物流项目审计计划

1物流项目审计计划根据《内部审计具体准则第1号—审计计划》和公司内部审计工作需要，编制本项目计划。一、审计目标和范围1.审计目标：为合理控制公司成本，规范物流服务供应商管理，建立健全发货结算机制，明确货运支付流程，确保运费的真实性、合理性，预防运费结算过程中的差错与舞弊，给客户提供更加高效、迅速的服务。并通过对物流操作的各环节的审计，判断操作流程是否符合公司内部物流控制制度。对控制制度中存在的不足点进行完善，以提高制度的合理性。2.审计范围：对物流公司的资质、运费价格及物流合同的签订程序，公司货物的收、发，运费结算等全过程进行审计。二、审计主要内容及审计方法（以业务流程为导向，主要采取抽查方式，对公司相关执行部门的执行情况进行审计）1.物流公司的资质、定期考核、供应商更换审批程序进行审计。供应商必须具备如下条件：证照齐全：营业执照、税务登记证、道路运输许可证、国际货运代理资质（对国际物流而言）；一定的经济实力；注册资金不少于50万；有较强的专线承运能力；有一定的终端分发能力；有团队管理能力；对终端分部操作有绝对的控制能力；客户服务意识强及交期满足公司需要。根据公司实际情况以上条件可以放宽处理。公司的物流公司应选择2至少2家，以便协调。对现有供应商是否有定期考核制度，对不合格供应商的处理制度是否完善，手续是否合理。供应商更换审批程序是否合理。2.运费价格审计。①运费价格定价是否合理，与市场行情是否一致。对不合理现象应总结原因，是公司内部原因还是外部市场原因。②运费核算单位是否合理、结算是否合理（一般重物按吨来计算价格，泡货按体积计算。2种计算方法价格会有一定的差异。有的公司是按照吨/公里来计算运费，有的公司是按不同目的地来计算运费。需要审核的是出发地到目的地的里程数是否有偏差）。③审计运输单据中运输货物装载力偏低问题。（如公司主要销售物品为泡货，使用9.6米车可装200件货物，价格2000元。但从运输单据上查看，此车只装载150件货物，付款也为2000元。此单据就存在问题，审计人员就需注意。可采用这样的手段来抽查，如9.6米的车的长宽高宽是多少米，是高栏车还是平板车。由此数据可大约估算出装货量。审计运费单据应抽几单来审核车辆的运载力是否正常，其中能审计出来一些问题）。④审计运输单据有无复核手续、复核手续是否按流程操作。运输单据价格与合同价格是否一致，有无超价等现象。超价单据是否有领导审批。3.物流合同合法性及可用性进行审计。物流合同合法性审计3应与法务部沟通，查看合同的法律效应是否有缺失。（①其中要标明货物的计价单位，如：一般计价都是按轻泡货、泡货、重泡货、重货、纯重货计价。泡货和重货的计算价格不一样，可能就导致运费增加。②合同内应该写明超期的运费应如何结算以及违约责任。③转发的货物应如何操作，如不允许转发应在合同条款上注明。④检查所有物流合同是否有超期现象，对此类合同应及时采取措施予以补签。）可行性审计主要对物流合同的价格有无相关部门领导审批进行审计。4.物流内控制度建立、健全情况审计。包括物流人员岗位职责分工、分离、审批程序和权限、货物的收、发等操作流程审计。Ⅰ.物流内控制度建立、健全情况审计应根据公司内部的所有环节审计后，总结漏洞，提出合理的完善建议。Ⅱ.物流人员岗位职责分工、分离、审批程序和权限审计应按照公司物流流程下梳理，确定是否存在此类问题。Ⅲ.物流的发货、收货环节审计。⑴发货流程是否符合公司流程。一般公司的发货流程如下：①销售人员按合同规定写《发货通知单》，内含：货物名称、型号规格、数量、金额、合计、备注等项目，送交财务部审批；②财务部按备案的合同文件的发货日期审批《发货通知单》，盖财务部发货章；③销售人员送《发货通知单》到物流部门，物流部拿《发货通知单》到仓库领取货物，打《领料单》，办出库手续；④物流人员联系物流公司，确定具体发货日期，发货时开取物流4单据。此单据上的货物重量、体积等栏目应根据货物实际重量、体积填写，便于月底结账。公司内部应配有相关检测器具检测货物重量、体积。物流人员在发货时应给司机一份《客户签收单》，客户收到货物时确定签字，财务付款时应结合此单据付款。⑵发货过程中的审批环节是否到位，有无无审批发货现象。发货审批是否按合同中的发货时间，特殊情况有无相关领导审批。⑶收货流程是否符合公司流程。一般公司的收货流程如下：①供应商发货给公司，接收人签物流单据、留存，清点货物数量、收货；②对无需检验物品直接入库，办入库手续。对需要检验的物品应通知检验员检验，检验合格后办理入库手续，对不合格物品应通知采购人员办理退货（退货环节的运费结算要特别注意）。⑷发、收、退货是否有详细的记录已备日后查看。5.物流运费支付过程审计。⑴不相容岗位是否分离；审批权限和程序及支付程序是否符合规定。⑵物流发货、收货单据是否齐全，金额是否准确。支付方式是否符合规定。⑶网上银行操作流程是否规范。⑷抽查物流款项支付是否符合计划、合同规定。6.物流单据及凭证保管审计。是否专人保管，是否有票据登记薄进行登记。57.用于物流发货的财务印鉴是否分开保管，使用是否规范。8．单位对物流业务是否有监督检查，内容是否真实。三、审计人员及审计时间分配审计组长：审计组成员：审计时间：预计2011年5月日至月日四、审计方案与程序（附件）编制人审批人编制日期年月日编制日期年月日