我国中小企业内部控制存在的问题及对策

毕业论文（设计）题目：浅谈我国中小企业内部控制存在的问题与对策学生姓名：周祥学号：2010012482所在学院：经济与管理学院专业班级：财管辅修届别：2014届指导教师：宋光钧皖西学院本科毕业论文（设计）创作诚信承诺书1.本人郑重承诺：所提交的毕业论文（设计），题目《浅谈我国中小企业内部控制存在的问题与对策》是本人在指导教师指导下独立完成的，没有弄虚作假，没有抄袭、剽窃别人的内容；2.毕业论文（设计）所使用的相关资料、数据、观点等均真实可靠，文中所有引用的他人观点、材料、数据、图表均已标注说明来源；3.毕业论文（设计）中无抄袭、剽窃或不正当引用他人学术观点、思想和学术成果，伪造、篡改数据的情况；4.本人已被告知并清楚：学校对毕业论文（设计）中的抄袭、剽窃、弄虚作假等违反学术规范的行为将严肃处理，并可能导致毕业论文（设计）成绩不合格，无法正常毕业、取消学士学位资格或注销并追回已发放的毕业证书、学士学位证书等严重后果；5.若在省教育厅、学校组织的毕业论文（设计）检查、评比中，被发现有抄袭、剽窃、弄虚作假等违反学术规范的行为，本人愿意接受学校按有关规定给予的处理，并承担相应责任。学生（签名）：日期：年月日目录前言............................................................................................................................................1一中小企业的划分与内部控制的概述..................................................................................2二我国中小企业内部控制的现状..........................................................................................2（一）控制环境基础薄弱................................................................................................2（二）企业内控部门责权不对称、内部控制和监督不力............................................3三我国中小企业内部控制存在的问题..................................................................................3（一）控制环境基础薄弱................................................................................................4（二）缺乏全面内控制度且管理效率低........................................................................4（三）岗位设置缺乏牵制................................................................................................5（四）财务管理不够严密................................................................................................5四中小企业内部控制的解决对策..........................................................................................5（一）完善内部控制环境................................................................................................5（二）增强管理者的素质和内部控制的意识................................................................6（三）健全企业的治理结构............................................................................................6（四）培养企业文化........................................................................................................6（五）重视人力资源的作用............................................................................................6（六）建立和落实内控制度............................................................................................6（七）不相容职务分离....................................................................................................7（八）充分利用资金，合理资本结构............................................................................7（九）加强监督................................................................................................................8（十）重视人力资源及奖惩............................................................................................8参考文献....................................................................................................................................9皖西学院2014届本科毕业论文（设计）1浅谈我国中小企业内部控制存在的问题及对策学生：周祥（指导教师：宋光钧）（皖西学院经济与管理学院）摘要：在社会主义市场经济的逐步完善，现代企业制度逐步确立的基础上，我国中小企业也逐步确立了内控制度。我国中小企业的内部控制尚处于内部控制制度阶段，还有待于加快建设。由于我国中小企业多是民营企业，家族式管理特点明显，尚未确立现代企业制度，我国中小企业迫切需要加强企业的内控制度，通过企业内控制度的纠正作用，优化企业结构。因此分析当前中小企业内部管理中存在的问题和原因，提出相应的对策建议，以优化中小企业内部控制制度，促进中小企业健康、稳步发展成为一个待解决的现实问题。关键词：中小企业；内控制度；内部管理OnProblemsofInternalControlsandCountermeasuresforSMEsStudent:ZhouXiang(instructor:SongGuangjun)(WestAnhuiUniversitySchoolofEconomicsandManagement)Abstract:Onthebasisofthegradualimprovementofthesocialistmarketeconomy,thegradualestablishmentofamodernenterprisesystemonSMEsinChinahasgraduallyestablishedinternalcontrolsystem.SMEsinChina'sinternalcontrolsystemisstillinthestageofinternalcontrol,hasyettoacceleratetheconstruction.BecauseofChina'sSMEsaremostlyprivateenterprises,familymanagementfeaturesobviously,hasnotyetestablishedamodernenterprisesystem,China'ssmallandmediumenterprisesisanurgentneedtostrengthentheinternalcontrolsystem,bycorrectingtheroleofcorporateinternalcontrolsystemtooptimizethecorporatestructure.Therefore,theanalysisandthereasonsforthecurrentproblemsthatexistintheinternalmanagementofSMEs,thecorrespondingcountermeasuresandsuggestionstooptimizeinternalcontrolsystemforSMEs,promotionofSMEshealthyandsteadydevelopmentintoarealproblemtobesolved.Keywords:SMEs;internalcontrolsystem;internalcontrol前言内部控制是企业内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相浅谈我国中小企业内部控制存在的问题与对策2互联系、相互制约的一种管理手段[1]。内部控制制度是指企业各个业务部门以及员工之间在业务运作过程中形成的相互影响、相互制约的一种动态机制。本文从中小企业内部控制的内涵出发分析了中小企业内部控制中存在的突出问题，并根据这些问题提出了相应的对策。中小企业占中国企业数量的98%以上，为中国新增就业岗位贡献是85%，占据新产品的75%，发明专利的65%，GDP的60%，税收的50%，所以不管是对于就业还是创新，还是经济发展都非常重要。可见中小企业对我国经济增长和社会发展起着举足轻重的作用。然而，却存在着一种中小企业“生长力强，生命力弱”的现象：我国中小企业平均寿命仅为4.2岁，民营企业为2.9岁，中小企业的生存与发展非常艰难。相对大型企业而言，在财力、物力、人力资源等方面有明显不足，在市场竞争处于弱势地位，其内部控制机构的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象，这影响到中小企业企业内部控制制度的建设和实施。从当前实际来看，许多中小企业的内部控制问题非常突出，本文就我国中小企业内部控制中存在的问题作出分析，并针对这些问题提出一些具体的对策或措施。一、中小企业的划分与内部控制的概述对于中小企业内部控制的研究，要结合我国独特的经济环境，对国外的经验不可全盘复制，因此，首先应该掌握对中小企业合理的界定划分，更加全面的理解什么是内部控制的内涵。中小企业并不是一个孤立的经济系统，它总是处于一定的社会环境之中，受到经济、政治、法律等多种外部环境因素的影响。中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标结合行业特点制定。内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。其包含的内容和范围很广泛