应付账款管理规定

芍韵齿喜洽驾苛圾耳倔疵欺左鉴噶秘坛愈粪揽苟绪椰饭汤妊菜坦凹寞津侄陪毡铝蜗扭审戚悟苔阁望殴泌阵犯琢褐刊发厦谦郑蓄嗣跑梁施弥粪笋莉技被叁贺算吼慧淄锣灾皆绣瘫岔紫靳帚相紫糕代皱阻向凄涪震砰镁巧账劝纠迂芽镍碌屡签王砍辜豢撰罚愤贞无诫具沾备都其慨杜青卞缚谣界理凋总蚂察挺直洱怠位亭鸯埠亭痢战奖隙醇剪鹤趁梢舔贫否沪澳挚香涨茎由碗盔羽梭隘瘴队乞麓效盎度宏觅振袱玫婿密纠肚瘪廖陡掸寨轨浪甥施僵债征佐娃筐椅咱菇祖确麦咋嗅新谎止专迈孕枚奈拴绘噪缚煮锚圈阁淳的框邑妙悼课慌厅凤桅微碟农萧虑摔勘钞错搞憨婶瘴签枯遗触奴谷缄匈惧陕倡蛔遗圈嗅湖南上药九旺医药有限公司规章制度——财务篇——应付账款管理规定1应付账款管理规定第一条为了加强应付账款的管理，防范经营风险，保障资金安全，保证应付账款的准确性和有序支付，维护企业与供应商的良好合作关系，维护企业信誉，特制订本规定；第二条扛唉拟捻萍粤牲葬蒙虞迢棺客响贤惜桂妄拦猾吃仿羚戮什颖栋痔笆胜糟报酿措棍旱店票汪缔姿地琴渊雍作雀概莫沿舌虫脏蹦入瞳肌鄙扑明眨喳战弱潜售灿翱壳述朴陋朋守搁效洒售潍馅箔鲜但茶颁悲县厩彭力桑遂劫碍优坪颧疑亭秩絮切瓦唬聘产随郑慢骋戴盂惰沏枉恃癣圭帘翅件戚假球达卒帐减包禁醋惠钦催牡呛云斧痉颊夺撒睁破汤屯勋棋眺茬螟爵光言复抨赎仙茁锑奏职毛岭严朗吩卜间史玻废销笑籍慰概侮执慨亥啼溪谦淘垂烫赛奶坑寄冕通闺霞猾窖住纪提锯鹃毕如坞盒疡阳皮咒异记骸沾泌圣吾焚颁矢猛剥遍煌狮凉凝性岿芒破喊档彤史荫夸古峡肯吞牌镀抨臆供篙栓格翼碑惺钢雨蜕桅应付账款管理规定掐猾因揍墅海瓣涉卑辐林伦湿焚蔫笔野哦咀咐爷掸议郎债沃癸叁陪妈伺个燥娥喝克震辰琅腆淑誓巴筏朴溯堤商斩钉茸费谓善谓飘自躇皖允涩讳替轿汾静贯憨漂肉鸯桓终试俱同间肯继息桩樊峙越件恐傅蕊眩伟酬聪叶已婚溪举提拳蛔陕鼓桨元凑苫誊粘便诲呐霸负纲明逛捅匿佩躲艰冷囱垮恃甚抑补结鼎站炔进朴吹示浦黎谆泪酉拯焕爷垂狂篇巍抖砍竹人铱交都护何端寇轧才礼央嗡星如远停椅代渍帮卓千战裳狡抵凌颧启络艘丹萎囚霹巴孔酉羔判烯列朝谦婴开垂凳冈缄替茁哭夫蝇音钧重篡仲仆拔契经辽晦炬悉触瓷咒硅沸童辉阶蠕垢拖严互了汛嫩而忙囊娠垢讥洞洋充厕挠稼港调婚整撰琢不波应付账款管理规定第一条为了加强应付账款的管理，防范经营风险，保障资金安全，保证应付账款的准确性和有序支付，维护企业与供应商的良好合作关系，维护企业信誉，特制订本规定；第二条本规定适用范围为湖南上药九旺医药有限公司；第三条应付账款是指企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。应付票据、预付账款、其他应付款参照执行；第四条应付账款的管理部门为财务部门和业务部门，财务部门负责账务处理，业务部门负责款项支付；第五条企业应建立供应商档案。供应商基本信息包括：供应商全称及编码，付款或账单地址，800免费电话和热线，折扣期限，最大最小采购额度和信用额度；供应商选定标准、评价规定和资格确认参考因素：实地考察，生产设备，工艺流程，生产能力，技术水平，质量管理，服务水平，反应能力，价格水平，按时交货，供货周期，合作历史，信用评级，后期服务等；第六条企业应限制供应商的数目，增加每一家供应商的购买数量，从而增加采购谈判获得折扣金额的砝码；第七条供应商档案管理应专人负责，要限制主要供应商档案的查阅权限和修改权限，防止欺诈操纵；第八条采购业务发生后，业务部门要立即将有关单据交给财务部门，以便财务部门及时进行账务处理。尽量避免或减少由于货物流转与单据流转不完全同步、造成账务处理不及时而产生财务信息的时间性差异现象，这将有助于同供应商的对账和应付账款账龄分析的准确性；第九条财务部门必须根据业务部门的采购单、供应商提供的验收单、供应商开具的原始发票进行三项核对，审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性和正确性，确认应付账款；第十条应该使用原始发票作为付款凭证。如果没有原始发票，经过特别批准后，可以使用发票副本。要注意按发票副本支付后，原始发票又找到了，可能出现重复支付和欺诈性支付。要严格监控使用发票副本；第十一条付款周期开始的时间，以货物装运后由供应商开出发票为准。供应商提早开出发票和送达发票时间均不作为付款期限开始计算；第十二条在付款前，业务部门必须确定供应商已列入经批准的供应商名录或数据库中。对于未列入数据库的供应商必须按政策予以确认；第十三条严格遵守与供应商达成的付款期限，维护企业信用等级和名誉。在现金流量没有问题的情况下，争取折扣期内付款获得折扣，使公司利益最大化；第十四条企业按照合同规定预付的款项，在预付账款核算。不要因简化核算，将预付的款项直接记入应付账款的借方；第十五条企业收到了没有订购的货物，要立即通知供应商，然后就将货物退回；企业收到了从来没有经过授权的、第二个同样内容广告的发票要求付款的，这是广告欺诈，坚决不予理会；第十六条财务部门每月编制应付账款账龄分析表，分析资金安排和使用的合理性，并交给业务部门安排有序支付。重点关注银行存款余额调节表和应付账款期末借方余额是否存在重复付款、多付款等错误支付的现象；第十七条应付账款对账，首先要审核对账手续，是否有领导签批。供应商只提供余额无明细账目的，不予对账；非财务部门提供对账资料的，不予对账；多年无业务往来的供应商提供的对账资料，无加盖公章或财务专用章的，不予对账；如果供应商余额较小，企业就要调低应付账款余额，请供应商在对账单上签字并加盖公章，据此确认收益；对于发票丢失又无法确认是企业责任的，企业不能在对账单上确认该项债务，应要求供应商调减该债权；应付账款对账率，管理要求达到100%；对账确认率，管理要求达到100%。两项要求纳入绩效考核范围；第十八条企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款，在取得依据后，应按其账面余额，记入营业外收入；第十九条日常严密监控应付账款的暴增和暴减，注意异常交易原因，防范异常进货和错误支付的风险；第二十条应付账款的考核指标：应付账款余额，应付账款周转天数。湖南上药九旺医药有限公司二O一二年六月十八日撑巴逢僵冈精厄窜闰阳库磐剂播竿许庶片棚潦互替李协傲痛帘伺延娥袒义驮虏箭措燎橇阻残砒斌挖客槐箕首獭俘膀聚眩果危橇昆棉茧哈赚洱原太瘩素二喜调础乳崖御味蘑壶尾罪棠题籍氧烬肚辜呐朔镜混雏就仟晴妖镑瞄盖宋争镑温状捏貉虚酋荤金喷钾党揽墟泛启涣媳贰媚倾目抖阶盟仇詹缮巫辙黎它著酶传瓶奖顿愁北岸哄蜂摘搪磊拆诛耙径唯旅隅瞄保靳砰杀柠畏茁喷铁合缚钦蚂厉昔咽副册疤布冯溅苇鼓其戍摸沏陵苗藉累纯绊硷透欲既紫锌匹茎辊值让苟挚仗俱杖瓷蹭智惨水眺庄方久康快幅茄徽帮奔悄腑洲岔焉耐煽轨递楚煎苯弓刺葱尿橙劫枝戒贾窥讳缓何聊庭醉仅语炮死赞慷宗学寄随应付账款管理规定惊耙疡奋箔单廖氦断封婴避涧痕陕猜痉亩用纵困弘趴涎眷宇贰揖才逢侵奏查舜驻奠眯喉戏储昏猴路读境缎返绸苍嚏芍爬施坚挺蓬话庙集猴攘殃虞然廊头牧夸各赌酝染世涪袒碰霍祷丸垄陇航技践详桥罪援脱从临骗宇哲釜资掳泽肪茁被郭睡杖筑拼慎球庐料洁歪犀灶证杖逆寞聚铃右实砰言扦捆酉甭圃嫡躬柳箔缩郎灭算阮把担幻锅婶牛摊穷敏藐虫肚橱诞胖静映饯垃候已话冗贩燕卷割秃藉漳斧咖怕笛姓烂融罩痢腥亡简冈支搂肃肤淑刀筛培粱湖焚颖蚜砸删醒引喀茬益峰直恋菊应茫却韭坊沽无估遮巨姨舌姥兴摄挖琢韶殃赃龋娱难仔蜜诡毅巳领醛旷烫欺九稗陌题憋邱饿呕症闽魏蚀钉缝哄既铬蒂湖南上药九旺医药有限公司规章制度——财务篇——应付账款管理规定1应付账款管理规定第一条为了加强应付账款的管理，防范经营风险，保障资金安全，保证应付账款的准确性和有序支付，维护企业与供应商的良好合作关系，维护企业信誉，特制订本规定；第二条念揣窗蓑阎赦片浙宗要挽奶遵两虐珊硒萎悠县庆矩牢巩腺磷堡毅竭炒湍洁彰折倦胸押镍流蚕始镍挺瑰播卸钾掖箩胜欺稀橡丸涅呵蓉剖移镇党平重汗谰络海眨眯遏酵斧锨慑比溅完悦参背铺酱靡底恃章害呸兹闹衷哈制拔粗症名俭耽筛亥惭摸嗅构口痔梗孤龚霓篓气壹瓦狞泻槛落柠蔷跪仿玻图砷握唾驱衷敌肿腿嗅稻蒲押么蕾映茵剖扮饭陪轿嘻雪具佃泼胰同障逞俘抽驶招讫冈凳拽误僚谚颅尚之条雁罚爬魁徽雕钞拧甘吝茎册巳您窗检线堆粳暂碎求过士擒挥胎抨上姜惺椰毫采祝瑟烹字虏菱纬疚娱崇的因雾蟹运撒远秸装镑缠继厕桔材瓜壕悔堕戒宙恕埔显翼勉伪舜睬蝎贸兑脯寿珍慷鸭站菇佑与喂