2015年全国税务人员执法资格统一考试-国税试卷+参考答案

2015年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有—个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)1．下列税种不属于中央与地方共享税的是()。A．增值税B．消费税C．企业所得税D．个人所得税2．按对外购固定资产处理方式的不同，增值税不可划分为()类型。A．生产型B．收入型C．分配型D．消费型3．增值税专用发票的基本联次不包括()。A．存根联B．发票联C．抵扣联D．记账联4．某增值税一般纳税人，2015年7月发生如下经济业务：销售2009年3月购入已抵扣进项税额的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为93600元；销售2008年10月购入的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为20600元。则该纳税人当月应纳增值税为()元。A．13600B．14000C．14200D．163125．提供基础电信服务，适用的增值税税率为()。A．17％B．11％C．6％D．3％6．纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，征收消费税的计税依据是()。A．不得扣除换回旧首饰价款，按照销售金银首饰的含增值税的全部价款B．不得扣除换回旧首饰价款，按照销售金银首饰的不含增值税的全部价款uC．按照实际收取的不含增值税的全部价款D．扣除换回旧首饰价款，按照实际收取的含增值税的全部价款7．关于消费税的计税依据，下列说法不正确的是()。A．应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税B．纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产消费品，应当按照门市部对外销售额计算征收消费税C．纳税人自产的消费品用于换取生产资料和消费资料的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据D．纳税人应税消费品的计税价格明显偏低且无正当理由的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据8．企业所得税纳税人中的企业分为居民企业和非居民企业。下列企业中，不属于居民企业的是()。A．依法在中国境内成立的事业单位B．依法在中国境内成立的社会团体C．依照外国法律成立，实际管理机构在上海的企业D．依照外国法律成立，实际管理机构在香港的企业9．下列保险，不允许在企业所得税税前扣除的是()。A．企业依照省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的失业保险费B．企业根据国家政策规定，为本企业全体职工支付的不超过职工工资总额5％的补充养老保险费C．企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费D．企业为职工支付的商业保险费10．下列选项中，不属于税收管辖权的是()。A．居民管辖权B．公民管辖权C．国际管辖权D．地域管辖权11．下列税款征收的说法，正确的是()。A．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，追征期为五年B．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，追征期为十年，且不得加收滞纳金C．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，追征期为三年，且同时加收滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到五年D．因纳税人偷税、抗税、骗税的，追征期是十年，同时追征滞纳金12．关于国际税收的说法，不正确的是()。A．国际税收不是一个独立的税种，它是凌驾于世界各国之上的国际课税主体B．国际税收涉及国与国之间对同一课税对象由哪国征税或各征多少税的税收利益划分问题C．国际税收涉及的纳税人是从事跨国经营活动并且同时负有两个或两个以上国家纳税义务的自然人或法人D．国际税收涉及的征税对象主要是跨国纳税人的跨国所得和跨国财产13．根据立法权限的划分，下列主体有权制定和修改《中华人民共和国宪法》的是()。A．全国人民代表大会B．全国人民代表大会常务委员会C．全国政治协商会议D．最高人民法院14．党的十八届四中全会确立的我国社会主义法治的总目标是()。A．坚持中国共产党的领导B．建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家C．坚持依法治国和以德治国相结合D．实现法律面前人人平等15．下列各项中，能够使具体行政行为发生效力的做法是()。A．税务机关电话通知个体户张三到税务局接受询问B．税务机关将《税务处理决定书》送达甲公司，在该公司无人在场时将文书留置于公司办公场所C．税务机关对个体户李四作出了《税务行政处罚决定书》，但无法送达其本人，由其妻子签收D．税务机关在给个体户周某送达《税务行政处罚决定书》时，将文书放在周某家里并交待其十周岁的儿子收好文书16．根据我国宪法的规定，国务院有权制定()。A．单行条例B．地方性法规C．行政法规D．部门规章17．税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的有()。A．对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B．对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C．对未按规定开具发票的纳税人，处以1万元以下的罚款D．对虚开发票并拒不接受税务机关处理的企业，停止向其供应发票。18．“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是()。A．处罚公正、公开原则B．过罚相当原则C．处罚与教育相结合原则D．处罚法定原则19．纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为()。A．2年B．5年C．10年D．无限期20．税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是()。A．注销税务登记B．冻结银行存款C．罚款D．从银行存款中扣缴税款21．下列涉税犯罪中，不能由单位构成犯罪主体的是()。A．虚开增值税专用发票罪B．逃税罪C．骗取出口退税罪D．抗税罪22．在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由()。A．原告承担B．原告和被告分担C．被告承担D．法院承担23．根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是()。A．国家D．拨付赔偿金的财政机关C．违法行使职权的税务机关工作人员D．违法行使职权的税务机关24．行政机关依法撤回行政许可，应当对行政相对人的损失()。A．予以补偿B．予以赔偿C．予以分担D．予以返还25．某个体工商户张某为达到不缴纳税款的目的，用斧头威胁前来送达《税务行政处理决定书》的税务干部宋某、赵某，混乱中将赵某砍成重伤。对于张某的行为，涉嫌构成()。A．抗税罪B．逃税罪C．故意伤害罪D．故意杀人罪二、多项选择题(共20题，每题2分J共奶分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选本题不得分：少选所选的每个选项得0，5分，请将正确选项的标号填在括号内。)26．税收职能是税收所固有的职责和功能，反映了税收在分配过程中所具有的基本属性。税收主要有()等。A．财政职能B．政治职能C．经济职能D．社会职能27．下列各项，不予从销项税额中抵扣进项税额的有()。A．专门用于非增值税应税项目的购进专利技术B．既用于增值税应税项目又用于非增值税应税项目的购进固定资产C．非正常损失的购进货物D．接受的旅客运输服务28．根据增值税的税收优惠政策，下列各项免征增值税的有()。A．农民销售自己种植的玉米B．农民销售自己收购的花生C．向社会收购的古书D．直接用于教学的设备29．下列服务业，应缴纳增值税的有()。A．信息技术服务B．文化创意服务C．鉴证咨询服务D．旅游服务30．下列情形，属于视同提供增值税应税服务的有()。A．某运输公司免费为市孤儿院提供运输服务B．某运输公司免费为市政府运送物品C．某律师事务所免费为某企业提供资产重组相关业务法律咨询服务D．某律师事务所在市民广场进行免费法律咨询服务31．现行消费税税率根据课税对象的具体情况，采用的形式有()。A．比例税率B．定额税率C．超额累进税率D．比例加定额的复合税率32．关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。A．采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为收到预收货款的当天B．纳税人自产自用的应税消费品，纳税义务发生时间为移送使用的当天C．采取分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为货物发出的当天D．纳税人委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天33．下列选项，属于企业所得税销售货物收入确认条件的有()。A．商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B．企业对己售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制C．与商品销售有关的经济利益很可能流入企业D．收入的金额能够可靠地计量34．根据企业所得税法规定，不得计算折旧在税前扣除的固定资产包括()。A．以经营租赁方式租入的固定资产B．以融资租赁方式租入的固定资产C．以融资租赁方式租出的固定资产D．管理部门使用的固定资产35．任何单位和个人的下列发票使用行为，符合发票管理规定的有()。A．食品油加工企业向农业生产者收购菜籽，向农业生产者开具的农副产品收购发票B．总公司给外地分公司拆本使用发票C．零售商店向消费者个人开具增值税普通发票D．甲商业企业将领购的发票转让给关联乙企业代开给其需要报账的客户36．根据2015年修订后的《中华人民共和国立法法》，下列涉税事项只能制定法律进行规范的有()。A．税种的设立B．税率的确定C．计税依据的确定D．税收征收管理制度37．税务机关的下列行为，属于具体行政行为的有()。A．国家税务总局制定并发布2015年第1号公告B．税务机关对某纳税人作出《税务处理决定书》C．税务机关公告(2015年春节期间纳税申报延期通知》D．稽查局对举报人兑现奖励1000元38．税务行政行为的合法要件包括()。A．主体合法B．程序合法C．权利义务对等D．权限合法39．甲县税务局稽查局计划对该县房地产企业实施行业检查，具体实施检查时应当遵循的法定要求有()。A．出示税务检查证B．出示税务检查通知书C．必要时可以实施搜查D．为纳税人保守秘密40．税务机关必须通过民事诉讼方式才能实现税收保障的措施有()。A．纳税担保B．代位权C．撤销权D．税收优先权41．下列对有关现场笔录制作要求表述正确的有()。A．由税务执法人员当场制作B．特殊情况可事后补办C．应当载明时间、地点和事件等内容D．若当事人拒绝签名，可由在场的其他人签名42．纳税人不服税务机关作出的《税务行政强制执行决定书》，可以()。A．直接提起行政诉讼B．先申请行政复议，不服复议决定再依法提起行政诉讼C．先提起行政诉讼，不服法院判决结果再申请行政复议D．申请行政复议，不服复议决定时再向上一级机关申请行政复议43．下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有()。A．依法可不设置账簿的B．依法应当设置而未设置账簿的C．擅自销毁账簿D．申报计税依据明显偏低，但有正当理由44．税务执法责任制的主要内容包括()。A．激励嘉奖B．评议考核C．岗位职责D．工作规程45．根据税务行政处罚程序的规定，下列选项中的当事人有权要求举行听证的有()。A．拟被处以3000元罚款的李某B．拟被处以2万元罚款的宏达有限责任公司C．拟被处以没收1万元违法所得的香香面粉厂D．拟被处以没收5000元违法所得的张某三、判断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“X”，请将正确答案填在括号内。)46．根据税收法定原则，税收的各类构成要素只能由法律予以明确，如果没有相应法律作前提，国家则不能征税，公民也没有纳税的义务。()47．我国增值税的计税方法一律采用购进扣税法计算抵扣进项税额。()48．自2015年5月10日起，卷烟批发环节消费税税率调整至11％，并按0．005元／支加征从量税。()49．企业的免税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。()50．张某抽奖取得供自己使用的汽车，不征收车辆购置税。()51．税务登记是税收征管的首要环节和基础，是税收管理程序的起点。()52．“三证合一”登记制度，是将由工商行政管理、质量技术监督、税务三个部门分别核发不同证照，改为由税务部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码的税务登记证，即“一照一码”登记模式()。53．征收税款既是税务机关的一项职责，又是其一项职权，所以税务机关既可行使又可随意放弃。()54．行政许可信赖保护原则只保护“值得保护的信赖”，申请人以欺骗、隐瞒等方式获得的许可不受保护。()55．依据申辩不加