浅谈工务系统的节支降耗

浅谈工务系统的节支降耗北京工务段潘淑红朱铁英作者简介：潘淑红（1963—），女，河北人，总会计师，联系电话：51833715朱铁英（1963—），女，山西临汾人，助理会计师，联系电话：51837245摘要：为了积极适应新技术、新装备的变化和生产力布局调整及运输劳动组织的优化需要，最优配置，低成本创优和低成本发展，文章从节支降耗的基本情况入手，结合工务部门的实际情况，提出相应的对策和措施，实现生产指标与财务预算的紧密衔接，从源头上把生产与财务、经营与效益、投入与产出有机融合起来，努力提高成本管理的全面性、科学性、实效性。关键词：工务成本节支降耗一、工务系统节支降耗的必要性从美国爆发的全球性金融危机，波及到我们中国，使我国的经济也受到了巨大影响，铁路运量的急剧下滑，日均装车量的降低，各项运营指标均有很大程度的下降。2011年一系列关于铁路的负面新闻，又使得我们铁路收到公众社会前所未有的关注。银行对铁道部贷款利率的提高，各种已进行中的高铁工程的停工，使得铁路的生产经营面临着极大的压力。上自铁道部，下至基层站段生产车间都在呼吁增收节支，各项管理部门陆续出台了一系列增收节支的文件。作为铁路运营成本的支出大户，工务系统节支降耗的效果降耗直接影响全路增收节支目标的实现。因此工务部门在当前形势下如何在生产过程中节支降耗在当前形势下就显得尤为重要。二、工务系统成本管理的现状铁路工务部门生产经营过程中的各种耗费可以划分为营业成本、管理费用和财务费用，这三项共同构成主营业务成本。其中营业成本是指铁路工务部门运输生产过程中实际发生的与运输生产直接有关的各项支出；管理费用是指铁路工务部门中的行政管理单位为管理和组织营运生产所发生的各项费用以及管理费用性质的支出；财务费用则是铁路工务部门为筹集资金而发生的各项费用。铁路运输成本管理是以最少的资金消耗完成更多的运输工作量，并要在运输生产经营过程的各个环节，厉行节约，降低成本，提高经济效益。其任务是通过建立健全成本控制系统，运用各种控制手段与方法，对成本的开支进行适时、全面、有效的控制，防止运输生产经营活动中的损失和浪费，避免成本偏差的发生，保证企业成本目标的实现。但是目前铁路所面临的现实是运输成本不断上升，逐年提高，无法得到有效的控制，这其中既有客观原因，又有主观原因，主要有以下几点：（一）各种能源、材料、配件单价持续上扬随着近些年价格体制的改革，商品价格的放开使铁路所用材料经常大幅度、大面积地调价，电费、水费、材料、配件的价格一涨再涨，在很大程度上加剧了生产成本的提升。（二）工资及工资附加费的增加在经济不景气的大环境下，近几年铁路仍然进行工资改革，职工工资连续以10%的比例增长，新增岗位工资、一线职工补贴和安全效益考核奖励等标准均有所提高。由于职工个人收入增加，使得相应三险计算基数加大，工资附加费也随之增加。（三）部分干部职工存在偏差由于铁路计划经济的特殊性，部分干部职工害怕今年节约多了，明年的日子难过，因而有意识地少节约或不节约，甚至有意加大成本，乱挤乱列成本的现象也时有发生，以便为明年打下基础，这就提高了当年的成本支出。（四）经济核算制度落实不到位行之有效的车间、班组经济核算和科目负责制在执行上有时形同虚设，关键在于各级领导重视程度、专业人员把关严密性、车间班组人员的积极性、考核奖罚挂钩密切程度以及职工对经济核算的关心程度等等。三、节支降耗的对策（一）确保安全第一的生产理念确保安全生产，要力争不发生或少发生损失性支出。安全生产是铁路运输的关键，一旦发生事故，造成的经济损失将会无法估量，少则数十万，多则上千万上亿元。因此说事故是铁路的大敌，要想降低成本，首先必须确保安全，以最大限度地避免损失性支出的发生。（二）内部挖潜，节支降耗工务部门是铁路运输企业的成本支出大户，因此工务部门应加强成本管理，降低运输成本，具体途径有：一是对各项施工换下的旧轨料指派专人负责收集、整理、除锈，在不影响安全生产的前提下，对能用旧料解决设备病害的绝不用新料；二是多渠道解决养路机械配件的自制和国产化，减少养机费用的支出；三是充分利用工务段现有技术力量积极做好钢轨、辙岔的焊补工作，要求各车间对能够自制的基本轨全部采取自制解决；四是对撞坏的桥梁防撞架能够拼装修复的全部拼装修复，减少防撞架钢材支出。五是加强生产组织，尽量减少跨站区、跨车间组织的作业项目，最大限度减少差旅费支出。（三）强化物资设备管理，节约物资设备采购和使用成本1.强化固定资产管理。定期进行财产清查，对一些有帐无物的资产坚决清除。努力挖掘现有资产潜力，千方百计盘活闲置资产，对闲置资产由段统一管理，调剂余缺，实现国有资产保值增值。加大固定资产的清理力度，及时办理报废手续，降低折旧支出。凡形成固定资产的投入，不仅要考虑运输生产实际需要，而且要考虑成本承担能力，确保有投入必须有产出，产出必须大于投入。2.规范采购行为，努力降低采购成本。修订完善了段物资设备采购办法，明确规定一次性购买大宗的材料备品和设备必须实行招标采购，对段内临小基建工程、段购物资、设备等进行议标采购。同时，该段加强对合同的管理，在合同具体内容的制定中坚持集体参与谈判，行政监察全程参加，阳光操作，较好地规范了采购行为，杜绝了个人行为，有效降低了物资设备的采购成本。3.加强能源管理，降低使用成本。严格落实路局“三定双卡”的抄表制度（三定是：定人、定时间、定地点，双卡是：水表卡片、电表卡片），坚持供用双方共同抄表互签字，坚决杜绝估抄、漏抄、重复抄表和人情水、人情电、关系水、关系电现象的发生。坚持“谁用能、谁付费”的原则，主业与家属间、路内与路外间实行分别计量收费，坚决消灭包费制。施工用能、用水必须纳入能源管理，按规定清算能源费用。需要向局外单位转供能源和水资源的，必须经段有关部门审批，并按规定收取费用，冲消主业能源成本，未经审批，任何单位和个人擅自对外转供，一经查处，严肃处理。4.大力开展节支降耗活动。一是开展群众性节支降耗活动，从节约一支笔、节约一张纸、一度电、一升水的小事做起，鼓励通过科技创新降低煤、油、水、电消耗。二是开展修旧利废活动，动员职工自己动手，进行小改小革，技术创新。办公室分劈计划，按期兑现。对再生资源管理，明确由段办公室统一管理，健全物品“交旧领新”制度，严把“出口”关，对报废锅炉、管件、废钢铁配件，废报纸等统一由办公室处理，及时交财务冲销运输成本，一律不得私自变卖，一经发现，严肃追究责任。三是开展高技术人才参与QC成果发布，积极通过高科技成果创新，达到节支降耗的目的。（四）严格管理和控制，努力压缩非生产性支出1.严格控制办公费用。一是由段组成专门的资产清核小组，对合并前段各车间的所有办公设备进行清查，并一一登记造册予以接收，防止办公类固定资产的流失。二是从段机关和车间工作的实际需要，对所接收的办公设备统一进行调剂，充分发挥既有办公设备的作用，在撤并过程中没有另外花钱添置新的办公用品。三是整合原有的办公网络，积极推行无纸化办公，不断降低纸张、印刷等费用。2.大力压缩非生产性成本和间接管理费支出。严格落实工务段控制间管费用管理办法，按照相应标准支付会议费、差旅费、住宿费和业务招待费，未经批准，超额部分一律自行解决。大力压缩会议的数量与规模，能不开的会坚决不开，能开电话会议的不集中开会。加强文电和通讯管理，尽可能压缩费用支出。加强小汽车管理，严禁公车私用，严禁各级领导干部上下班单人专车接送。对超标、超数量的小汽车一律封存或进行统一调配；对汽车保险费实行统一招标、统一投保。完善并落实物资招标采购各项规章制度和管理办法，增加材料采购透明度，禁止通过多经转手加价向主业调料，减少材料采购的中间环节。（五）完善制度，转换机制1.建立激励机制坚持节奖超罚原则，制订细化工务段成本控制的各项奖励制度和处罚办法，对成本节约的按百分比给予一定的奖励，对成本超支的按照规定给予减免生产奖的措施。段以年初由段长与各科目负责人签订成本目标责任状的形式予以明确，对支出大户实行季度结算考核、对支出小户实行年度结算考核，初步建立了成本控制的激励机制，较好地调动了各部门、车间和职工个人节支降耗的积极性。2.建立约束机制一是按照保必须、紧缩一般性支出的原则，根据上年度各部门和车间成本支出情况，综合考虑当年各项因素，科学合理地测算出各部门的年度目标成本执行计划。各车间再将段下达的成本支出计划层层分解到班组。为强化计划的硬约束，该段规定目标成本一旦确定，原则上不再做调整，计划外确需解决的问题必须另行审报，经段主要领导批准后才能实施。二是充分发挥工务段业务主管部门专业管理的积极性，强化事先预测和事中控制，进一步细化核算单元，建立季度分析、节奖超罚制度。实行成本控制按科目分类考核，每季度对成本有权支出节超实行奖罚，段每季进行一次经营活动分析，对各科室、车间预算完成情况进行分类排序、通报全段。3.建立监督机制计财科、物资科等职能部门及车间、班组经济核算人员层层把关，尤其对数额较大的贵重物资及成本支出，不但进行定额领取，还要实行各级管理者审批领料制、退旧领新制等，并定期检查账外料，搞好治安防范，杜绝浪费，防止国有资产流失。4.建立现场管理机制一是建立全面预算管理体系，以财务部门为首，抽调其他部门懂业务的人员组成检查小组，经常深入生产一线，了解预算执行情况，充分发挥预算与财务核算的作用；二是不定期对固定资产和材料进行盘点清查，并与账目支出核对，搞清资产的取消；三是完善各项基础工作，如消耗定额查定、标准化作业、以及有关台帐记录等，为搞好成本核算打好基础；四是建立健全有关核算有关核算制度，如领用材料审批制度、退旧领新制度、经济活动分析制度等，坚持日清月结，按季清算，坚持每月一次的经济活动分析会，运用现代科学管理方法，对成本尤其是支出大项，实行有效的事前控制、事中控制、事后分析以及重点监控。