科目汇总表课件

会计学基础2理论实践账务处理程序以能力为本位，以职业实践为主线，以项目课程为主体的模块化专业课程体系记账原理借贷记账法财务核算业务案例操练知识整合会计报表课程模块体系3本模块学习任务任务一.会计信息处理技术发展史的演变任务二.手工会计核算下的账务处理程序任务三.会计电算化的运用（自学）4任务一会计信息处理技术的演变结绳记事计算机算盘、计算器5任务二手工会计核算下的账务处理程序项目一.记账凭证账务处理程序项目二.科目汇总表账务处理程序项目三.案例操练6项目一记账凭证账务处理程序汇总原始凭证原始凭证现金银行存款日记帐收款付款转帐记帐凭证总分类帐明细分类帐会计报表·7工作步骤分解取得、填制和审核原始凭证1根据原始凭证编制记账凭证2根据记账凭证登记日记账3根据记账凭证登记明细账4根据记账凭证登记总账5根据总账和明细账编制报表68记账凭证账务处理程序的优缺点和适用范围优点：账务处理程序简单明了，易于理解和运用：总账根据记账凭证逐笔登记，在总账中能比较详细地反映经济业务的内容，便于查阅。缺点：登记总账的工作量大。适用范围：适用于规模较小、业务量较少、凭证不多的企业单位。9汇总原始凭证原始凭证现金银行存款日记帐收款付款转帐记帐凭证总分类帐明细分类帐会计报表·科目汇总表项目二科目汇总表账务处理程序10年月日第号借方金额√会计科目贷方金额√附单据张合计会计主管记帐审核制表科目汇总表:一定时期会计科目借贷方分类汇总11科目汇总表年月日至日单位：元1～10日11～20日21～30日合计会计科目借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方总账页数合计12项目三案例操练知识准备：借贷记账法、试算平衡－－科目汇总表、科目汇总表账务处理程序操作环境：以EXCL自制的凭证、账簿、科目汇总表（按四人一组分组发放）工作任务：理论转化为实践，请大家运用科目汇总表账务处理程序完成该企业的帐务处理流程13操练材料14资料：1、华丰公司采用科目汇总表帐务处理程序组织会计核算，2009年1月总帐帐户和明细帐户的余额如下表：15会计科目总分类帐户明细分类帐户借方余额贷方余额借方余额贷方余额库存现金银行存款应收账款——四达公司——庆丰公司库存商品——A产品固定资产累计折旧短期借款实收资本——国家合计300025600012000040180086680089000578007200008668005600030000120000206000720000162、华丰公司元月份发生下列经济业务：（1）2日，接受新新公司投入资本300000元，存入银行；（2）3日，从银行提取现金150000元，准备发放工资；（3）4日，以现金150000元发放本月工资；（4）7日，购进甲材料3000千克，单价5元，单价5元，增值税2550元，材料已验收入库，价款以银行存款支付；（5）12日，生产B产品领用甲材料300千克；（6）20日，购进机器设备一台，价值200000元，已投入使用，款项开出转帐支票付讫；（7）20日，分配本月工资，其中：生产工人工资100000元，管理人员工资50000元；（8）25日，收到四达公司前欠货款56000元；（9）28日，问庆丰公司销售A产品500件，每件售价300元，增值税率17%，货款尚未收到；（10）30日，结转已销A产品成本100000元；（11）31日，结转本月损益类帐户171、建帐,登记期初余额2、根据业务编制记账凭证3、登记日记帐4、登记明细帐5、编制科目汇总表6、登记总帐8、会计报表案例操作步骤18现金日记账2009年凭证摘要对方科目收入付出余额月日种类号数11月初余额300019记账凭证总号012009年1月2日分号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记帐符号百十万千百十元角分百十万千百十元角分接受银行存款30000000投资实收资本珠江公司30000000合计￥30000000￥30000000会计主管记帐稽核制单编制记账凭证20记账凭证总号02分号2009年1月3日摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记帐符号百十万千百十元角分百十万千百十元角分提现，库存现金15000000备发工银行存款15000000资合计￥15000000￥15000000会计主管记帐稽核制单21记账凭证总号03分号2009年1月4日摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记帐符号百十万千百十元角分百十万千百十元角分以现金应付职工薪酬15000000发放工库存现金15000000资合计￥15000000￥15000000会计主管记帐稽核制单22记账凭证总号042009年1月7日分号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记帐符号百十万千百十元角分百十万千百十元角分购进甲原材料甲材料1500000材料已应交税费应交增值税（进项税）255000验收入银行存款1755000库合计￥1755000￥1755000会计主管记帐稽核制单23记账凭证总号052009年1月12日分号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记帐符号百十万千百十元角分百十万千百十元角分生产A生产成本A产品150000产品领原材料甲材料150000用甲材料合计￥150000￥15000会计主管记帐稽核制单24记账凭证总号06分号2009年1月20日摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记帐符号百十万千百十元角分百十万千百十元角分购入机固定资产20000000器设备银行存款20000000已投入使用合计￥20000000￥20000000会计主管记帐稽核制单25记账凭证总号072009年1月7日分号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记帐符号百十万千百十元角分百十万千百十元角分分配工生产成本10000000资管理费用5000000应付职工薪酬15000000合计￥15000000￥15000000会计主管记帐稽核制单26记账凭证总号082009年1月25日分号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记帐符号百十万千百十元角分百十万千百十元角分前欠货银行存款5600000款应收帐款富丰公司5600000合计￥5600000￥5600000会计主管记帐稽核制单27记账凭证总号092009年1月28日分号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记帐符号百十万千百十元角分百十万千百十元角分销售A应收帐款庆丰公司17550000产品主营业务收入A产品15000000应交税费应交增殖税（销项税）2550000合计￥17550000￥17550000会计主管记帐稽核制单28记账凭证总号102009年1月30日分号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记帐符号百十万千百十元角分百十万千百十元角分结转A主营业务成本10000000产品销库存商品A产品10000000售产品成本合计￥10000000￥10000000会计主管记帐稽核制单29记账凭证总号112009年1月31日分号½摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记帐符号百十万千百十元角分百十万千百十元角分结转损主营业务收入15000000益类科本年利润新新公司15000000目合计￥15000000￥15000000会计主管记帐稽核制单30记账凭证总号112009年1月31日分号1/2摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记帐符号百十万千百十元角分百十万千百十元角分结转利润本年利润15000000产品主营业务成本A产品10000000管理费用5000000合计￥15000000￥15000000会计主管记帐稽核制单31登记日记账依据所编制的记帐凭证及原始凭证，逐日逐笔登记现金日记帐和银行存款日记帐。现金日记账2009年凭证摘要对方科目收入付出余额月日种类号数11月初余额30003记02提现、备发工资银行存款1500001530004记03发放工资应付职工薪酬1500003000本月合计150000150000300032银行存款日记账2009年凭证摘要对方科目收入付出余额月日种类号数11月初余额2560002记01接受新新公司投资实收资本3000005560003记02提现、备发工资库存现金1500004060007记04支付购原材料款原材料1755038845020记06支付购入固定资产款项固定资产20000018845025记07收回四达公司前欠货款应收帐款56000244450本月合计35600036755024445033应收帐款明细账户名：庆丰公司帐号总页页次2009年凭证摘要日期借方贷方符号余额月日种类号数百十万千百十元角分百十元角分百十万千百十元角分11月初余额借300000028记08向庆丰公司销售A产品17550000借205500000登记明细分类账：根据原始凭证和所编制的记帐凭证，登记有关明细帐34应收帐款明细账户名：四达公司帐号总页页次2009年凭证摘要日期借方贷方符号余额月日种类号数十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分11月初余额借560000025记07收回四达公司前欠货款5600000平〇35库存商品明细账品名：A产品规格：等级：单位：件2009年单号摘要存入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额112830月初余额销售结转成本5005002001000006001001002002001200002000036原材料明细账品名：甲材料规格：等级：单位：千克2009年单号摘要存入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额17120405购进生产A产品领用3000515000300515003000270051500037科目汇总表2009年1月第01号会计科目1-10日发生额11-20日发生额21-31日发生额合计借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方库存现金150000150000150000150000银行存款30000016755020000056000356000367550原材料150001500150001500实收资本300000300000应交税费255025500255025500应付职工薪酬150000150000150000150000生产成本101500101500固定资产200000200000应收帐款1755005600017550056000主营业务收入150000150000150000150000主营业务成本100000100000100000100000管理费用50000500005000050000库存商品100000100000本年利润150000150000150000150000合计6175506175503515003515006315006315001600550160055038登记总分类账：总分类账会计科目：库存现金帐号总页页次12009年凭证摘要日期借方贷方借贷余额月日种类号数十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分11月初余额借30000010汇011-10日发生额1500000015000000借30000039（六）登记总分类账：总分类账会计科目：银行存款帐号总页页次32009年凭证摘要日期借方贷方借贷余额月日种类号数万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分11月初余额借2560000010汇011-10日发生额3十0000001675500020汇0111-20日发生额2000000031汇0121-30日发生额5600000借2444500040总分类账会计科目：应收帐款帐号总页页次52009年凭证摘要日期借方贷方借贷余额月日种类号数十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分11月初余额借860000031汇0121-31日发生额175500005690000借2055000041总分类账会计科目：原材料帐号总页页次82009年凭证摘要日期借方贷方借贷余额月日种类号数十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分110汇01月初余额1500000借20汇0111-20日发生额150000借135000042总分类账会计科目：库存商品帐号总页页次112009年凭证摘要日期借方贷方借贷余额月日种类号数十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元