货币资金管理制度

货币资金管理制度货币资金管理是指企业现金资产和准现金资产(有价证券、应收应付帐款等)的管理，其目的是在整个企业系统范围内对公司资源流动和资金的来源(即流动资产和债务)进行最合理的利用。1总则1.1货币资金包括人民币和外币现金、银行存款、其他货币资金。1.2公司取得的各项收入均应纳入公司账内核算，任何单位或个人均不得私设小金库，不得公款私存。1.3公司的货币资金收支业务的全过程不能仅由一人办理。业务审批原则上遵循“经办人——部门负责人——经办会计——财务部负责人——公司分管领导——公司总经理”的审批程序规定。业务涉及一个以上主管单位的需要进行相应的审批，所有业务必须经过“经办会计”审核后才能进行后续审批。1.4资金支付业务的经办人和复核人不能为同一人。2资金的管理原则2.1公司的货币资金由财务部归口管理，统一调配，有效使用，货币资金的管理和控制严格实行职责分工、实施内部稽核、实施定期轮岗制度的原则。2.2公司应按照国家《票据法》、《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》等有关现金使用规定和结算纪律办理公司货币资金收支的各项业务。2.3公司对货币资金收支业务实行多级授权审批制度。审批人只能在授权范围内审批货币资金收支业务，不得超越权限。2.4经办人员只能按照审批人的批准意见办理货币资金业务，对审批人超审批权限审批的货币资金业务，财会人员有权拒绝办理。2.5公司资金审批权限按《资金审批权限管理制度》办理和执行。3现金的管理3.1公司收支的各种款项必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》规定办理，在规定的范围内使用现金。3.1.1现金只能用于支付职工的工资、奖金、劳务费、保健、降温费、烤火费、医疗费、差旅费、福利补贴、转账金额在起点以下的零星开支，以及其他可以使用现金支付的款项。3.1.2公司大额现金支出、特殊情况下的现金支付，由总经理签字同意后，方可支付。3.2库存现金应控制在银行核定的限额内。3.3现金必须日清月结，每日清点库存，做到账账、账实相符。若有不符，及时查明原因并处理。3.4现金由财务机构的出纳人员专管，出纳人员不准挪用现金，不能以白条抵库。3.5必须建立定期和不定期的现金盘库制度，以保证资金的安全性、效益性、流动性。3.5.1财务部每月不少于一次的不定期现金盘点，并做好记录。3.5.2财务部负责人及有关人员定期或不定期对库存现金进行抽查。3.6库存现金限额规定为2000元(含2000元)，库存现金不得超过公司核定库存现金限额，超过时必须立即送存银行。3.7不能坐支现金，每日在上午和下午下班时核对准确后存放。3.8到银行提取现金，不准一个人去提取，提取额在5万元(含5万元)以上必须由公司派保卫人员参加护送。3.9为确保公司资金安全，需要现金支付的款项于每周礼拜三前告知财务部，每周礼拜四为员工办理现金报销日，无特殊情况除礼拜四外均不办理。4银行存款的管理4.1按照国家《支付结算办法》的规定，公司应在银行开立账户，办理存款、取款和转账等结算。4.2严格遵守银行的结算纪律，不出租、出借账户，不签发空头支票和远期支票，不无理拒付款项、占用他人资金，不套取银行信用，不多头开结算户。4.2.1公司只能在一家银行开立一个基本存款账户，根据业务的需要公司可开立一般存款账户或临时存款账户。为加强专项资金的专户存储、使用和管理，根据有关规定可开立专用存款账户。4.2.2公司如因采购等需在外地办理临时结算时，可以开立临时存款账户，但须报财务经理审核，公司总经理审批。4.2.3不准以个人名义开立公司的任何存款、结算账户。4.2.4公司银行账户只能用于结算和办理公司的业务，公司的银行账户不得出租，出借给其他单位和个人使用。4.2.5非本公司资金不得从公司账户上经过。4.3支付规定4.3.1从公司账户上支付资金，出纳人员必须根据会计人员填制的记账凭证支付款项，未填制记账凭证一律不准办理付款业务。需由网上银行支付的，必须严格按下列权限办理支付事宜。4.3.2网上银行支付权限规定4.3.1从公司账户上支付资金，出纳人员必须根据相关的支付审批程序和记账凭证支付。4.3.2公司由网上银行支付资金，必须设定支付权限，严格按权限办理支付事宜。妥善保管网银授权卡及密码，录入人员与授权人员用卡须分别保管，不得遗失和泄露。4.3.3银行付款票据按规定进行管理：4.3.3.1空白银行付款票据由出纳人员妥善保管。4.3.3.2空白银行付款票据在签发或填制使用前不得预盖印鉴。4.3.3.3因公申请借用转账支票的，经财务部负责人审批同意后方能借出，并作好登记，内容包括：支票号码、用途、预计金额、借用人姓名(签字)、借用日期等。所借支票应于借用之日起5日内报销清账，不得转借他人。因特殊原因不能在规定期限内报账的，应书面向财务部说明原因，否则前账不清，后账不借。4.3.3.4支票借用者必须按申请的用途和预计金额范围使用支票，并对借用支票的安全负全部责任，若遗失所借支票应及时向开户银行挂失，同时报告财务部。若因遗失支票而造成经济损失，应由支票借用人承担全部经济责任。4.4账务核对规定4.4.1银行日记账应按时逐笔登记，序时核算，做到账账相符。4.4.2月末必须与银行核对，按规定编制“银行存款余额调节表”。4.5财务机构在银行的预留印鉴必须有两个或两个以上印章，预留印鉴的印章必须由两人或两人以上分别保管。5附则5.1本制度与国家法律法规和相关制度相抵触的，以国家法律法规和相关制度为准。5.2本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规的规定执行。