政府投资项目审计服务考核办法

南京市六合区人民政府南京沿江工业开发区管委会政府投资项目审计服务考核办法南京市六合区政府投资项目管理办公室南京沿江工业开发区政府投资项目管理办公室1为进一步加强对参与政府投资项目审计服务中介机构的考核管理，提高中介机构的审计质量，降低审计风险，保障两区政府投资项目审计工作的健康发展，并为择优选择参与政府投资项目审计服务的中介机构创造条件，根据南京市六合区人民政府、南京沿江工业开发区管委会《政府投资项目监督管理办法》、《关于中介机构参与政府投资项目招标代理、审计服务和工程建设监理的管理办法》，制定本考核办法。一、考核对象参与南京市六合区、沿江工业开发区政府投资项目审计服务的中介机构。二、考核组织机构考核工作由两区财政部门、审计部门组织实施。三、考核原则1、坚持客观公正、科学合理和便于操作的原则。2、实行事前审核、事中跟踪、事后审计全过程考核的原则。3、实行全面考核的原则。采用对中介机构专业业务能力与综合审计水平考核相结合、完成参与审计服务的任务和审计质量、审计创新考核相结合的办法，重点围绕中介机构审计的组织管理、审计业务质量、工作进度、审计建议、职业道德五个方面进行全面考核。4、实行“一票否决制”的原则。对中介机构在参与审计服务的过程中被发现并经查实的严重违反审计纪律或造成严重审计质量问题的，对该参与审计服务的中介机构将采取“一票否决制”，并向其主管的行业协会通报，同时提出处理建议；对审计工作方案不符合规定要求，经整改后仍然缺少针对性、操作性的，不得再提供本次审计服务，同时在考核时扣5分，并从中介机构库中重新摇号确定审计服务机构，若此行为出现两次，该审计服务机构将被从中介机构库中清除；对主动放弃审计咨询服务的审计服务机构，将直接从中介机构库中清除。2四、考核程序和方法考核以各中介机构所完成的单个审计项目为单位。每年根据已完成的单个项目，组织一次对中介机构的全面考核。首先由建设单位依据中介机构开展审计服务工作台账进行初步审核；再由两区审计部门、财政部门根据《六合区、沿江工业开发区政府投资项目审计服务工作考核标准及评分细则》，结合日常监管情况逐项考核，考核标准分为100分。考核项目由委托方在受托的中介机构的审计服务项目中随机确定一个。受托中介机构无论有无完成的审计服务项目，均要参加考核。对于出现主动放弃审计咨询服务的，从考核得分中扣减5分。五、考核主要内容1、中介机构的组织管理。包括审计工作方案是否科学可行；参与审计服务的人员数量和专业结构是否与审计工作和项目审计要求相一致；参与审计服务的人员是否稳定，工作保障是否有力；审计记录、台账等资料填写是否完整等。2、工作进度。包括接收审计资料后是否及时进行梳理和情况反馈；是否按审计工作方案及审计要求及时提供审计报告；审计中是否按要求及时提供审计工作资料(按月提供审计工作汇报材料)；及时反映工作中遇到需协调的问题，重大事项应及时向区财政局、审计局报告等。3、审计质量。包括是否严格遵守国家相关的法律、法规、规章制度及行业执业规范；体现工作成果的各项记录、资料是否齐全，审计日志、参加工程例会证明材料、对监理资料的审核、关键节点跟踪、材料把关等记录资料是否完备；是否使用规定的审计文书格式；审计报告的内容是否真实、全面、准确；审计服务过程中能否运用先进审计方法，纠正监理单位失误行为；委托单位对审计质量的抽查复核结果等。4、审计建议。能否针对工程招标文件、合同文本、项目设计、调3整方案、工程管理、投资效益等，及时准确梳理并书面提出存在的漏洞或含糊条款等直接影响到投资控制和其他不合理意见及建议(同时向财政、审计部门各提供一份)；审计服务过程中能否形成有价值的审计案例、信息，对单项工程投资造价等基础信息进行整理分析；审计服务过程中有无发现有价值的案件线索。5、职业道德。包括是否遵守相关行业职业道德规范的要求；是否严守审计纪律，保守审计秘密；有无审计服务人员未经委托方同意，单独与建设、施工单位接触的现象；有无隐瞒被审计单位财经方面违法行为；审计服务过程中是否服从委托方的全程监督指导等。六、考核结果的应用1、考核结果直接与中介机构审计服务取费挂钩。60分为合格，取费上下浮动分界点为80分；60分—80分（含80分，以下同）为下浮区间，低于80分的，每减少5分，取费降低2.5个百分点，考核得分低于60分的，审计服务酬金按上述办法同比例下降；80分—100分为上浮区间，高于80分的，每增加5分，取费增加2.5个百分点。2、考核结果将作为两区选择中介机构的主要依据。两年考核总得分排名居后三位的中介机构将被淘汰，同时考核结果将向注册会计师行业协会等单位反馈。3、考核工作按年度组织进行，年度考核结果，与审计服务中介机构当年所有咨询项目的取费挂钩。七、本办法由政府投资项目管理办公室负责解释。八、本办法自印发之日起执行。南京市六合区政府投资项目管理办公室南京沿江工业开发区政府投资项目管理办公室二○○八年六月