财务指标计算公式

1、成本费用总额占营业收入的比重%1营业成本2营业费用3管理费用4财务费用5营业税金及附加6成本费用总额=1+2+3+4+5累计数7营业收入累计数8成本费用占营业收入比重%=6/7*1002、流动资产周转率(次)1主营业务收入累计数2负债表年初流动资产余额3年初流动资产减值准备4负债表期末流动资产余额5年末流动资产减值准备6平均流动资产总额=((2-3)+(4-3))/27流动资产周转率(次)=（1/月份*12）/63、经营现金净流量比率%1经营活动产生现金流量净额2应收票据年初数3应收票据期末数4应收票据净增加额=3-25利润总额累计数6本年计提折旧额累计数7本年实际缴纳所得税8其他非经营性进入当期成本费用项目9经营现金净流量比率%=(1+4)/(5+6-7-8)*1004、货款回收率（%）1期初应收账款2期末应收账款3收入累计数项目项目项目项目4销项税累计数5货款回收率=(3+4+(1-2))/（3+4）*1005、全员劳动生产率（万元/人）1本期应发工资工资提取数（累计数）2本期列支福利费3本期应交的五项保险4本期企业支付职工住房费公积金5离退休人员医药费6劳动者报酬=1+2+3+4+5（累计数）7当年计提的折旧本年累计8应交增值税累计（销-进）9其他税费贷方累计额（不含转出未交增值税和未交增值税）10应交税金总额10=8+911应交所得税12应收出口退税13生产税净额=10-11-1214营业利润累计数15投资收益16补贴收入17营业盈余17=14-15+1618工业增加值=（6+7+13+17）/月份*1219平均从业人员人数20全员劳动生产率（万元/人）=18/196、净资产收益率（%）项目公式1净利润累计数2年初所有者权益3期末所有者权益4平均所有者权益=(2+3)/25净资产收益率%=(1/月份*12)/4*1007、应收账款周转率（次）项目公式1主营业务收入累计数2年初应收账款余额项目3期末应收账款余额4平均应收账款余额=（2+3）/25应收账款周转率%=1/4/月份*128、存货周转率（次）项目公式1主营业务成本累计数2年初存货余额-原值3期末存货余额-原值4存货平均余额=（2+3）/25存货周转率（次）=1/4/月份*129、产销率(%)项目公式1销售量累计数2采购量累计数产销率=1/2*10010、资产负债率项目公式1负债总额2资产总额资产负债率=1/2*1001、经济增加值（EVA）计算公式：行次项目1一、税后净营业利润（NOPAT）2其中：净利润3利息支出4研究与开发费用5营业外收入6其他事项7二、资本成本8其中：调整后资本9平均所有者权益10平均负债11平均应付票据12平均应付账款财务费用其中项“利息支出”当期累计数管理费用其中项“研究与开发费用”当期累计数当期累计如存在，单独向集团公司上报计算公式1=2+（3+4-5*50%）*（1-25%）当期累计（年初数+期末数）/2（年初数+期末数）/27=8*20/12*累计月数8=9+10-11-12-13-14-15-16-17-18（年初数+期末数）/2（年初数+期末数）/213平均预收款项14平均应交税费15平均应付利息16平均其他应付款17平均其他流动负债18平均在建工程19其他因素20平均资本成本率21三、经济增加值（EVA）（年初数+期末数）/2（年初数+期末数）/2如存在，单独向集团公司上报5.50%21=1-7（年初数+期末数）/2（年初数+期末数）/2（年初数+期末数）/2（年初数+期末数）/29财务费用其中项“利息支出”当期累计数管理费用其中项“研究与开发费用”当期累计数当期累计如存在，单独向集团公司上报计算公式1=2+（3+4-5*50%）*（1-25%）当期累计（年初数+期末数）/2（年初数+期末数）/27=8*20/12*累计月数8=9+10-11-12-13-14-15-16-17-18（年初数+期末数）/2（年初数+期末数）/2（年初数+期末数）/2（年初数+期末数）/2如存在，单独向集团公司上报5.50%21=1-7（年初数+期末数）/2（年初数+期末数）/2（年初数+期末数）/2（年初数+期末数）/2