额12345678910合计填表说明：采用据实计算利息支出的，需填列此表。附表2-9其他费用明细申报表纳税人名称(章)：清算项目：金额单位：人民币元项目名称帐列金额不允许扣除金额可扣除金额备注合计制表人：制表日期：年月日填表说明：1、其他费用填列具体至会计核算二级明细科目。2、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。3、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等。附表2-10与转让房地产有关的税金明细申报表纳税人名称(章)：清算项目：金额单位：人民币元行次项目应缴纳税款金额实际缴纳税款金额备注1营业税2城市维护建设税3教育费附加4地方教育附加5678合计制表人：制表日期：年月日附表2-11开发成本不允许扣除项目金额明细表纳税人名称(章)：清算项目：金额单位：人民币元年度借方科目金额凭证号工程名称施工单位不允许扣除原因票据不合法业务不真实错用科目其他金额合计制表人：制表日期：填列说明：1、工程名称根据《施工许可证》或合同填列。2、借方科目依照房地产开发成本明细科目进行填列，并按时间顺序填列。3、不允许扣除原因，只需在相应栏次打“√”。附表2-11-1清算项目建筑安装工程基本情况表（一）纳税人名称(章)：清算项目：金额单位：人民币元序号工程名称施工单位建筑面积竣工时间备案日期施工许可证竣工验收合同约定实际竣工12345678910111213141516填表说明：清算项目建筑安装工程基本情况表（一）、（二）前三列的内容和顺序须一致。附表2-11-2清算项目建筑安装工程基本情况表（二）纳税人名称(章)：清算项目：金额单位：人民币元序号工程名称施工单位合同价格结算价格已开票金额已付款金额已计入成本金额12345678910111213141516填表说明：清算项目建筑安装工程基本情况表（一）、（二）前三列的内容和顺序须一致。附表2-12设计费、咨询费明细表纳税人名称(章)：清算项目：金额单位：人民币元序号设计（咨询）内容合同金额已开票金额已付款金额开票单位发票票号借方科目12345678910111213141516填表说明：支付的设计费、咨询费、单笔开票金额在5万元以上的，须填报此表。附表3与收入相关的面积明细申报表纳税人名称(章)：项目名称：单位：平方米项目行次普通住宅非普通住宅商铺车库其他学校等公共配套设施会所办公等其他用房合计12345678=1+2+3+4+5+6+7使用土地面积1总建筑面积2可售建筑面积3已售建筑面积4未售建筑面积5自用建筑面积6制表人：制表日期：