会计技能试题(卢新国)答案版

1《会计技能》课程考核试卷（答案版）考试用时2小时,本试卷共25页,另加草稿纸1张考试形式闭卷题号一二三四五总分合分人得分一、文字书写规范题：(每小题1分，计10分)（一）请将下列小写金额数字写成大写金额数字1．￥69879.40人民币陆万玖仟捌佰柒拾玖元四角整2．￥58622.87人民币伍万捌仟陆佰贰拾贰元捌角七分3．￥80000450.05人民币捌仟万零肆佰伍拾元零五分4．￥980150.00人民币玖万捌仟零壹佰伍拾元整（二）请将下列大写金额数字写成小写金额数字1．人民币肆拾捌万柒仟陆佰元整4800076002．人民币捌拾伍亿零陆元贰角整8500000006.2（三）练习下列票据日期1、1月15日零壹月壹拾伍日2、3月6日零叁月零陆日3、10月24日零拾月贰拾肆日4、11月9日壹拾壹月零玖日二、原始凭证的填制与审核题：(每小题8分，计40分)（一）企业概况企业名称：江苏仁和有限责任公司注册资本：100万元性质：有限责任公司法人代表：陈有财财务负责人：杨进会计：李艳华出纳：王小丽备注：本公司为地税局发票代开单位国税局税务登记类型：一般纳税人企业税务登记号：430181010289888得分评分人得分评分人2用途:（2）公司地址：江苏盐城市青年路188号电话号码：[phone]基本开户银行：中国建设银行盐城支行账号：064101088116488（二）有关经济业务⒈2006年1月1日，签发现金支票一张，提取现金6000元备用。中国建设银行现金支票存根中国建设银行现金支票（苏）ⅥⅡ02973868支票号码ⅥⅡ02973868出票日期(大写)二零零陆年零壹月零壹日付款行名称:中国建设银行盐城支行科目收款人:出票人账号:064101088116488对方科目出票日期年月日单位主管会计复核记账⒉2006年1月3日，采购甲材料20000千克，货款798000元，增值税135660元；乙材料10000千克,货款189000元,增值税32130元；并支付运杂费3210元，材料已验收入库，款项用银行存款支付。公路、内河货物运输业统一发票备查号发票联发票代码：237030411101开票日期2006年01月01日发票号码：00007450机打代码机打号码机器编号23703041150200007478税控码第二联发票联付款方记账凭证收货人及纳税人识别号江苏仁和有限责任公司430181010289888承运人及纳税人识别号联运公司370102800965338发货人及纳税人识别号集宏有限责任公司330601001112799主管税务机关及代码237030503运输项目及金额货物名称数量运费金额甲材料20000千克2000乙材料10000千克1000其他项目及金额杂费210备注（手写无效）代开单位盖章运费小计￥3000.00其他费用小计￥210.00合计（大写）叁仟贰佰壹拾元整（小写）￥3210.00代开单位及代码地税局237030503扣缴税额、税率完税凭证号码人民币(大写):千百十万千百十元角分￥600000收款人:江苏仁和有限责任公司金额:6000用途:备用现金备注本支票付款期十天陆仟元整上列款项请从我账户内支付出票人签章江苏仁和有限责任公司财务专用章感陈有财印3发票专用章材料运杂费分摊表2006年01月3日材料名称材料重量（千克）运输费其他杂费合计发票额税率计入成本合计南海增值税专用发票___________________________________No03359649发票联开票日期：2006年01月1日购货单位名称：江苏仁和有限责任公司纳税人识别号：430181010289888地址、电话：[phone]开户行及账号：建行盐城青年路办事处064101088116488密码区2489－1＜9－7－615962848＜032/52＞9/29533－49741626＜8－3024＞82906－2－47－6＜7＞2*－/＞*＞6/第二联：发票联购货方记帐凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额甲材料乙材料合计千克干克200001000039.918.979800018900098700017%17%13560032130167790价税合计(大写)壹佰壹拾伍万肆仟柒佰玖拾元整（小写）￥1154790.00销货单位名称：集宏有限责任公司纳税人识别号：330601001112799地址、电话：[phone]开户行及账号：工行南海支行057701010236439备注收款人：复核：开票人：330601001112799王丽杨怡4用途:06.01.03收料单材料科目：材料编号：材料类别：收料仓库：供应单位：年月日发票号码：材料编号材料名称规格计量单位数量实际价格应收实收单价发票金额运费合计备注采购员：检验员：记账员：保管员：3.2006年1月4日，采购员王涛出差暂借差旅费2000元，开出现金支票一张。中国建设银行现金支票存根中国建设银行现金支票（苏）ⅥⅡ02973868支票号码ⅥⅡ02973868出票日期(大写)年月日付款行名称:科目收款人:出票人账号:对方科目出票日期年月日单位主管会计复核记账中国建设银行托收承付款凭证(付款通知)5第0012658号委托日期2006年1月3日付款人全称江苏仁和有限责任公司收款人全称集宏有限责任公司盐此联是付款人开户银行给付款人的回5账号064101088116488账号057701010236439开户银行建行盐城青年路办事处开户银行工行南海支行行号6178托收金额人民币(大写)壹拾叁万肆仟贰佰元整千百十万千百十元角分¥115800000附件商品发运情况合同名称号码附寄单证张数或册数4公路备注:代垫运杂费3210元款项收妥日期年月日收款人开户行盖章月日单位主管会计复核记账人民币(大写):千百十万千百十元角分收款人:金额:用途:备注杨威申华王成本支票付款期十天上列款项请从我账户内支付出票人签章江苏仁和有限责任公司财务专用章感陈有财印5发票专用章借支单年月日借款人姓名王涛工作部门物资采购部借款事由出差借款金额（大写）贰仟元整￥2000领导意见借款人签名会计出纳4.2006年1月5日，销售A产品2000件，单价为200元，货款400000元，增值税68000元，开出增值税专用发票一张。购货方以转账支票办理货款结算，财会人员当日填写进账单送银行。江苏省增值税专用发票__________________________________No33359688发票联开票日期：2006年01月5日购货单位名称：华日有限责任公司纳税人识别号：430601001112799地址、电话：[phone]开户行及账号：工行盐城五一路支行051236987555868密码区(略)第三联：记账联销货方记账货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额A产品合计件200020040000040000017%6800068000价税合计(大写)肆拾陆万捌仟元整（小写）￥468000.00销货单位名称：江苏仁和有限责任公司纳税人识别号：430181010289888地址、电话：[phone]开户行及账号：建行盐城青年路办事处064101088116488备注收款人：复核：开票人：430181010289888李艳华杨进6产品出库单仓库：一仓库年月日编号：产品名称规格单位数量单价金额备注合计主管：审核：发货人：邹华5.2006年1月6日，王涛出差归来报销差旅费1920元，余款80元退回。年月日收款人全称账号开户银行人民币百十万千百十元角分付款人全称账号开户银行款项来源银行送票回执年月日1收款人全称账号开户银行人民币（大写）百十万千百十元角分付款人账号付款人名称票据号码备注注意：本回执不作进账证明，不作提货依据，仅供查询银行进账单年月日3收款人全称账号开户银行人民币百十万千百十元角分付款人全称账号开户银行款项来源银行进账单（贷方凭证）年月日2收款人全称账号开户银行人民币（大写）百十万千百十元角分付款人账号付款人名称票据号码备注7收款收据年月日今收到公司款人民币（大写）￥备注出纳：会计：经手人：旅差费报销单第页填报日期2006年1月6日第页姓名王涛出差事由联系商品销售出差日期自2005年12月28日至2006年1月4日共8天起讫时间及地奌车船费夜间乘车补助费出差补助费住宿费其他月日起月日讫类别金额时间标准金额日教标准金额日教标准金额摘要金额280280小计560300105010总计金额（大写）壹仟玖佰貳拾零元零角零分预支2000元核销1920元退补退80元主管：部门：审核：填报人：6.11日，以现金800元购入办公用品。其中：生产车间用200元，厂部管理部门用600元。8湖南省电信公司新城分公司收款专用章盐城市商业零售企业统一发票发票联客户：江苏仁和有限责任公司2005年12月11日№01252437.24日，支付电话费江苏省电信公司盐城分公司电信业务专用发票发票联序号：20051223234578日期：2006年1月24日(2006)№0213691号码：0733-2278700，0733-2278988业务类别：用户名称：江苏仁和有限责任公司付款方式：项目金额项目金额备注：1、本发票仅限于中国电信电话卡零售外的其他各类电信业务。2、本发票使用至2006年底过期作废。月租费市话费长途费200.00826.001536.00其他费IP费滞纳金93.00大写金额贰仟陆佰伍拾伍元整小写金额￥2655.00开票人：2011收款人：2013中国建设银行转账支票存根支票号码ⅥⅡ01697696科目对方科目出票日期2006年1月24日收款人:江苏省电信公司盐城分公司金额:2655.00用途:支付电话费备注单位主管杨进会计李艳华复核记账货号品名规格单位数量单价金额备注千百十元角分办公用品台4200.00¥80000合计金额（大写）仟捌佰零拾零元零角零分¥800.0098.31日，计提本月固定资产折旧9500元，其中生产车间7500元，厂部2000元。固定资产折旧计算汇总表2006年1月31日单位：元部门月折旧额生产车间7500.00行政管理部门2000.00合计9500.00单位主管会计复核记账：制单：【要求】根据经济业务正确填制原始凭证，并对原始凭证所记载的经济业务在内容上进行审核。同时对原始凭证的填写情况进行审核。检查项目填写是否完整，计算是否准确，手续是否完备。10三、记账凭证的填制与审核题：(每小题3分，计24分)【要求】根据上述第二大题的原始凭证分别选用通用记账凭证和专业记账凭证填制记账凭证。并对填制完成的记账凭证进行审核。【评分标准】（一）填制的记账凭证应符合下列要求：1．日期填写规范；2．凭证摘要简明；3．科目运用准确；4．注明所附原始凭证张数；5．凭证顺序编号；6．签章齐全。（二）审核后的记账凭证应达到下列要求：1．记账凭证种类的选择恰当；2．记账凭证与原始凭证内容相符，附件张数正确；3．记账凭证的会计科目名称、方向、金额正确；4．记账凭证的编号连续；5．记账凭证签章齐全。附一：通用记账凭证记账凭证年月日字第号摘要会计科目借方金额贷方金额记账（签章）附件张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合计会计主管：出纳：审核：制单：得分评分人11记账凭证年月日字第号摘要会计科目借方金额贷方金额记账（签章）附件张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合计会计主管：出纳：审核：制单：记账凭证年月日字第号摘要会计科目借方金额贷方金额记账（签章）附件张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合计会计主管：出纳：审核：制单：记账凭证年月日字第号摘要会计科目借方金额贷方金额记账（签章）附件张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合计会计主管：出纳：审核：制单：12记账凭证年月日字第号摘要会计科目借方金额贷方金额记账（签章）附件张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合计会计主管：出纳：审核：制单：记