全市税务稽查考试试题(含答案)

。-可编辑修改-税务稽查业务测试题单位：姓名：得分：十分抱歉：1、单选题第9题出题时少条件，本次已修改。2、实务题第五题中表述有问题，已用红字标注。一、单选题（请从备选答案中选出一个符合题意的答案，多选、不选不得分，每题1分，共20分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（A）。A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定D、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定2、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（C）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A．三日B.五日C.七日D.十日3、A公司于2008年1月以经营租赁方式向B公司租出自有的固定资产，租赁期4年，合同约定B公司应在2009年12月31日及2011年12月31日向A公司支付租赁费20万元，，则A公司应确认2008年度租金收入（A）万元申报缴纳企业所得税。A．0B.10C.40D.604．2009年2月28日中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过了《中华人民共和国刑法修正案（七）》，该修正案对刑法第二百零一条偷税罪名及相关追诉标准进行了修改，请问刑法修正后，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报造成少缴税款构成犯罪的罪名是（C）A．逃避税款罪B.逃避追缴欠税罪。-可编辑修改-C.逃避缴纳税款罪D.少缴税款罪5.甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2008年度允许扣除的捐赠为（D）万元。甲公司当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）A．50B.150C.120D.1006.在税务稽查中，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原则中（B）的具体体现。A.合法原则B.依法独立原则C.分工制约原则D.客观公正原则7.某企业2008年销售产品收入2000万元，转让一项商标所有权取得收入60万元，收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得收入10万元，广告费扣除限额是多少（A）A、301.5万元B、309万元C、310.5万元D、300万元8.《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是（A），并应当注明文件名称、文号和有关条款。A．税收法律、法规、规章B．税收法律、法规、规章、税收规范性文件C．税收法律、法规、部门规章、地方人大法规D．税收法律、法规、部门规章、行政规章9.甲工业企业对原材料采用计划成本核算，2008年7月原材料期初结余14000元，超支280元。本期购入230000元，超支3280元。本期发出材料124000元，企业计算发出材料应分担的差异额为2480元，请计算甲企业本月多结转发出材料的成本为（B）元。A.0B.620C.744D.136410.2007年1月，甲公司销售一批产品给乙公司，含税价为150万元。2008年5月乙公司发生财务困难，无法按合同约定偿还债务，经双方协议，甲公司同意乙公司以自产产品偿还债务。该产品的不含税的市场价为100万，乙公司的账面成本为70万元。甲公司对应收的债权已计提了坏账准备20万元，。-可编辑修改-当月乙公司向甲公司开具了增值税专用发票并将产品发至甲公司。假定不考虑其它税费，甲公司应确认的债务重组损失为（C）万元。A．3B.10C.13D.3011.某公司为工业企业，2008年3月购进A材料200公斤，共支付货款7020元，取得普通发票1份，发生的保险费130元，入库时发现途中被盗20公斤，则A材料每斤的实际单位成本为（C）元。A．36B.39.72C.79.44D.34.1112.某酒厂2008年1月销售粮食白酒取得不含税货款100万元（2500公斤），同时收取包装物押金5万元，则当月应缴纳的消费税为（C）万元。A．26.07B.26.32C.21.10D.20.8513.税务稽查选案是指按照一定的（D），对纳税人各项信息数据进行采集、分析、筛选，最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。A、计划B、标准C、技巧D、方式、方法和要求14.涉税案件证据审理的基本方法不包括（D）。A.逐证审查B.比较印证C.综合分析D.实地调查15.按照《税务违法举报案件管理办法》的规定，举报中心受理检举案件后（A）：A.及时登记《税收违法案件举报登记表》B.及时登记《税收违法案件登记表》C.及时登记《税收违法举报登记表》D.及时登记《税收案件举报登记表》16.纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结。-可编辑修改-存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处（C）以上五十万元以下的罚款。A．三万元B.五万元C.十万元D.十五万元17.边防检查站阻止欠税人出境的期限一般为（C）A.10日B.15日C.1个月D.2个月18.不属于将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资、分配给股东或无偿赠送他人，未视同销售申报纳税的检查方法是(C)。A.审核计税价格，核实有无以成本价作为计税依据的情况。B.核实企业有无将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资和分配给股东以及无偿赠送他人等事项C.重点审阅“现金”、“银行存款”账户借方的对应账户是否是“原材料”、“库存商品”等存货类账户D.查阅相应业务的记账凭证，再对应“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户，检查纳税人用于投资、赠送或分配的货物是否按规定核算销项税额。19.下列增值税优惠政策叙述正确的是(B)A.农村电管站收取的农村电网维护费应征收增值税B.自2001年1月1日起，在生产原料中掺有不少于３０％的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土,实行增值税即征即退的政策。C.自2000年1月1日起对飞机维修劳务增值税实际税负超过8%的部分实行由税务机关即征即退的政策。D.自2001年1月1日起，利用城市生活垃圾生产的电力实行增值税减半征收的政策。20.某公司2006年7月进口卷烟30箱（标准箱），每箱成交价格为1000美元，支付境外采购代理商佣金40美元/箱，报关起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该公司进口环节应纳的关税、增值税、消费税税金合。-可编辑修改-计为（B）（关税税率20%，1美元=8.0人民币元）A．566700.01B.460484.73C.454412.45D.450912.15二、多选题（下列题目中，每题共有四个备选答案，请从中选出两个以上符合题意的答案，多选、少选均不得分，每题1.5分，共22.5分）1、根据现行法律法规，税务稽查管辖的种类主要有（ABCD）、移送管辖等。A．职能管辖B．级别管辖C．地域管辖D．指定管辖2.税务稽查建议包括（ACD）方面的内容。A.提出问题B.调查核实问题C.分析问题D.提出解决问题的措施3、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权时应同时具备的条件是（ABC）A.欠缴税款的纳税人无偿转让了财产B.对国家税收造成了损害C.必须由税务机关向人民法院提出请求D.行使撤销权的必要费用由税务机关负担；4.地域管辖是指不同地区的同级税务机关之间，实施税务稽查的职权划分。地域管辖可以适用如下情况（CD）：A.移送管辖B.指定管辖；C.一般管辖D.特别管辖5.审理结论是稽查审理报告的核心，其主要内容是（ABD）。。-可编辑修改-A.对当事人主体资格的审理结论B.对税务稽查程序、手续的审理结论C.对查无问题的涉税案件的审理结论D.对《税务稽查报告》认定的涉案事实、调取的证据、数据的计算、适用的法律法规和规章、案件的定性、稽查补证（正）结果的审理结论6.生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（ABC）A．经济林B。薪炭林C.产畜D.家禽、役畜7.批评教育适用于税务执法过错行为性质较轻，后果轻微的责任人。这类执法过错行为包括（ACD）。A.对达到立案标准的案件,未按规定立案B.违规提前征收和延缓征收税款C.未按规定的时限审结案件D.未按规定查办举报案件8.判断是否为非货币性资产交换的标准是指（ABCD）A、支付的货币性资产占换入资产公允价值比例小于25%B、支付的货币性资产占换出资产公允价值支付货币性资产之和的比例小于25%C、收到的货币性资产占换出资产公允价值的比例小于25%D、收到的货币性资产占换入资产公允价值和收到货币性资产这和的比例不高于25%9.根据现行会计准则规定，下列各项中属于“持有至到期投资”基本特征的是（ABC）。A.到期日固定、回收金额固定或可确定;B.企业有明确意图和能力持有至到期；C.属于非衍生工具；D.属于衍生工具10.下列那些纳税担保人具有纳税担保能力（BCD）A.与纳税人存在担保关联关系的自然人、法人或其它经济组织但净资产或。-可编辑修改-所拥有的财产远大于需要担保的税额及滞纳金的B.分支机构在其法人书面授权范围以内提供纳税担保的，为具有纳税担保能力C.自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的D.法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金两倍以上的11.会计电算化就是要构建包括（ABCD）在内的会计信息系统A.硬件B.软件C.数据规程D.操作人员12.按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述错误的有（BCD）。A、从事开采石油、天然气等矿产资源的企业，在开始商业性生产后安装的机器、机械最低折旧年限为10年B、固定资产的净残值率为5％。C、自行繁殖的产畜和役畜的成本，以达到预定生产经营目的（成龄）前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出，为计税基础D、产畜和役畜按照工作量法计算的折旧，准予扣除13.按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，（AC）准予在费用发生当期直接扣除。A、固定资产取得时的计税基础为30万元，修理支出为16万元，延长使用年限1年。-可编辑修改-B、固定资产取得时的计税基础为50万元，修理支出为26万元，延长使用年限2年半C、固定资产取得时的计税基础为100万元，修理支出为45万元，延长使用年限3年D、固定资产取得时的计税基础为80万元，修理支出为45万元，延长使用年限4年14.超市广泛应用的销售时点系统(POS系统)包括（AD）两大基本部分。A、前台POS系统B、后台POS系统C、前台MIS系统D、后台MIS系统15.税务稽查的职责可以分为（ABC）。A、业务指导类职责B、系统管理类职责C、稽查执法类职责D、稽查实施类职责三、判断题（认为正确的，在括号中打√，错误的打×，共10题，每题0.5分，共5分）1、证据被改动，当事人不予认可的不能作为定案依据的证据。（×）2、税务稽查工作质量评价的核心是对税务稽查执法的合法性、公正性和公平性进行考核。（√）3．分析税务稽查成果，目的是研究税收违法行为的特点、动向及规律，制定出健全税务稽查工作机制、完善税收征管和优化税收政策的方案，推进以查促查、以查促管，不断提高税务稽查自身能力和税收征管水平。（×）4.审理稽查对象主体是否准确，主要审查《税务稽查任务通知书》、《税务检查通知书》、《税务稽查报告》等税务稽查文书中稽查对象的名称是否与实际名称完全一致。（√）5.执法过错行为由集体研究决定的，由主要领导承担主要责任，其他。-可编辑修改-责任人承担次要责任。(√)6.纳税人，扣缴义务人逃避，拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处2000元以上10000元以下的罚款。（×）7.税法规定，企业以公允价值计量的金融资产，金融负债以及投资性房地产等，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，在实际处置或结算时，处置取